Автор работы: Пользователь скрыл имя, 12 Ноября 2010 в 11:39, Не определен
бизнес план
Потребность в электроэнергии:
Эл=Мдвиг*Мчас*Км=160*0,80*
Стоимость электроэнергии:
Сэл=Тквт*Эл = 1,2 *540672 = 648806 руб.
Таблица 8. Расчет потребности в электроэнергии и смазочных материалах
Показатели | Единица измерения | Величина показателя |
1.
Установленная мощность |
кВт | 160 |
2.
Коэффициент использования |
0,80 | |
3. Время работы | м-см | 528 |
4.
Средняя продолжительность |
час | 8 |
5. Потребность в электроэнергии | кВт | 540672 |
6. Тариф за 1 кВт/час | руб. | 1,2 |
7. Стоимость электроэнергии | руб. | 648806 |
8. Стоимость топлива с учетом смазочных материалов (10%) | руб. | 713687 |
С учетом затрат на смазку оборудования в размере 10% от стоимости электроэнергии: С=Сэл*1,10 = 648806*1,10 = 713687 руб.
Амортизация оборудования равна произведению балансовой стоимости оборудования на применяемую норму амортизации.
Норма амортизации: На=100%/Срок службы=100/4=25%
Амортизация годовая: Ам=Цобор*На=280000*0,25 = 70000 руб.
Таблица 9. Смета затрат на содержание и эксплуатацию оборудования
Показатели | Сумма, руб. |
1.
Оплата труда вспомогательно- |
64627 |
2.
Отчисления на социальные |
16803 |
3.
Расходы на топливо и |
713687 |
4. Амортизация оборудования | 70000 |
Прямые затраты | 865117 |
5.
Техническое обслуживание и |
86512 |
6. Прочие затраты (4% от вышестоящих затрат) | 34605 |
Итого | 986234 |
Затраты на техническое обслуживание и ремонт составляют 10% от суммы прямых затрат: Зто = 865117 *0,10 = 86512 тыс. руб.
Прочие затраты составляют 4% от прямых затрат.
Затраты на содержание и эксплуатацию оборудования в данном случае составляют 986234 тыс. руб.
Таблица 10. Сводная таблица затрат на производство кекса с учетом инфляции
Наименование показателей |
Г О Д Ы | ||
2009, руб. | 2010, руб. | 2011, руб. | |
1 | 2 | 3 | 4 |
1. Сырье и материалы (табл. 2.17 стр.1) | 2266 | 2427,81 | 2591,82 |
2. Топливо (табл.2.17 стр2) | 50,0 | 53,55 | 57,20 |
3. Электроэнергия (табл. 2.17 стр.3) | 100,0 | 107,52 | 114,4 |
4. Затраты на тару (табл. 2.17 стр.4) | 200,0 | 215,04 | 228,8 |
5. Затраты на запасные части (табл. 2.17 стр.5) | 300,0 | 321,3 | 343,2 |
6. Затраты на прочие материалы (табл. 2.17 стр.6) | 90,0 | 96,39 | 102,96 |
7. Амортизационные отчисления (Гл. книга сч.02) | 20,0 | 20,4 | 22,0 |
8.Затраты на заработную плату (табл. 2.22 стр.13) | 860,0 | 877,2 | 894,4 |
9. Расходы на рекламу (Главная книга, сч. 26) | 10,0 | 10,2 | 10,4 |
10. Арендная плата (Главная книга, сч. 26) | 20,0 | 20,4 | 20,8 |
11. Прочие затраты (Главная книга сч. 26) | 10,0 | 10,2 | 10,4 |
ИТОГО: | 3926,0 | 4160,01 | 4396,38 |
Сумма затрат на производство кекса с учетом инфляции несколько измениться в большую сторону. Если в 2009 году общая сумма затрат на производство кекса составляла 3926,0 руб., то с учетом коэффициента инфляции в 2010 году = 1,02 сумма затрат увеличится до 4160,01 руб.
В 2011 году при коэффициенте инфляции = 1,04 общая сумма затрат возрастет до 4396,38 руб. Соответственно и возрастут все статьи затрат пропорционально коэффициенту.
Расчет себестоимости изготовления одного килограмма пирожного. Показатели затрат сведем в калькуляционную таблицу 11.
