Лекции по "Финансам"

 

 

Лекция  13. СТРАХОВАНИЕ В РЫНОЧНОЙ ЭКОНОМИКЕ

 

Страхование- это экономическая категория, входящая в состав категории финансов. Можно выделить признаки, характеризующие специфичность страхования:

1)При страховании возникает  денежное перераспределение отношений, обусловленное наличием вероятности  поступления непредвиденных событий, т.е. страховых случаев.

2)При страховании осуществляется  раскладка нанесенного ущерба  между участниками страхования, которое всегда носит замкнутый  характер.

3) Страхование предусматривает  перераспределение ущерба.

4)Замкнутая раскладка  ущерба обусловливает возвратность средств страховых фондов.

Таким образом страхование – это совокупность своеобразных замкнутых перераспределений отношений между его участниками по поводу формирования за счет целевых взносов, предназначенных для возмещения возможного ущерба, нанесенного субъектом хозяйствования.

Самострахование предусматривает децентрализованное накопление материальных резервов на случай непредвиденных ситуаций. Однако, самострахование не может в достаточной мере решить эту задачу из-за ее неопределенности.

Создание централизованного страхового фонда в большей степени присуще социалистической экономике. Централизация общественных ресурсов в СССР позволила регулировать ее пропорции и сбалансированное развитие. До 1998 года в стране существовал централизованный страховой фонд государственного, имущественного и личного страхования, государственного социального страхования, страхования внешних экономических интересов.

Экономические отношения между страховщиком и страхователем регулируются специальным договором страхования, при этом страхование по одному договору может осуществляться совместно несколькими страховщиками. Такое совместное страхование называется – соцстрахование. Уменьшение страхового риска может осуществляться и путем перестрахования, в этом случае страховщик свои договоренные обязательства перед страхователем, полностью или частично страхует у другого страховщика, который называется перестраховщиком, таким образом страховые компании оказываются связанные взаимными обязательствами по возмещению ущерба перед страхователем, а страховщик выдает страхователю страховой полис, который подтверждает договор страхования, период его действия называется сроком страхования. Договор страхования встает в силу с момента уплаты страхователя первого страхового взноса, предоставляющий собой плату за страхование.

 

Сферы, отрасли и формы страхования

 

Всю совокупность страховых отношений можно разделить на пять отраслей:

1) имущественная

2) социальная

3) личная

4) страхование ответственности

5) страхование риска

 

В имущественном страховании в качестве объектов выступают материальные ценности.

В социальном уровень дохода гражданина, в личном – его жизнь, здоровье и трудоспособность. Социальное и личное страхование могут быть объединены в более крупную отрасль, а именно страхование семейных доходов. Если в связи с последствиями определенных событий уровень семейных доходов снижается, то на помощь приходит страхование. При страховании ответственности в качестве субъектов выступают обязанности страхователей выполнять договоренные условия по поставкам продукции, погашения задолженности кредиторам или возмещения материального или иного ущерба, если он был нанесен другим лицом (например, если при автоаварии владелец транспортного средства нанес ущерб транспорту и здоровью другого лица, то в силу законодательства по возмещению вреда он обязан оплатить соответственные расходы пострадавшего при страховании ответственности возмещение ущерба производит страховая организация).

Такой же порядок принят при страховании ответственности по погашению задолженности. Объектом страхования  в предпринимательских рисках является риск на получение прибыли или образования убытков.

В зависимости от форм собственности, имущественное страхование делится на несколько подотраслей:

1) страхование имущества  государственного предприятия, колхозов, арендаторов, кооперативов, общественных организаций

2)социальное страхование  включает страхование пособия, пенсии, льгот, медицинское страхование

3)личное страхование  включает страхование жизни и  страхование от несчастных случаев

 

По страхованию ответственности подотраслями выступают

- страхование задолженности

- страхование на случай  возмещения труда, которое также  называют страхованием гражданской  ответственности

Подотраслями страхования предпринимательских рисков являются различные сферы коммерческой деятельности: производственная, брокерская, маклерская, банковская, биржевая и др. деятельности по извлечению доходов или прибыли.

