Финансы железных дорог

Федеральное агентство  железнодорожного транспорта

Московский  государственный университет путей  сообщений (МИИТ)

Российская  открытая академия транспорта

 

 

 

КУРСОВАЯ РАБОТА

 

Финансы железных дорог

 

 

 

Выполнил: студент 6 курса

специальность: «Экономика и управление

на предприятии (ж\д  транспорт)»

Муранов В.Н.

 шифр. 0810-э-4176

 

Проверил:  преподаватель

д-р экон. наук, проф. Шкурина Л.В.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Москва 2013 г.

 

 

 

 

План работы

 

стр.

 

Введение                                                                                                                  3

 

Цель самостоятельной  работы                                                                           4

 

Исходные данные                                                                                                  5

 

I Разработка  бюджета продаж железной дороги                                             6

 

II Бюджет затрат  железной дороги                                                                    8

 

III Сводный  бюджет доходов и расходов                                                        12

 

IV Сводный бюджет движения денежных средств                                       13

 

Литература                                                                                                            14

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 

Основные задачи финансовой деятельности компании состоят в  обеспечении наиболее рационального  использования финансовых ресурсов, сбалансированности наличия и поступления  денежных средств, своевременного поступления выручки за перевозки грузов и пассажиров; привлечении дополнительных денежных источников; компенсации убытков от перевозок пассажиров в пригородном сообщении; создании возможности использования льгот по налогам; выделении инвестиций на развитие железнодорожных объектов и др.

Финансовая работа на железнодорожном  транспорте в ОАО «РЖД» возложена  на Департамент корпоративных финансов, в управлениях железных дорог(филиалах ОАО «РЖД») – на финансовыеслужбы и управления, а в структурных  подразделениях – на экономистов и бухгалтеров.

Разработка и реализация единой финансовой политики на уровне головной компании предполагает следующую деятельность:

- осуществление руководства финансовой деятельностью отрасли в соответствии с законодательством Российской Федерации, приказами, указаниями и другими нормативными актами.

- участие в разработке и внедрении предложений по совершенствованию хозяйственного механизма железнодорожного транспорта в современных условиях, проведение в отрасти государственной налоговой политики.

- организация на железнодорожном транспорте бухгалтерского учета, его постановки, достоверности и отчетности в соответствии с Федеральным законом "О бухгалтерском учете", нормативными актами Минфина России.

- проведение единой политики в вопросах финансирования, централизованное финансирование капитальных вложений.

- проведение экономического анализа производственной и финансово-хозяйственной деятельности железнодорожного транспорта, подготовка предложений по повышению эффективности использования основных фондов, оборотных средств, укреплению финансового положения железнодорожного транспорта, ликвидации убыточности, усилению контроля за соблюдением финансовой дисциплины.

- осуществление методологической работы по проведению ревизий и проверок финансово-хозяйственной деятельности на железнодорожном транспорте, контроль за организацией контрольно-ревизионной работы в пассажирских поездах и вокзалах.

Структура финансового управления компании предполагает выделение центров финансовой ответственности (ЦФО) – структурных подразделений компании, в обязанности которых входит контроль за составлением плана деятельности предприятия и движением материально-финансовых ресурсов на этапе реализации запланированных мероприятий.

 

Цель самостоятельной  работы

 

Цель выполнения курсовой работы состоит в формировании навыков финансового планирования при разработке финансовых бюджетов филиалов компании.

В работе необходимо разработать  бюджет продаж железной дороги – филиала  ОАО «РЖД», бюджет затрат, бюджет движения денежных средств на основе исходных данных. Бюджеты разрабатываются на I квартал планового периода. Полученные результаты планового периода необходимо сравнить с результатами отчетного периода.

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 1.

Исходные данные:

Показатели	Отчетный период	Плановый период
1. Грузооборот тарифный млн.т  км.	15900	16 300
2. Эксплуатационный грузооборот,  млн ткм.	16200	16 550
3. Грузооборот брутто, млн. ткм  бр	31500	32 050
4. Пассажирооборот в пригородном  сообщении, млн.пас-км.	140	160
5. Доходная ставка за перевозки  грузов, руб/10 т-км. dгр	3	3,20
6. Доходная ставка за перевозку  в пригородном сообщении,  руб/10 пас-км dпрпас	1,41	1,37
7. Выручка, начислена по прочим  продажам, млн руб.	285	290
8. Численность работников, занятых  на перевозках, чел.	38200	39 000
9. Среднемесячная заработная плата на перевозках, руб.	12 600	12 000
10. Амортизационные отчисления  в составе затрат на перевозку,  млн.руб.	815	845
11. Цена топлива для тяги поездов,  руб/т.	7 670	7 520
12. Цена электроэнергии для тяги  поездов, коп/квт-ч.	160	148
13. Затраты на материалы для  перевозок, млн.руб.	1 300	1 330
14. Затраты на топливо на прочие  нужды. млн руб.	74	72
15. Затраты на электроэнергию  на прочие нужды. млн руб.	50	46
16. Прочие материальные затраты  на перевозку. млн руб.	224	220
17. Прочие затраты на перевозку, млн руб.	17	11
18. Затраты на прочие продажи,  млн руб.	350	362
19. Затраты на производство продукции  для текущей деятельности ОАО  «РЖД», млн руб.	96	92
20. Остаток денежных средств  на начало периода, млн руб.	138	129
21. Расходы по инвестиционной деятельности, млн руб.	480	520,0

 

 

В работе необходимо разработать  бюджет продаж железной дороги – филиала  ОАО «РЖД», бюджет затрат, бюджет движения денежных средств на основе исходных данных. Бюджеты разрабатываются  на I квартал планового периода. Полученные результаты планового периода необходимо сравнить с результатами отчетного периода.

