Автор работы: Пользователь скрыл имя, 09 Марта 2011 в 17:43, курсовая работа
Цель данной работы – оценить влияние коммерческого кредита на деятельность предприятия в условиях рынка.
Поставленная цель предполагает решение следующих задач:
•рассмотреть сущность, основные формы и виды коммерческого кредита;
•охарактеризовать значение коммерческого кредита в современных условиях развития рыночных отношений;
•дать краткую экономическую характеристику предприятию, выбранному в качестве объекта исследования;
•оценить влияние коммерческого кредитование на финансово-хозяйственную деятельность предприятия;
•предложить пути совершенствования подходов к организации коммерческого кредитования на предприятии
Введение 3
Глава 1. Коммерческое кредитование предприятий реального сектора в экономике Российской Федерации
1.Сущность и основные виды и формы коммерческого кредита 5
2.Значение и роль коммерческого кредита в деятельности российских компаний 10
Глава 2. Оценка влияния коммерческого кредитования на организации финансового управления в ООО «Надежда»
2.1 Краткая характеристика финансово-хозяйственной деятельности ООО «Надежда» 14
2.2 Оценка влияние коммерческого кредитования на финансовое положение ООО «Надежда» 19
2.3 Пути улучшения условий коммерческого кредита для ООО «Надежда» и системы управления расчетов с контрагентами 24
Заключение 27
Список литературы 30
Приложение 32
В динамике наблюдается рост дебиторской задолженности с 2409 до 2627 тыс. руб., что в целом является негативным моментом. Это отразилось на удельном весе показателя следующим образом, он вырос с 10,41 до 10,56%. Дебиторская задолженность в 2009 году составляет 43% от общей величины оборотных средств предприятия.
Дебиторская задолженность в основном представлена коммерческим кредитом (задолженностью покупателей и заказчиков), причем в динамике удельный вес, только вырос и составил в 2009 году 87,4%.
На предприятии, как в отношении покупателей (заказчиков), так и в отношении поставщиков (подрядчиков) применяются следующие формы коммерческого кредита: кредит в форме аванса покупателю и коммерческий кредит по открытому счету.
С целью совершенствования коммерческого кредитования в том случае, когда кредитором выступаем сама организация ООО «Надежда», целесообразным является разработка кредитной политики предприятия.
Предполагается, что кредитная политика предприятия должна включать в себя следующие элементы:
- анализ дебиторской задолженности организации в предшествующем периоде;
- определение возможной суммы оборотного капитала, направляемого в дебиторскую задолженность по коммерческому кредиту;
- формирование стандартов оценки покупателей и дифференциации условий предоставления кредита;
- формирование системы кредитных условий, формирование принципов кредитной политики по отношению к покупателям продукции;
- обеспечение использования в организации современных форм рефинансирования дебиторской задолженности;
- построение эффективных систем контроля за движением и своевременной инкассацией дебиторской задолженности.
ООО «Надежда» является добросовестным заемщиком и по итогам за 2009 год не имеет просроченной кредиторской задолженности по коммерческому кредиту. Учитывая современные условия хозяйствования – финансовый кризис – для предприятия актуальным является улучшение условий коммерческого кредита. В частности предлагается сократить объемы авансирования, удельный вес которых приблизительно 30% от общей суммы заключенных договоров.
С
целью повышения управляемости
финансовыми ресурсами, аккумулируемыми
с помощью коммерческого
В расчетах с контрагентами предлагаются такие возможности: отслеживание текущего состояния взаиморасчетов с контрагентами; оформление операций взаимозачетов и списания долгов в расчетах с контрагентами по коммерческому кредиту; формирование истории взаиморасчетов по каждому контрагенту.
Список литературы
1. Гражданский кодекс Российской Федерации (части первая, вторая и третья) (с изм. и доп.).
2. Алешин В.А., Зотова А.И. Финансы: Учебник. – Ростов н/Д.: Феникс, 2008. – 346с.
3. Белолипецкий В.Г. Финансы фирмы. – М.: Инфра-М, 2006. – 362с.
4. Бочаров В.В. Современный финансовый менеджмент. – СПб.: Питер, 2006. – 464с.
5. Гаджиев А.А., Сулейманова А.М., Агаметова Э.С. Организация коммерческого кредита и его роль в развитии экономики // Финансы и кредит. – 2009. - №30(366).
