Автор работы: Пользователь скрыл имя, 04 Ноября 2010 в 07:17, Не определен
финансовое планирование на предприятиях: виды,сущность ,методы и цели финансового планирования
При
использовании экономико-
При значительных изменениях условий работы предприятия в плановом периоде в значения показателей, определенных на базе экономико-математических моделей, вносят необходимые коррективы.
Экономико-математическое моделирование позволяет перейти от средних величин к многовариантным расчетам финансовых показателей.
Построение
моделей состоит из ряда этапов:
Обоснованность
выбранных моделей проверяется
путем расчета
_ ∑ ( у – ух )2
где у и ух – фактическое и расчетное значение искомого показателя соответственно; п – число наблюдений.
Коэффициент вариации (Кп) представляет собой процентное отношение среднеквадратического отклонения к среднеарифметическому значению отчетного показателя (например, прибыли):
_
± Z 100
Кп = у
_
_ ∑ У ,
У
= m
где m – число периодов.
Коэффициент вариации показывает, что если отклонение расчетных показателей от фактических незначительно, то модель пригодна для планирования. Для предприятий актуальными являются два направления финансового планирования: стратегические и текущие.
Современные
предприятия составляют различные
виды финансовых планов: годовые финансовые
планы, валютные, кассовые, кредитные
планы движения денежных средств, платежные
календари и др. [10, с. 224]
1.4.
Процесс планирования
Процесс финансового планирования включает несколько этапов.
На первом анализируются финансовые показатели за предыдущий период. Для этого используют основные финансовые документы предприятий – бухгалтерский баланс, отчёты о прибылях и убытках, отчёты о движении денежных средств. [9, с. 236]
Они
имеют важное значение для финансового
планирования, так как содержат данные
для анализа и расчёта
Баланс предприятия входит в состав документов финансового планирования, а отчётный бухгалтерский баланс является исходной базой на первой стадии планирования. [4, с. 278]
Второй этап предусматривает составление основных прогнозных документов, таких как прогноз баланса, отчёта о прибылях и убытках, движения денежных средств (движение наличности), которые относятся к перспективным финансовым планам и включаются в структуру научно-обоснованного бизнес-плана предприятия.
На третьем этапе уточняются и конкретизируются показатели прогнозных финансовых документов посредством составления текущих финансовых планов.
На четвёртом этапе осуществляется оперативное финансовое планирование.
Завершается
процесс финансового
Жизнедеятельность фирмы невозможна без планирования, "слепое" стремление к получению прибыли приведет к быстрому краху. При создании любого предприятия необходимо определить цели и задачи его деятельности, что и обуславливает долгосрочное планирование. Долгосрочное планирование определяет среднесрочное и краткосрочное планирование, которые рассчитаны на меньший срок и поэтому подразумевают большую детализацию и конкретику. Основой планирования является план сбыта, так как производство ориентировано в первую очередь на то, что будет продаваться, то есть пользоваться спросом на рынке. Объем сбыта определяет объем производства, который в свою очередь, определяет планирование всех видов ресурсов, в том числе трудовые ресурсы, сырьевые запасы и запасы материалов. Это обуславливает необходимость финансового планирования, планирование издержек и прибыли. Планирование должно осуществляться по жесткой схеме, использовать расчеты многих количественных показателей.
Планирование
и моделирование дальнейшей деятельности,
конечно же, носит несколько абстрактный
характер из-за непредсказуемости ряда
внешних факторов, но дает возможность
учесть те изменения, которые не всегда
очевидны на первый взгляд.
Глава 2. Виды финансового планирования
2.1.
Перспективное (стратегическое)
финансовое планирование
В условиях рыночных отношений предприятия стали свободны от опеки со стороны государства, но резко повысилась их ответственность за экономические и финансовые результаты работы. Предприятия осуществляют свою деятельность на началах коммерческого расчёта, при котором расходы должны покрываться за счёт собственных доходов. Главным источником производственного и социального развития трудовых коллективов становится прибыль.
