Совершенствования формирования ресурсов коммерческого банка

 

 

Как видно из таблицы основную долю средств традиционно составляют средства физических лиц на 2011 год они составили 72,2%.

В депозитах юридических лиц наибольшую долю составляют услуги, нефтегазовая промышленность, торговля, строительство, машиностроение, энергетика и прочее.

В связи с тем, что структура пассивов определяет структуру активов очень важным становится анализ срочности привлекаемых банком ресурсов. Зависимость сроков пассивов и активов такова: чем больше краткосрочных пассивов до востребования у банка, тем больше краткосрочных размещений будет осуществлять банк на финансовом рынке с целью поддержания ликвидности.

Основным качественным показателем ресурсной базы банка является ее срочность. С целью проведения анализа обязательств банка по сроку привлечения необходимо составить таблицы разбивки по срокам на каждую анализируемую дату (табл. 12,13).

 

 

 

Таблица 12 - Анализ обязательств банка по степени срочности на 31.11.2010 г.

Срок привлечения	Сред-ва других банков (млн. руб)	Сред-ва физических лиц (млн. руб.)	Сред-ва корпоративных клиентов (млн. руб.)	Выпущенные долговые ценные бумаги (млн. руб.)	Прочие заемные средства (млн. руб.)	Прочие финансовые обязательства (млн. руб.)	Субординированные займы (млн. руб.)	Итого
До востребования и менее 1 месяца	69683	1157004	1442153	35554	393	44069	2	2 750 858
От 1 до 6 месяцев	43515	1302046	124428	52194	16680	5785	8	1 544 656
От 6 до 12 месяцев	19642	891456	92195	60752	83357	302	19509	1 167 213
От 1 года до 3 лет	787	1475067	173099	40041	71424	1329	39223	1 800 970
Более 3 лет	2648	256027	2003	113097	7233	253	420392	801 653
Итого	136275	5081600	1833878	303638	179087	51738	479134	8 065 350

 

 

 

Таблица 13 - Анализ обязательств банка по степени срочности на 31.11.2011 г.

Срок привлечения	Сред-ва других банков (млн. руб.)	Сред-ва физических лиц (млн. руб.)	Сред-ва корпоративных клиентов (млн. руб.)	Выпущенные долговые ценные бумаги (млн. руб.)	Прочие заемные сред-ва (млн. руб.)	Прочие финансовые обязательства (млн. руб.)	Субординированные займы (млн. руб.)	Итого
До востребования и менее 1 месяца	356164	1639662	1626081	42100	317	187393	1	3851718
От 1 до 6 месяцев	119818	1584936	194267	38473	23449	18677	129	1979749
От 6 до 12 месяцев	48210	1271450	78459	18932	54083	2607	19516	1493257
От 1 года до 3 лет	12756	1757423	341649	62045	160839	13130	39218	2387060
Более 3 лет	1588	229390	14668	144436	20433	4996	400892	816403
Итого	538536	6482861	2255124	305986	259121	226803	459756	10528187

 

 

Для более детального анализа необходимо составить комплексную аналитическую таблицу по степени срочности (табл.14, 15).

 

 

Таблица 14 - Сводная классификация обязательств банка по степени срочности.

Срок привлечения	Группа обязательств	31.12.2010		31.12.2011
		Млн. руб.	Уд. вес, %	Млн. руб.	Уд. вес, %
До востребования и менее 1 месяца	Краткосрочные	2 750 858	34	3851718	36,5
От 1 до 6 месяцев	Среднесрочные	1 544 656	19,2	1979749	18,8
От 6 до 12 месяцев		1 167 213	14,5	1493257	14,2
От 1 года до 3 лет	Долгосрочные	1 800 970	22,3	2387060	22,7
Более 3 лет		801 653	10	816403	7,8
Итого		8 065 350	100	10528187	100

 

 

Таблица 15 - Классификация привлечений банка по степени срочности за 2010-2011гг.

	31.12.2010		31.12.2011		Изменения 2011/2010
Группа обязательств	Млн. руб.	Уд. вес, %	Млн. руб.	Уд. вес, %	Млн. руб.
Краткосрочные	2 750 858	34	3851718	36,5	1100860
Среднесрочные	2711869	33,7	3473006	33	761137
Долгосрочные	2602623	32,3	3203463	30,5	600840
Итого	8 065 350	100	10528187	100	2462837

 

 

 

Анализ таблицы показал, что все группы приблизительно равны, но превалирующей временной группой в общем объеме обязательств является краткосрочная группа. Удельный вес данных привлечений на 31.12.2010 г. составил 34%, на 31.12.2011 г. - 36,5%

Абсолютная величина краткосрочных обязательств также имеет растущую динамику. Данный факт является позитивной характеристикой, так как свидетельствует о доверии вкладчиков к банку.

