Перспективы и совершенствование системы сбора налогов в бюджеты

     В настоящее время, аккумулируя налоги в бюджетном фонде, государство  финансирует важнейшие направления  жизни и деятельности как общества в целом, так и отдельных индивидуумов: здравоохранение, образование, культура и искусство, правоохранительная деятельность, государственное управление, инвестиционная деятельность в областях промышленности и сельского хозяйства и многое другое.

     Очень важно отметить, что именно за счет налоговых поступлений государству  удается удовлетворить различные  потребности его граждан. Доля налоговых поступлений в центральных бюджетах развитых стран составляет 80-90%. В России по федеральному бюджету за 2007 год сумма налоговых доходов составляет около 70%. 
 

     Поступление администрируемых ФНС России доходов в федеральный бюджет в январе-июле 2006-2007 гг.      

     Всего в январе-июле 2007 года в федеральный бюджет страны поступило 1 941,5 млрд. рублей администрируемых доходов, что на 13,9% больше, чем в январе-июле 2006 года. (Рис.2.1)

     Рис. 2.1. Поступления администрируемых ФНС доходов 2006-2007 гг.

           

     Основная  масса администрируемых ФНС России доходов федерального бюджета обеспечена поступлениями НДС (36%) и налога на добычу полезных ископаемых (30%). (Рис.2.2) 
 
 
 
 
 
 

Рис. 2.2. Структура налоговых  поступлений

  по видам налогов2007 г.

           

     Поступления налога на прибыль организаций в федеральный бюджет Российской Федерации в январе-июле 2007 года составили 330,2 млрд. рублей. По сравнению с январем-июлем 2006 года поступления выросли на 61,4 млрд. рублей, или на 22,8%.     

     Поступления единого социального налога, зачисляемого в федеральный бюджет, в январе-июле 2007 года составили 220,6 млрд. рублей и выросли по сравнению с соответствующим периодом 2006 года на 29,6%.     

     Поступления налога на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации, в январе-июле 2007 года составили 705,5 млрд. рублей и по сравнению с январем-июлем 2006 года выросли на 30,1%.     

     Поступления по сводной группе акцизов в федеральный бюджет составили в январе-июле 2007 года 58,9 млрд. рублей и выросли относительно января-июля 2006 года на 10,5%.     

     Поступления акцизов на спирт этиловый из всех видов сырья и спиртосодержащую продукцию в федеральный бюджет Российской Федерации в январе-июле 2007 года составили 2,5 млрд. рублей, что на 14,3% больше, чем в январе-июле 2006 года.     

     В федеральный бюджет в январе-июле 2007 года мобилизовано акцизов на табачную продукцию, производимую на территории Российской Федерации, 25,7 млрд. рублей, что на 32,4% больше поступлений января-июля 2006 года.     

     Поступления акцизов на нефтепродукты (бензин автомобильный, дизельное топливо и моторные масла) в федеральный бюджет в январе-июле 2007 года составили 29,5 млрд. рублей, что на 1,4% меньше, чем в январе-июле 2006 года.     

     Налога  на добычу полезных ископаемых в январе-июле 2007 года поступило в федеральный бюджет 582,5 млрд. рублей, в том числе на добычу нефти – 519,7 млрд. рублей, на добычу газа горючего природного – 53,5 млрд. рублей; на добычу газового конденсата из всех видов месторождений – 4,0 млрд. рублей.     

     По  сравнению с январем-июлем 2006 года поступления НДПИ снизились на 7,8%.     

     Страховых взносов, зачисляемых в Пенсионный фонд Российской Федерации, в январе-июле 2007 года поступило 559,6 млрд. рублей, что на 29,7% больше, чем в январе-июле 2006 года.      

     В Фонд социального страхования (без учета суммы расходов, произведенных налогоплательщиками на цели государственного социального страхования (суммы выплаченных пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам и др.)) в январе-июле 2007 года поступило 39,0 млрд. рублей, что на 14,1% больше, чем в январе-июле 2006 года.     

     В Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в январе-июле 2007 года поступило 39,8 млрд. рублей, что на 32,5% больше, чем в январе-июле 2006 года.      

     В территориальные фонды обязательного медицинского страхования в январе-июле 2007 года поступило 75,3 млрд. рублей, или на 27,8% больше, чем в январе-июле 2006 года.

     Поступление администрируемых ФНС России доходов в федеральный бюджет в январе-июле 2008 года.

     Всего в январе-июле 2008 года в федеральный бюджет Российской Федерации поступило 2 709,4 млрд. рублей администрируемых доходов, что на 39,6% больше, чем в январе-июле 2007 года. (Рис.2.3) 

     Рис. 2.3. Поступления администрируемых ФНС доходов 2008 г.

     

     Основная  масса администрируемых ФНС России доходов федерального бюджета обеспечена поступлениями налога на добычу полезных ископаемых (36%), НДС (31%) и налога на прибыль (18%). (Рис. 2.4)

Рис.2.4. Структура налоговых поступлений

  по видам налогов2008 г.

       

     Поступления налога на прибыль организаций в федеральный бюджет Российской Федерации в январе-июле 2008 года составили 489,3 млрд. рублей. По сравнению с январем-июлем 2007 года поступления выросли на 159,0 млрд. рублей, или в полтора раза.

     Поступления единого социального налога, зачисляемого в федеральный бюджет, в январе-июле 2008 года составили 287,7 млрд. рублей и выросли по сравнению с январем-июлем 2007 года на 30,4%.