Предприятия стали обладать реальной финансовой независимостью, самостоятельно распределять выручку от реализации продукции, по своему усмотрению распоряжаться прибылью, формировать производственные и социальные фонды, изыскивать необходимые средства для инвестирования, используя, в том числе, и ресурсы финансового рынка – кредиты банков, эмиссию облигаций и прочие его инструменты. На первый план вышла проблема определения основных направлений развития хозяйствующего субъекта. [12, с. 32 ]
Планирование развития стало важнейшей сферой деятельности любого субъекта рыночного хозяйства, особенно предприятия, ведущего производственно-коммерческую деятельность. Изменение технологии производства, выход на новые рынки, расширение или свёртывание объёмов выпуска продукции основываются на глубоких финансовых расчётах, на стратегии привлечения, распределения, перераспределения и инвестирования финансовых ресурсов. Тенденции развития локальной и глобальной общерыночной ситуации (малопредсказуемые изменения спроса, ужесточение ценовой конкуренции на традиционных рынках, диверсификация и завоевание новых рыночных ниш, возрастание рисков при проведении операций) будут лежать в основе возрастающей роли стратегического планирования. [7, с. 83]
Перспективное, стратегическое финансовое планирование представляет собой исследование и разработку возможных путей развития финансов предприятий в перспективе в течение 3 – 5 лет. Оно обеспечивает достижение высокой эффективности хозяйствования, что проявляется в росте финансовых ресурсов и доходов, рациональном их использовании, укреплении финансового состояния хозяйствующего субъекта.
Стратегическим
планом предприятия некоторые ученые
считают бизнес-план. Назначение бизнес-плана
состоит в том, чтобы помочь предпринимателям
и экономистам решить четыре основные
задачи:
Бизнес-план состоит из ряда разделов: характеристика продукта, оценка рынка сбыта; конкуренция; стратегия маркетинга; план производства; организационный план; юридический план; оценка риска и страхование; финансовый план; стратегия финансирования; резюме.
Финансовый аспект бизнес-плана представлен в разделе «Финансовый план» и разделе «Стратегия финансирования».
Девятый
раздел обобщает в стоимостной форме
материал предыдущих разделов. Он включает:
В девятом разделе излагается план получения средств для создания или развития предприятия: общий объем средств для реализации данного проекта, их источники, окупаемость проекта и получение дохода инвестора на вложенный капитал.
Составление финансовых расчетов как части бизнес-плана затруднено ввиду отсутствия единых методических подходов к их составлению.
В
современных условиях сложно говорить
о стратегическом финансовом планировании
на предприятиях, речь скорее может идти
о финансовом прогнозировании, т. е. разработке
вероятного представления о предельных
и желательных состояниях объекта в будущем.
Это может быть прогнозирование финансового
положения предприятия, отдельных показателей
– прибыли, доходы от ценных бумаг и др.
[10, с. 229]
2.2.
Годовое финансовое
планирование
Ведущим финансовым планом в современных условиях является текущий. Он разрабатывается на год, полугодие, квартал, месяц и представляет собой баланс доходов и расходов предприятия, или его бюджет.
Форма годового финансового плана (расчетный баланс доходов и расходов) приведена в таблице 3.2.1. [10, с. 231]
Наименование показателей | Отчетный период |
Планируемый период | ||
уточненный
план |
ожидаемое
исполнение |
в ценах отчетного периода | в ценах планового периода | |
1. Доходы и поступления | ||||
1. Общая прибыль | ||||
2. Амортизация | ||||
3. Прирост устойчивых пассивов | ||||
Всего доходов и поступлений | ||||
2. Расходы и отчисления | ||||
1. Производственное развитие (фонд накопления) | ||||
2. Социальное развитие (фонд потребления) | ||||
3. Резервный фонд | ||||
4. Другие расходы | ||||
Всего расходов и отчислений | ||||
Превышение доходов над расходами | ||||
3. Платежи в бюджет | ||||
1. Налог на прибыль | ||||
2. Налог на доходы | ||||
3. Налог на недвижимость | ||||
4. Другие налоги | ||||
Всего платежей в бюджет | ||||
Превышение платежей в бюджет над ассигнованиями из бюджета | ||||
4. Ассигнования из бюджета | ||||
1. | ||||
2. | ||||
3. | ||||
Всего ассигнований из бюджета | ||||
Превышение ассигнований из бюджета над платежами в бюджет |