В целях непосредственной организации страховых отношений, подотрасли делятся на виды страхования. Такими конкретными видами имущественного страхования являются: страхование строений, домашнего хозяйства, средств транспорта, животных, с/х урожая и др.

В качестве вида социального страхования выступают страхования: пенсии по возрасту, по инвалидности, по случаю потери кормильца.

По личному страхованию проводятся такие виды страхования: смешанное страхование жизни, страхование на случай смерти и утраты трудоспособности, страхование детей.

По страхованию ответственности  осуществляется страхование непогашенного кредита или другой задолженности, страхование гражданской ответственности владельцев источников повышенной опасности.

По страхованию предпринимательских рисков выделяют следующие виды: страхование на случай снижения оговоренного уровня рентабельности или дохода, страхование на случай непредвиденных убытков, страхование от простоя оборудования и др.

В Законе Российской Федерации от 27 ноября 1992 года данное понятие сформулировано следующим образом: "страхование - это отношения по защите имущественных и личных интересов физических и юридических лиц при наступлении определенных событий (страховых случаев) за счет денежных фондов, формируемых из уплачиваемых ими страховых взносов.

Страхование представляет собой одновременно и экономическую, и правовую категорию. В литературе можно встретить указание на то, что страхование регулируется нормами гражданского права. Такое утверждение не совсем верно. Нормы гражданского права регулируют возникновение страховых правоотношений, права и обязанности их субъектов, закрепляют объекты страхования, условия договора страхования, форму договора, условия освобождения страховщика от обязанностей по страховому обязательству. В тоже время нормы финансового права регулируют формирование страховых фондов, взаимоотношения фондов с государственными финансовыми органами, с бюджетной системой, а также порядок использования средств фондов страхования; компетенцию органов государственной власти в данной сфере, осуществление государственного регулирования страховой деятельности и т.п. Сказанное определяет тот факт, что страхование регулируется нормами двух отраслей права и, соответственно, является предметом изучения двух научных правовых дисциплин и предметом двух учебных курсов. В тоже время экономическая категория "страхование" - специфический объект экономической науки. В настоящем разделе рассматриваются те стороны правоотношений по поводу страхования, которые регулируются финансовым правом.

Правовую базу регулирования образует комплекс нормативно-правовых актов. Конституция Российской Федерации определяет, что гражданам гарантируется государственное социальное страхование, а негосударственное добровольное страхование - поощряется. Во второй части Гражданского Кодекса правовому регулированию страхования посвящена целая глава. При этом некоторые из статей кодекса имеют принципиальный, определяющий характер для соответствующих норм финансового права. В частности, это ст. 927, которая гласит: "В случаях, когда законом на указанных в нем лиц возлагается обязанность страховать в качестве страхователей жизнь, здоровье или имущество других лиц либо свою гражданскую ответственность перед другими лицами за свой счет или за счет заинтересованных лиц (обязательное страхование), страхование осуществляется путем заключения договоров" в соответствии в правилами, установленными Гражданским Кодексом. Прямо запрещено кодексом страхование убытков от участия в лотереях, играх и пари, страхование противоправных интересов, а также расходов, к которым лицо может быть принуждено в целях освобождения заложников.

Важное значение для развития правового регулирования страхования имели федеральные Законы - "О страховании" от 27 ноября 1992 года и "О медицинском страховании граждан в Российской Федерации" от 28 июня 1991 года, а также Указы Президента Российской Федерации "Об обязательном личном страховании пассажиров" от 7 июля 1992 года (в редакции от 6 апреля 1994 года) и "Об основных направлениях государственной политики в сфере обязательного страхования" от 6 апреля 1994 года. Кроме того, правовое регулирование страхования осуществляется постановлениями Правительства РФ, инструкциями Министерства финансов и другими подзаконными актами.

Результаты финансово-хозяйственной деятельности страховой компании выражаются, прежде всего, в полученной прибыли и изменении размеров резервных фондов.

   Прибыль страховой  компании складывается из:

• Прибыли, непосредственно полученной от страховой деятельности (заложенная в нагрузке). Из полученных страховых взносов образуется фонд текущих поступлений страховых взносов, из которого страховая компания уплачивает страховые возмещения и страховые суммы (при личном страховании), формирует резервные фонды. После этого покрываются издержки по ведению страхового дела (за счет нагрузки). Остаток нагрузки даст прибыль от страховой деятельности.
• Прибыль от не страховой деятельности компании (от инвестирования в ЦБ, банковские депозиты, недвижимость и т.д.) Полученные доходы включаются в прибыль страховой компании.
• Прибыль от прочих услуг - консультационные, посреднические и т.д.

