Автор работы: Пользователь скрыл имя, 28 Ноября 2013 в 19:52, курсовая работа
Разработка и реализация единой финансовой политики на уровне головной компании предполагает следующую деятельность:
- осуществление руководства финансовой деятельностью отрасли в соответствии с законодательством Российской Федерации, приказами, указаниями и другими нормативными актами.
- участие в разработке и внедрении предложений по совершенствованию хозяйственного механизма железнодорожного транспорта в современных условиях, проведение в отрасти государственной налоговой политики.
- организация на железнодорожном транспорте бухгалтерского учета, его постановки, достоверности и отчетности в соответствии с Федеральным законом "О бухгалтерском учете", нормативными актами Минфина России.
Введение 3
Цель самостоятельной работы 4
Исходные данные 5
I Разработка бюджета продаж железной дороги 6
II Бюджет затрат железной дороги 8
III Сводный бюджет доходов и расходов 12
IV Сводный бюджет движения денежных средств 13
Литература
- прочие затраты – 3%.
Следует учитывать, что в данной работе заданы затраты на производство продукции для текущей деятельности ОАО «РЖД». Их нужно распределить по элементам следующим образом:
- амортизационные отчисления – 6%;
- затраты на оплату труда – 31%;
- отчисления на социальные нужды – 11%;
- материальные затраты – 49% (в том числе: материалы – 85%, топливо – 6%, электроэнергия – 5%, прочие материальные затраты – 4%);
- прочие затраты – 3%;
Таблица 3
Сводный бюджет затрат железной дороги на I квартал.
Блок «Затраты по текущей деятельности», (млн.руб.)
№ п/п |
Наименование показателя |
I квартал | ||
отчетный период |
плановый период |
% к отчетному периоду | ||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1 |
Средние удельные затраты: |
|||
- цена топлива для тяги поездов, |
7 670,00 |
7 520,00 |
98,04% | |
- цена электроэнергии для тяги поездов коп/кВт-ч. |
160,00 |
148,00 |
92,50% | |
- среднемесячная заработная |
12 600,00 |
12 000,00 |
95,24% | |
- среднемесячная заработная |
- |
- |
||
2 |
Затраты в разрезе элементов. |
- |
- |
|
3 |
Затраты на перевозки в том числе: |
20473,55 |
18 878,82 |
92,21% |
3.1. |
Амортизационные отчисления. |
815,00 |
845,00 |
103,68% |
3.2. |
Фонд оплаты труда. |
5 776,00 |
5 616,00 |
97,23% |
3.3. |
Отчисления на социальные нужды. |
1 732,80 |
1 684,80 |
97,23% |
3.4. |
Материальные затраты в том числе: |
12149,75 |
10 733,02 |
88,34% |
3.4.1. |
Материалы. |
1 300,00 |
1 330,00 |
102,31% |
3.4.2. |
Топливо на тягу поездов. |
7 175,67 |
7 158,18 |
99,76% |
3.4.3. |
Топливо на прочие нужды. |
74,00 |
72,00 |
97,30% |
3.4.4. |
Электроэнергия на тягу поездов. |
2026,08 |
1 906,85 |
94,12% |
3.4.5. |
Электроэнергия на прочие нужды. |
50,00 |
46,00 |
92,00% |
3.4.6. |
Прочие материальные затраты. |
224,00 |
220,00 |
98,21% |
3.5. |
Прочие затраты. |
17,00 |
11,00 |
64,71% |
продолжение табл. 3 | ||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
3.6. |
Себестоимость перевозок всего (коп/10 приведенных т.км) без амортизации коп/10 приведенных т.км. |
1,13 |
1,09 |
96,46% |
4. |
Затраты на прочие продажи. |
350,00 |
362,00 |
103,43% |
4.1. |
Амортизационные отчисления. |
63,00 |
65,16 |
103,43% |
4.2. |
Затрату на оплату труда. |
115,50 |
119,46 |
103,43% |
4.3. |
Отчисления на социальные нужды. |
35,00 |
36,20 |
103,43% |
4.4. |
Материальные затраты. |
126,00 |
130,32 |
103,43% |
4.4.1. |
- материалы |
46,62 |
48,22 |
103,43% |
4.4.2. |
- топливо. |
12,60 |
13,03 |
103,41% |
4.4.3. |
- электроэнергия. |
30,24 |
31,28 |
103,44% |
4.4.4. |
- Прочие материальные затраты. |
36,54 |
37,79 |
103,42% |
4.5. |
Прочие затраты. |
10,50 |
10,86 |
103,43% |
5. |
Затраты на производство продукции для текущей деятельности ОАО «РЖД» |
96,00 |
92,00 |
95,83% |
5.1. |
Амортизационные отчисления. |
5,76 |
5,52 |
95,83% |
5.2. |
Затраты на оплату труда. |
29,76 |
28,52 |
95,83% |
5.3. |
Отчисления на социальные нужды. |
10,56 |
10,12 |
95,83% |
5.4. |
Материальные затраты. |
47,04 |
45,08 |
95,83% |
5.4.1. |
- материалы. |
39,98 |
38,32 |
95,85% |
5.4.2. |
- топливо. |
2,82 |
2,70 |
95,74% |
5.4.3. |
- электроэнергия. |
2,00 |
1,92 |
96,00% |
5.4.4. |
- прочие материальные затраты. |
1,88 |
1,80 |
95,74% |
5.5. |
Прочие затраты. |
2,88 |
2,76 |
95,83% |
5. |
Всего затрат в том числе по элементам. |
20919,55 |
19 332,82 |
92,42% |
6.1. |
Амортизационные отчисления. |
883,76 |
915,68 |
103,61% |
6.2. |
Затраты на оплату труда. |
5 776,00 |
5 616,00 |
97,23% |
6.3. |
Отчисления на социальные нужды. |
1 732,80 |
1 684,80 |
97,23% |
6.4. |
Материальные затраты. |
12 322,79 |
10 908,42 |
112,96% |
6.4.1. |
- Материалы. |
1 386,60 |
1 416,54 |
102,16% |
6.4.2. |
- Топливо. |
7 265,09 |
7 245,91 |
99,74% |
6.4.3. |
- Электроэнергия. |
2 108,32 |
1 986,04 |
94,20% |
6.4.4. |
- Прочие материальные затраты. |
262,42 |
259,60 |
98,93% |
6.5. |
Прочие затраты. |
30,38 |
24,62 |
81,04% |
Общая сумма затрат железной дороги:
Ротч = 20 473,55 + 350,00 + 96,00 = 20 919,55 млн. руб.