 

 

 

 

 

 

I Разработка бюджета продаж железной дороги

Определим выручку, полученную железной дорогой за выполненный  объем работ: перевозку грузов, пассажиров в пригородном сообщении, а также выручкой, полученной по прочим видам деятельности.

где Д_гр – выручка, полученная за перевозку грузов;

   – выручка за перевозку пассажиров в пригородном сообщении;

    Д_пр.д. – выручка по прочим видам деятельности.

 

1. Выручка от перевозок грузов определяется по следующему выражению:

 

где d_гр – доходная ставка за перевозку грузов, руб/10 т-км;

   – тарифный грузооборот, т-км;

 

1а. Выручка от перевозок грузов отчетного периода:

1б. Выручка от перевозок грузов планового периода:

2. Выручка за перевозку пассажиров в пригородном сообщении определяется, исходя из следующей формулы:

где d^пр_пас – доходная ставка за перевозку пассажиров в пригородном сообщении, руб/10 пас-км;

SPL^пр._пас. – пассажирооборот в пригородном сообщении, пас-км;

 

2а. Выручка за перевозку пассажиров в пригородном сообщении за отчетный период:

2б. Выручка за перевозку пассажиров в пригородном сообщении за плановый период:

3. Рассчитаем выручку,  полученную железной дорогой  за выполненный объем работ,  исходя из того, что выручка  по прочим видам деятельности равна:

3а. За отчетный период:

3б. За плановый период:

Таблица 2.

Сводный бюджет продаж железной дороги на I квартал.

№ п/п	Наименование показателя	Единицы измерения.	I квартал
			Отчетный период	Плановый период	% к отчету.
1	Объемные показатели
2	Приведенная продукция	млн.прив.т.км.	16 200	16 550	102.16%
3	Общая погрузка	тыс.т	-	-
4	Грузооборот тарифный	млн.т.км.	15 900	16 300	102.52%
5	Отправлено пассажиров:	тыс.чел.	-	-	-
6	- в пригородном сообщении	млн.пас.	-	-	-
7	Пассажирооборот:	млн.пас.км.	140	160	114.29%
	- в пригородном сообщении	млн.пас.км	140	160	114.29%
9	Выручка, начисленная от всех продаж	млн.руб.	5 074,74	5 527,92	108.93%
10	Выручка, начисленная по перевозкам, в том числе:	млн.руб.	4789.74	5 237,92	109.36%
11	Грузовые перевозки	млн.руб.	4 770	5 216	109.35%
12	Пассажирские перевозки	млн.руб.	19.74	21,92	111.04%
	- в пригородном сообщении	млн.руб.	19.74	21,92	111.04%
13	Выручка, начисленная по прочим продажам	млн.руб.	285	290	101.75%

II Бюджет затрат железной дороги

 

Общая сумма затрат железной дороги определяется:

Р=Р_пер.+Р_пр.+Р_тд.+Р_вн;

где Р_пер.- затраты на перевозки, млн.руб.,

       Р_пр - затраты на прочие продажи, млн.руб.,

       Р_тд.- затраты на производство продукции для текущей деятельности ОАО «РЖД», млн.руб.,

       Р_вн- операционные и внереализационные расходы.

Затраты по перевозкам грузов и пассажиров планируются по статьям  затрат и экономическим элементам. Для упрощения расчетов используем метод расчета по экономическим элементам.

При расчете затрат на перевозку в разрезе элементов  следует иметь в виду, что расходы  по заработной плате определяется по формуле:

Где Ч - численность работников, занятых на перевозках, чел.;

     – среднемесячная заработная плата на перевозках, руб.

 

 

 

Отчисления на социальные нужды определяются в размере 30% от расходов на оплату труда:

 

Затраты на топливо для  тяги поездов можно рассчитать по следующей формуле:

,

где - грузооборот брутто, ткм бр;

      - удельный расход топлива на тягу поездов:

=297 кг/10 тыс. ткм брутто;

          - цена 1 тонны топлива:

 

Затраты на электроэнергию для тяги поездов определяются:

,

где а_эл – удельный расход электроэнергии на тягу поездов,

а_эл = 402 Квт-ч/10 тыс. ткм брутто.

Также необходимо рассчитать и зафиксировать в бюджете затрат затраты на прочие продажи в разрезе элементов затрат. Для упрощения расчетов будем исходить из следующей структуры:

- амортизационные отчисления - 18%;

-  расходы на оплату  труда - 33%;

- отчисления на социальные нужды - 10 %;

- материальные затраты – 36% (в том числе:

- материалы – 37%;

- топливо – 10%;

- электроэнергия –  24%;

- прочие материальные затраты – 29%),