6. Гапоненко В.Ф., Браткова О.В. Финансы и кредит. – М.: Элит, 2008. – 136с.
7. Грязнова А.Г. Финансы. – М.: Финансы и статистика, 2008. – 504с.
8. Давыдов Я.В. Финансы. Конспект лекций. – М.: Приор-издат, 2009. – 286с.
9. Давыдова Л.В. Финансы в схемах. – М.: Финансы и статистика, 2008. – 80с.
10. Жилкина М.С. Управление финансами: Финансовый анализ предприятия. – М.: Инфра-М., 2007. – 331с.
11. Загородников С.В. Финансы и кредит. – М.: Омега-Л, 2008. – 288с.
12. Зверева Т.А., Сарафанова Е.В., Татарников Е.А., Замедлина Е.В. Финансы. Базовый курс. Учебное пособие для вузов. – М.: Приор-издат, 2009. – 140с.
13. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент. – М.: Финансы и статистика, 2007. – 768с.
14. Ковалева А.М. Финансы и кредит. – М.: Финансы и статистика, 2006. – 512с.
15. Ковалева А.М. Финансы. – М.: Финансы и статистика, 2008. – 416с.
16. Колпакова Г.М. Финансы. Денежное обращение. Кредит. – М.: Финансы и статистика, 2008. – 544с.
17. Лаврушин О.И. Финансы и кредит. Учебник. – М.: КноРус, 2007. – 304с.
18. Практикум по финансам организаций (предприятий) / Под ред. З.А. Круш. - М.: Финансы и статистика, 2006. – 304с.
19. Рудская Е.Н. Финансы и кредит. – Ростов н/Д.: Феникс, 2008. – 570с.
20. Семенов В.М., Набиев Р.А., Асейнов Р.С. Финансы предприятий. – М.: Финансы и статистика, 2007. – 240с.
21. Управление финансами / Под ред. А.А. Володина. – М.: ИНФРА-М, 2006. – 504с.
22. Финансовый словарь: около 5 000 слов / Под ред. А.А. Благодатина. – М.: Инфра-М., 2008. – 378с.
23. Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебник для вузов / Под ред. проф. Л.А. Дробозиной. - М.: ЮНИТИ, 2007. – 479с.
24. Шапкин А.С. Экономические и финансовые риски. – М.: Издательский дом «Дашков и К», 2006. – 544с.
25. Энциклопедия финансового риск-менеджмента / Под ред. А.А. Лобанова, А.В. Чугунова. – М.: Альпина Паблишер, 2006. – 878с.
Приложения
Приложение
1
Отчет о прибылях и убытках ООО «Надежда» за 2008 год, тыс. руб.
Показатель | За отчетный | За аналогичный | |
наименование | код | период | период преды- |
дущего года | |||
1 | 2 | 3 | 4 |
Доходы и расходы по обычным видам | |||
деятельности | |||
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) | 121651 | 101976 | |
010 | |||
Себестоимость проданных товаров, продукции, | (97556) | (79916) | |
работ, услуг | 020 | ||
Валовая прибыль | 029 | 24095 | 22060 |
Коммерческие расходы | 030 | 9116 | 7688 |
Управленческие расходы | 040 | 8453 | 7164 |
Прибыль (убыток) от продаж | 050 | 6526 | 7208 |
Прочие доходы и расходы | |||
Прочие доходы | 060 | 45 | 760 |
Прочие расходы | 070 | (1009) | (1443) |
Прибыль (убыток) до налогообложения | 140 | 5562 | 6525 |
Отложенные налоговые активы | 141 | ||
Отложенные налоговые обязательства | 142 | ||
Текущий налог на прибыль | 150 | (1335) | (1566) |
Чистая прибыль (убыток) отчетного | 4227 | 4959 | |
периода | 190 | ||
СПРАВОЧНО. | |||
Постоянные налоговые обязательства (активы) | 200 | ||
Базовая прибыль (убыток) на акцию | |||
Разводненная прибыль (убыток) на акцию |
Приложение 2
Отчет о прибылях и убытках ООО «Надежда» за 2009 год, тыс. руб.