Долгосрочные обязательства - третья по величине группа, абсолютная величина которой также имеет растущую динамику. Так на 31.12.2010 г. - 32,3%; на 31.12.2011 г. - 30,5%. То есть прирост краткосрочных обязательств происходит более быстрыми темпами, чем долгосрочных. Это является отрицательной характеристикой банка.

Для анализа источников средств рассчитаем показатель эффективности использования коммерческим банком привлеченных средств по формуле 9:

 

Эф = Пс/КвЧ100% (9)

 

Кв - кредитные вложения

Пс - привлеченные средства банка и депозиты

Этот показатель характеризует размер привлеченных средств, приходящихся на 1 руб. кредитных вложений. Данный показатель может определять процент суммы кредитных вложений, осуществляемой за счет привлеченных ресурсов

Если Эф > 100%, то депозиты используются не только в качестве привлеченных ресурсов, но и как источник для активных операций банка и, возможно, для покрытия своих собственных затрат.

Для ОАО "Сбербанка" выше описанный показатель составляет (см приложение по мсфо.):

 

2010 год Эф = 6651131/5489387 Ч 100% = 121,2

2011 год Эф =79321133/7719700 Ч 100% =102,8

 

Расчет вышеуказанных показателей показывает, что значение показателя эффективности использования банком привлеченных средств или депозитов за рассматриваемый период превышает уровень 100%. В 2011 году наблюдается снижение коэффициента на 18,4% по сравнению с 2010 годом, в котором значение составило 121,2%.

Этот факт свидетельствует об использовании привлеченных средств в качестве не только кредитных ресурсов, но и источника других активных операций, в том числе для покрытия собственных затрат банка.

Рассчитаем долю всех обязательств банка в формировании валюты баланса по формуле 10.

 

dоб = Оо/Вб Ч100% (10)

 

Оо - общая сумма обязательств

Вб - валюта баланса

 

2010 год: dоб = 7641360/8628527 Ч100% = 88,6

2011 год: dоб = 9567128/10835099Ч100% = 88,3

 

Поскольку банк - это учреждение, которое работает в основном с привлеченными средствами, то как правило, их часть в пассиве банка составляет не менее 80%. На 2010 г. доля обязательств составила 88,%, 2011 - 88,3%.

Среди заемных средств ведущая роль принадлежит межбанковским кредитам. Межбанковский кредит является основным источником заемных средств коммерческого банка и служит для поддержания кредитного потенциала. Межбанковский кредит осуществляется в целях поддержания текущей ликвидности банка или обеспечения рентабельного вложения средств. Он носит краткосрочный характер и отличается оперативностью предоставления средств.

Проанализируем межбанковские привлечения для этого составим таблицу 16 (таблица составлена на основании приложения А).

 

Таблица 16 - Анализ межбанковских привлечений ОАО "Сбербанк" за 2010-2011 гг.

Показатель	31.12.2011 (млн. руб.)	31.12.2010 (млн. руб.)	Темп прироста, %
Привлеченные средства	9 567 128	7641360	20,1
Межбанковские привлечения	835903	438181	47,6
Доля МБП в совокупных обязательствах, %	8,8	5,8

 

 

Межбанковские привлечения имеют растущую динамику, так темп прироста составил 47,6%. Данное обстоятельство свидетельствует о возникших у банка проблемах с ликвидностью и не может позитивно оценивать его деятельность.

При анализе необходимо выяснить, является ли банк чистым нетто-кредитором, что лучше для финансового состояния банка, или нетто-дебитором. С целью такой оценки необходимо рассчитать разницу между объемом размещенных на межбанковском рынке средств и привлеченными банком на межбанковском рынке ресурсами и занести данные в таблицу 17 (таблица составлена на основании приложения А).

 

Таблица 17 - Анализ участия ОАО "Сбербанк" на рынке межбанковских кредитов.

Показатель	31.12.2011	31.12.2010
Средства, размещенные на межбанковском рынке, млн. руб.	256960	447715
Средства, привлеченные на межбанковском рынке, млн. руб.	835903	438181
Зависимость банка от межбанковских ресурсов, млн. руб.	-578943	9534

 

 

Как видно из таблицы у ОАО "Сбербанк" объемы привлеченных межбанковских ресурсов на 31.12.2011г. превышают размещенные межбанковские ресурсы, т.е. банк является нетто - дебитором (банки, которые прибегают к услугам межбанковских кредитов с целью поддержания своей ликвидности на соответствующем уровне).

У ОАО "Сбербанк" на 31.12.2011г. отсутствует просроченная задолженность. Это позитивно характеризует деятельность банка.