Рплан = 18 878,82 + 362,00 + 92,00 = 19 332,82 млн. руб.
III Сводный бюджет доходов и расходов
В сводном бюджете доходов и расходов отражаются доходы, полученные от прочих продаж, а также затраты (себестоимость) по перевозкам и прочим продажам. Здесь следует рассчитать финансовый результат (прибыль или убыток) от прочих видов деятельности, а также рентабельность.
Таблица 4.
Сводный бюджет доходов и расходов за I квартал (млн.руб.)
№ п/п |
Наименование показателя |
I квартал | ||
отчетный период |
плановый период |
в % к отчету | ||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1. |
Доходы |
5 074,74 |
5 527,92 |
108,93% |
1.1. |
Перевозки, всего |
4 789,74 |
5 237,92 |
109.36% |
- грузовые |
4 770,00 |
5 216,00 |
109,35% | |
-в пригородном сообщении |
19,74 |
21,92 |
111,04% | |
1.2. |
Прочие виды деятельности |
285,00 |
290,00 |
101,75% |
2. |
Расходы (себестоимость) |
1 133,23 |
1 089,66 |
96,16% |
2.1. |
Перевозки, всего |
687,23 |
635,66 |
92,50% |
- грузовые |
417,84 |
386,48 |
92,49% | |
- пассажирские перевозки в пригородном сообщении |
128,03 |
118,42 |
92,49% | |
2.2. |
Прочие виды деятельности |
446,00 |
454,00 |
101,79% |
3. |
Финансовый результат по прочим видам деятельности |
96,00 |
92,00 |
95,83% |
4. |
Рентабельность по прочим видам деятельности, % |
0,27 |
0,25 |
92,59% |
IV Сводный бюджет движения денежных средств.
Бюджет движения денежных средств предназначен для обобщения информации о движении денежных средств из операционных бюджетов и планирования остатков и потоков денежных средств.
Таблица 5
Сводный бюджет движения денежных средств железной дороги на I квартал (млн.руб.)
№ п/п |
Наименование показателей |
I квартал | ||
отчетный период |
плановый период |
в% к отчету | ||
1. |
Движение денежных средств |
|||
2. |
Остаток денежных средств на начало периода |
138,00 |
129,00 |
93,48% |
3. |
Поток по текущей деятельности (п.4-п.5) |
-9 288,26 |
-4 245,36 |
45,71% |
4. |
Поступление денежных средств: |
763,74 |
5 527,92 |
723,80% |
за перевозки |
478,74 |
5 237,92 |
1094,11% | |
по прочим видам деятельности |
285,00 |
290,00 |
101,75% | |
5. |
Расходование денежных средств |
10052,00 |
9 773,28 |
97,23% |
- расчеты с поставщиками сырья и материалов |
1386,60 |
1 416,54 |
102,16% | |
- расчеты за электроэнергию |
2108,32 |
1 986,04 |
94,20% | |
- расчеты с персоналом по оплате труда |
5775,84 |
5 616,00 |
97,23% | |
- расчеты с внебюджетными фондами |
30,38 |
24,62 |
81,04% | |
- налог на доходы физических лиц |
750,86 |
730,08 |
97,23% | |
6. |
Поток по инвестиционной деятельности (п.7-п.8) |
-480 |
-520,00 |
108,33% |
7. |
Поступления денежных средств от реализации основных фондов |
0,0 |
0,0 |
0,00% |
8. |
Расходы по инвестиционной деятельности |
480,00 |
520,00 |
108,33% |
9. |
Итого поступлений (п.4+п.7) |
763,74 |
5 527,92 |
723,80% |
10. |
Итого выплат (п.5+п.8) |
10532,00 |
10 293,28 |
97,73% |
11. |
Остаток средств на конец периода (п.9-п.10) |
-9 768,26 |
-4 765,36 |
48,78% |
Литература
1. Бюджетирование на железнодорожном транспорте: Учеб. для вузов ж.-д. транспорта / Н.П. Терёшина, Л.В. Шкурина – М.: УМЦ ЖДТ, 2011.
2. Экономика железнодорожного транспорта: учебник / Н.П. Терёшина, В.Г. Галабурда, В.А. Токарев и др.; Под ред. Н.П. Терёшиной, Б.М. Лапидуса. – М.: ФГОУ «Учебно-методический центр по образованию на железнодорожном транспорте», 2011
3. 2. Шкурина Л.В. Учебно-