  Все расходы страховой компании по ведению страхового дела можно разделить на 4 группы:

1. Аквизационные - расходы, связанные с привлечением новых  страхователей, расширением портфеля  страхования, рекламой, разработкой  новых видов страхования.

2. Инкассовые - расходы, связанные со сбором страховых платежей и обслуживанием страхователей.

3. Ликвидационные - связанные  со страховым случаем, оплата  труда экспертов (аварийные, комиссары), судебные расходы, страховые возмещения.

4. Управленческие - связанные  с оплатой труда, хозяйственные расходы и т.д.

   Важный аспект  финансовой деятельности страховых  компаний  - создание и использование  страховых резервов. Компании создают  следующую систему страховых  резервов:

- технический резерв,

-  резерв на предупредительные  мероприятия - заложены в нагрузку для финансирования мероприятий с целью сокращения масштабов и частоты возмещения ущербов, их на другие цели использовать нельзя, все что не израсходовали - зачисляется в резерв на предупредительные мероприятия.

   Технический резерв:

• Резерв незаработанной премии - в него направляется та часть страховых взносов по каждому договору страхования, которая приходится на тот период договора, который еще не окончательный.
• (6 мес:12 мес) х 10 млн = 5 млн - резерв незаработанной премии.
• Резерв убытков, заявленных, но еще не урегулированных. Страхователь должен известить страховщика в установленные сроки о наступлении страхового случая. Страховщик выявляет был ли страховой случай, какой резерв. При извещении страховщик должен подготовиться к возмещению, обеспечить определенную норму ликвидности активов. При неизвестном размере ущерба должен быть зарезервирован  max ущерб.
• Резерв убытков, наступивших, но еще не заявленных - в размере определенного % отчислений от собранных премий.
• Резерв катастроф - на случай массового наступления страховых случаев (землятресений, наводнений  и т.д.)
• Резерв колебаний убыточности. Если в данном году убыточность меньше чем в прошлом, эта разница направляется в резерв колебания убыточности.
• Резерв по страхованию жизни.

   Страховая компания должна размещать свои резервы с тем, чтобы они были прибыльными (унифицированы - в ЦБ, в недвижимость). Пока введено 2 ограничения: на расчетном счету должно быть не менее 3% резервных фондов, в гос. цб должно быть вложено не менее 10% (по страхованию жизни - не менее 20% резервов).

 

Особенности финансов инвестиционных фондов.

  Инвестиционный фонд - любое акционерное общество  открытого типа, которое одновременно  осуществляет деятельность по  привлечению средств за счет  эмиссии собственных акций, инвестирования собственных средств в ценные бумаги других эмитентов, торговли ценными бумагами, а также владеет инвестиционными ценными бумагами в размере 30% и более стоимости своих активов.

  Инвестиционными фондами  не могут быть банки и страховые компании. Различают открытый инвестиционный фонд, который эмитирует ценные бумаги с обязательством их выкупа и закрытый, который эмитирует ценные бумаги без обязательства их выкупа.  Минимальный размер УК для инвестиционных фондов 1000 min окладов. С публичным распространением 10000 min окладов. Все денежные активы и ценные бумаги хранятся у депозитариев - это банк, который не участвует в правлении этого инвестиционного фонда. Инвестиционный фонд должен проходить аудиторскую проверку 1 раз в год. Инвестиционный фонд не имеет права:

• Осуществлять другие инвестиции кроме как в ценные бумаги;
• Выпускать облигации, привилегированные акции, дающие преимущественное право перед другими кредиторами;
• Инвестировать более 5% своих чистых активов в ценные бумаги одного эмитента;
• Приобретать акции других инвестиционных фондов;
• Приобретать и иметь в своих активах 15% и более облигаций одного эмитента;
• Приобретать и иметь в своих активах более 10% акций 1 эмитента по номинальной стоимости.