Таблица
11. Калькуляция себестоимости
Показатели | Объем продукции | ||
на 1 кг | Q=21120 кг | Q=84480 кг | |
1. Сырье и основные материалы | 64, 20 | 1356006 | 5424024 |
2.
Оплата труда основных |
8,02 | 169416 | 677664 |
3. Очисления на социальные нужды рабочих (26%) | 2,09 | 44048 | 176192 |
4.
Расходы на подготовку и |
1,02 | 21550 | 86200 |
5.
Расходы на содержание и |
46,70 | 986234 | 3944936 |
Итого прямые затраты | 122,03 | 2577254 | 10309016 |
6. Общехозяйственные расходы (3% от прямых затрат) | 3,66 | 77318 | 309272 |
Производственная себестоимость | 125,69 | 2654572 | 10618288 |
7. Коммерческие расходы | 0,82 | 17320 | 69280 |
Итого полная себестоимость | 126,51 | 2671892 | 10687568 |
Рентабельность (7%) | 8,86 | 187032 | 748128 |
Оптовая цена | 135,37 | 2858924 | 11435696 |
Отпускная цена с НДС (18%) | 159,73 | 3373530 | 13494120 |
Оптовая цена килограмма пирожного при уровне рентабельности в 7% составит 135,4 руб., отпускная цена – 159,7 руб.
Производство
пирожного является среднерентабельным,
слишком большие затраты на сырье и материалы.
Таблица
12 Калькуляция себестоимости
Показатель | 2009 год | 2010 год | 2011 год | |
1. Выпуск продукции, шт. (табл. 2.20 стр.8) | 2190 | 2300 | 2410 | |
2. Затраты на производство (полная себестоимость продукции), руб. (табл.2.23 стр. ИТОГО) | 392,60 | 408,75 | 424,90 | |
3. Себестоимость единицы продукции = стр.2/стр.1, руб. | 179 | 178 | 176 |
После расчета себестоимости единицы продукции (калькуляции) можно сказать следующее. Планируемый выпуск продукции равномерно увеличивается в динамике. Соответственно также и увеличиваются затраты на производство продукции. Себестоимость единицы продукции составила в 2009 году 179 руб., согласно плану в 2010 году– 178 руб., в 2011 году – 176 руб. Наблюдается тенденция к уменьшению себестоимости единицы продукции, что является положительным фактором.
Таблица
13 Калькуляция себестоимости
Показатель | 2009 год | 2010 год | 2011 год | |
1. Выпуск продукции, шт. (табл. 2.20 стр.8) | 2190 | 2300 | 2410 | |
2. Затраты на производство (полная себестоимость), руб. (табл.2.24 стр. ИТОГО) | 3926,0 | 4160,01 | 4396,38 | |
3.Себестоимость единицы продукции = стр.2/стр.1, руб. | 179 | 181 | 182 |
При планировании себестоимости булочки домашней с учетом коэффициента инфляции иная картина. Себестоимость единицы продукции возрастает в динамике, хотя и незначительно, с 179 руб. в 2009 году до 182 руб. в 2011 году. Причина этого изменения – возможная инфляция.
Таблица 14. Текущие расходы на производство кекса
Величина затрат, тыс. руб. | |
Сырьё | 120 |
Арендная плата | 26.5 |
Коммунальные услуги | 10 |
Обслуживание оборудования | 12 |
Заработная плата (основная и дополнительная) | 150 |
Амортизация основных средств | 24.1 |
Отчисления в бюджет на социальное страхование (41%) | 61.5 |
Налог на пользователей автодорог | 5 |
Налог на благоустройство(местн) (3%) | 0.25 |
|
5 |
Итого текущие расходы (без электроэнергии) | 414.35 |
Себестоимость 1 кг. (руб.) | 2.15 |
Цена 1 кг. (руб.) | 5.1 |
1.6
Организационный
план
Организационная структура представлена на рис.2.
Непосредственным
руководителем ИП «Долина сладостей»
будет являться основной учредитель
фирмы – Шагаева Ирина
Следующим звеном в управлении будет соучредитель Петрова Елена Михайловна. Она же будет работать старшим мастером. Ее оклад будет 4400 руб. Оклад будет плавающим в зависимости от месячного дохода предприятия.