Показатель | За отчетный | За аналогичный | |
наименование | код | период | период преды- |
дущего года | |||
1 | 2 | 3 | 4 |
Доходы и расходы по обычным видам | |||
деятельности | |||
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) | 119087 | 121651 | |
010 | |||
Себестоимость проданных товаров, продукции, | (99714) | (97556) | |
работ, услуг | 020 | ||
Валовая прибыль | 029 | 19373 | 24095 |
Коммерческие расходы | 030 | 8740 | 9116 |
Управленческие расходы | 040 | 7962 | 8453 |
Прибыль (убыток) от продаж | 050 | 2671 | 6526 |
Прочие доходы и расходы | |||
Прочие доходы | 060 | 148 | 45 |
Прочие расходы | 070 | (1231) | (1009) |
Прибыль (убыток) до налогообложения | 140 | 1588 | 5562 |
Отложенные налоговые активы | 141 | ||
Отложенные налоговые обязательства | 142 | ||
Текущий налог на прибыль | 150 | (381) | (1335) |
Чистая прибыль (убыток) отчетного | 1207 | 4227 | |
периода | 190 | ||
СПРАВОЧНО. | |||
Постоянные налоговые обязательства (активы) | 200 | ||
Базовая прибыль (убыток) на акцию | |||
Разводненная прибыль (убыток) на акцию |
Приложение 3
Бухгалтерский баланс ООО «Надежда» за 2008 год, тыс. руб.
Актив | Код по- | На начало | На конец отчет- | |
казателя | отчетного года | ного периода | ||
1 | 2 | 3 | 4 | |
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||||
Нематериальные активы | 110 | |||
Основные средства | 120 | 17334 | 18553 | |
Незавершенное строительство | 130 | |||
Доходные вложения в материальные ценности | 135 | |||
Долгосрочные финансовые вложения | 140 | |||
Отложенные налоговые активы | 145 | |||
Прочие внеоборотные активы | 150 | |||
Итого по разделу I | 190 | 17334 | 18553 | |
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | 2506 | 2834 | ||
Запасы | 210 | |||
в том числе: | 2117 | 2125 | ||
сырье, материалы и другие аналогичные ценности | ||||
животные на выращивании и откорме | ||||
затраты в незавершенном производстве | ||||
готовая продукция и товары для перепродажи | 389 | 709 | ||
товары отгруженные | ||||
расходы будущих периодов | ||||
прочие запасы и затраты | ||||
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 790 | 833 | ||
220 | ||||
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | ||||
230 | ||||
в том числе покупатели и заказчики | ||||
Дебиторская задолженность (платежи по которой | 2409 | 2534 | ||
ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной | ||||
даты) | 240 | |||
в том числе покупатели и заказчики | 1980 | 2098 | ||
Краткосрочные финансовые вложения | 250 | |||
Денежные средства | 260 | 112 | 167 | |
Прочие оборотные активы | 270 | |||
Итого по разделу II | 290 | 5817 | 6368 | |
БАЛАНС | 300 | 23151 | 24921 | |
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | 1800 | 1800 | ||
Уставный капитал | 410 | |||
Собственные акции, выкупленные у акционеров | ||||
Добавочный капитал | 420 | 9451 | 9451 | |
Резервный капитал | 430 | 0 | 0 | |
в том числе: | ||||
резервы, образованные в соответствии | ||||
с законодательством | ||||
резервы, образованные в соответствии | ||||
с учредительными документами | ||||
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 470 | 1209 | 1648 | |
Итого по разделу III | 490 | 12460 | 12899 | |
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | 3309 | 3445 | ||
Займы и кредиты | 510 | |||
Отложенные налоговые обязательства | 515 | |||
Прочие долгосрочные обязательства | 520 | |||
Итого по разделу IV | 590 | 3309 | 3445 | |
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | 3356 | 4016 | ||
Займы и кредиты | 610 | |||
Кредиторская задолженность | 620 | 4026 | 4561 | |
в том числе: | 2609 | 2925 | ||
поставщики и подрядчики | ||||
задолженность перед персоналом организации | 376 | 563 | ||
задолженность перед государственными | 565 | 365 | ||
внебюджетными фондами | ||||
задолженность по налогам и сборам | 476 | 708 | ||
прочие кредиторы | ||||
Задолженность перед участниками (учредителями) | ||||
по выплате доходов | 630 | |||
Доходы будущих периодов | 640 | |||
Резервы предстоящих расходов | 650 | |||
Прочие краткосрочные обязательства | 660 | |||
Итого по разделу V | 690 | 7382 | 8577 | |
БАЛАНС | 700 | 23151 | 24921 |