     Поступления налога на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации, в январе-июле 2008 года составили 843,0 млрд. рублей и по сравнению с январем-июлем 2007 года выросли на 19,5%.

     Поступления по сводной группе акцизов в федеральный бюджет составили в январе-июле 2008 года 69,4 млрд. рублей и выросли относительно января-июля 2007 года на 17,9%.

     Налога на добычу полезных ископаемых в январе-июле 2008 года поступило в федеральный бюджет 971,7 млрд. рублей, в том числе на добычу нефти – 903,6 млрд. рублей, на добычу газа горючего природного – 56,4 млрд. рублей; на добычу газового конденсата из всех видов месторождений – 5,0 млрд. рублей. 
По сравнению с январем-июлем 2007 года поступления НДПИ выросли в 1,7 раза.

     Страховых взносов, зачисляемых в Пенсионный фонд Российской Федерации, в январе-июле 2008 года поступило 722,8 млрд. рублей, что на 29% больше, чем в январе-июле 2007 года.

     В Фонд социального страхования (без учета суммы расходов, произведенных налогоплательщиками на цели государственного социального страхования (суммы выплаченных пособий по временной  нетрудоспособности, по беременности и родам и др.)) в январе-июле 2008 года поступило 46,6 млрд. рублей, что на 20% больше, чем в январе-июле 2007 года.

     В Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в январе-июле 2008 года поступило 51,6 млрд. рублей, что на 30% больше, чем в январе-июле 2007 года.

     В территориальные фонды обязательного медицинского страхования в январе-июле 2008 года поступило 96,6 млрд. рублей, или на 28% больше, чем в январе-июле 2007 года. 

     Поступление администрируемых ФНС России доходов в федеральный бюджет в январе-июле 2009 года

     Всего в январе-июле 2009 года в федеральный бюджет поступило 1 656,4 млрд. рублей администрируемых доходов, что в 1,6 раза меньше, чем в январе-июле 2008 года. (Рис.2.5)

     Рис.2.5. Поступления администрируемых ФНС доходов 2009 г.

     Основная  масса администрируемых ФНС России доходов федерального бюджета обеспечена поступлениями НДС (41%), налога на добычу полезных ископаемых (29%), ЕСН (18%) и налога на прибыль (8%). (Рис.2.6)

Рис.2.6. Структура налоговых поступлений

  по видам налогов2009 г.

     Поступления налога на прибыль организаций в федеральный бюджет в январе-июле 2009 года составили 125,0 млрд. рублей. По сравнению с январем-июлем 2008 года поступления снизились на 364,2 млрд. рублей, или в 3,9 раза. 
Снижение поступлений обусловлено ухудшением результатов финансово-хозяйственной деятельности организаций (ростом количества убыточных организаций и суммы полученного убытка с одновременным снижением количества прибыльных организаций и суммы полученной ими прибыли) и снижением с 2009 года ставки налога, зачисляемого в федеральный бюджет, с 6,5% до 2 процентов.

     Поступления единого социального налога, зачисляемого в федеральный бюджет, в январе-июле 2009 года составили 297,1 млрд. рублей и  по сравнению с январем-июлем 2008 года выросли на 9,4 млрд. рублей, или на 3,3%.

     Поступления налога на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации, в январе-июле  2009 года составили 675,7 млрд. рублей и по сравнению с январем-июлем 2008 года снизились на 19,8%.

     Поступления по сводной группе акцизов в федеральный бюджет составили в январе-июле 2009 года 44,2 млрд. рублей и снизились относительно января-июля 2008 года в 1,6 раза. Снижение поступлений по сводной группе акцизов в федеральный бюджет обусловлено, в основном, изменением законодательства в части акцизов на нефтепродукты. С 2009 года уплата акцизов на автомобильный бензин, дизельное топливо и моторные масла осуществляется в бюджет субъекта Российской Федерации в полном объеме.

     Налога на добычу полезных ископаемых в январе-июле 2009 года поступило в федеральный бюджет 478,5 млрд. рублей, в том числе на добычу нефти – 425,7 млрд. рублей, на добычу газа горючего природного – 43,2 млрд. рублей; на добычу газового конденсата из всех видов месторождений – 3,4 млрд. рублей. 
По сравнению с январем-июлем 2008 года поступления НДПИ снизились в 2 раза, что обусловлено снижением цены на нефть (с 102,9$ в декабре 2007 года – июне 2008 года до 48,8$ в декабре 2008 года – июне 2009 года, или в 2,1 раза).

     Страховых взносов, зачисляемых в Пенсионный фонд Российской Федерации, в январе-июле 2009 года поступило 744,2 млрд. рублей, что на 3,0% больше, чем в январе-июле 2008 года.

     В Фонд социального страхования (без учета суммы расходов, произведенных налогоплательщиками на цели государственного социального страхования (суммы выплаченных пособий по временной  нетрудоспособности, по беременности и родам и др.)) в январе-июле 2009 года  поступило 42,3 млрд. рублей, что на 9,2% меньше, чем в январе-июле 2008 года.

     В Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в январе-июле 2009 года поступило 53,5 млрд. рублей, что на 3,7% больше, чем в январе-июле 2008 года.

     В территориальные фонды обязательного медицинского страхования в январе-июле 2009 года поступило 99,2 млрд. рублей, что на 2,7% больше, чем в январе-июле 2008 года. 
 

2.2. Налоговые поступления  в бюджет Чувашской  республики за 2007-2008 гг.

 
 

Табл. 2.5.Поступление администрируемых ФНС России доходов

  в республиканский  бюджет ЧР, за январь- декабрь  2007-2008 гг. (млн. руб.)