Финансовое планирование на предприятии

 

    После составления финансового  плана предприятия составим шахматную ведомость доходов и расходов (Приложение 1). Где отразим целевое использование полученных доходов.

    Опираясь на данные финансового  плана, мы можем сделать сведущие  выводы:

• Основным источником доходов предприятия является прибыль от реализации продукции (57845,48тыс. руб.). Все остальные доходы имеют незначительную по сравнению с данной прибылью величину.
• В части расходов, кроме себестоимости продукции основными являются расходы на капитальные вложения (38000 тыс. руб.).
• Основными источниками финансирования капитальных вложений является чистая прибыль и амортизационные отчисления на капитальные вложения.
• В рассматриваемом периоде предприятие планирует обходиться собственными финансовыми ресурсами, т.е. без взаимодействия с кредитной системой и бюджетом.
• Платежи в бюджет в планируемом периоде составят 13069,1 тыс. руб.
• Как отмечалось ранее, что в структуре источников основным выступает прибыль от реализации продукции. Поэтому от того насколько успешно сработает предприятие в планируемом периоде будет зависеть реализация многих программ: в сфере капитального строительства и НИОКР, социальных программ. Другими словами существует очень сильная зависимость от одного источника финансирования. Было бы логичней для некоторых программ (например для капитального строительства) привлекать больше заемных средств (кредит в банке), так как от чрезмерного использования собственных средств снижается эффективность деятельности предприятия.

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     
 
 

3. Рекомендации  по совершенствованию  управления в сфере  финансового планирования на предприятии

     При работе над финансовым разделом полезными  могут стать следующие соображения.

     Во-первых, следует подчеркнуть важность и  достоверность представляемых данных. Качество исследований непосредственно  отражается на точности проектировок. Рецензент, вероятно, проведет свое собственное исследование для оценки достоверности расчетов. Поэтому, если приводимые в финансовом разделе данные отклоняются от соответствующих общих показателей, как, например, средних по отрасли, то следует дать вразумительное объяснение этому.

     Во-вторых, в силу того, что всякий финансовый анализ будущего неизбежно характеризуется  той или иной степенью неопределенности, имеет смысл рассмотреть несколько  сценариев, даже если не все они будут  представлены. Финансовый план может включать в себя несколько вариантов проектировок.

     В-третьих, важно периодически возвращаться к  своим проектировкам и, в случае необходимости, пересматривать их.

     На  предприятии необходимо проводить  планирование использования как  основного, так и оборотного капитала. Важным фактором планирования использования оборотного капитала является планирование времени поступления дохода и расхода. Наличие оборотного капитала предприятия должно покрывать расходы со времени начала производства до оплаты продукта потребителем.

     По  мере развития предприятия станки изнашиваются, изменяется технология, требуются новые  здания, оборудование, компьютеры. Часто  сроки приобретения основного капитала достаточно велики.

     Это означает, что важно включить финансовое планирование в процесс стратегического планирования предприятия. Если предприятие хочет завоевать новые рынки и расширить производство продукта, оно должно позаботиться о потребности в капитале в процессе формирования долгосрочных планов по маркетингу и основных исследований по производственным методам.

     Должна  быть составлена смета прямых затрат на материал, чтобы определить, как  много материала потребуется  и сколько должно быть приобретено, исходя из потребностей производства. Количество материала, подлежащего  закупке, зависит от предполагаемого  его расхода и имеющихся запасов.

     Чтобы снизить расходы по финансированию можно снизить финансирование статей, не влияющих на деятельность ПСБ. Это  фонд потребления, резервный фонд и  пр.

     После обязательного установления руководством фирмы общей задачи плана начинается его структурная конкретизация во всех подразделениях, т.е. установление более конкретных видов работ, сроков исполнения, требующихся механизмов, материалов и др. Таким образом, план становится связующим и направляющим звеном всей работы предприятия.

     Чем тщательнее разработаны все разделы плана, тем легче его выполнить, меньше требуется ресурсов, лучше качество работы. Много потерь средств и времени возникает из-за несбалансированности плана, наличия в нем просчетов, а также недисциплинированности участников его выполнения. По этим же причинам снижается и качество оказываемых услуг.

     На  практике количество частей (разделов) плана предприятия и их названия различаются в зависимости от размеров предприятий, их отраслевой принадлежности и сложившихся традиций, однако содержание плановой работы не изменяется.

     С начала исполнения плана начинается расходование ресурсов, поэтому любые  неточности в планировании неизбежно  приведут к потере средств и времени  на исправление выявившихся просчетов, а при недостатке у предприятия этих средств - к его банкротству.

     Чтобы не допустить этого нежелательного явления необходимо тщательнее анализировать  такие показатели как прибыль, прирост  оборотных средств, амортизационные  отчисления, себестоимость.

     После разработки частей плана производится их взаимная корректировка до полной увязки и сбалансированности как по материально-финансовым ресурсам, так и по времени исполнения. Например, поставки предприятию сырья, материалов, комплектующих изделий непосредственно связываются с финансовым планом, а также со сроками и объемами изготовления и выпуска продукции; в свою очередь выпуск продукции связывается с наличием рабочей силы и производственными мощностями.

     Известно  много источников фондов предприятия, включая доход от продажи продукции, инвестиции ее собственников, а также займа. Задача, прежде всего, состоит в нахождении лучшего источника для каждой потребности и именно в то время, когда возникает такая потребность.

     Очень популярным подходом при планировании является принцип "желаемого дохода". Он начинается с того, что руководство предприятия определяет, какой доход оно хочет получить, а затем определяет объем продаж, необходимый для покрытия всех расходов и обеспечения этого дохода.

     Успех плана корпорации и финансового  плана прямо зависит от структуры капитала компании. Структура капитала может способствовать или препятствовать усилиям компании по увеличению ее активов. Она также прямо воздействует на норму прибыли, поскольку компоненты прибыли с фиксированным процентом, выплачиваемые по долговым обязательствам, не зависят от прогнозируемого уровня активности компании. Если фирма имеет высокую долю долговых выплат, возможны затруднения с поиском дополнительных капиталов.

     Структура капитала должна соответствовать виду деятельности и требованиям компании. Соотношение заемных средств и рискового капитала должно быть таким, чтобы обеспечить акционерам удовлетворительную отдачу от инвестиций. Гибкость в изменении структуры капитала может быть необходимым элементом успеха. Обычно легче договориться о краткосрочных займах, чем о средне- и долгосрочных. Краткосрочный капитал может обеспечить ожидаемые и неожидаемые колебания потока наличных, тогда как сред ний долгосрочный капитал требуется в основном для длительных проектов.

     Подготовленный  надлежащим образом финансовый план может быть использован для оценки результатов бизнеса после его фактического начала. В некоторых случаях план может послужить также базой для разработки детального рабочего бюджета компании. Финансовый план фактически становится руководящим документом, в котором детально расписано, как и когда будет расходоваться капитал, а также указываются цели, достижение которых необходимо для обеспечения успеха бизнеса.

     От  правильности определения движения финансовых потоков, сбалансированности доходов и расходов, соответствия движения финансовых потоков планам производства и реализации продукции в значительной степени зависит получение прибыли. 
 
 
 
 
 
 

Заключение. 

  В  ходе выполнения данной курсовой  работы мы ознакомились с теоретическими основами финансового менеджмента, в частности рассмотрели тему, связанную с математическими основами данной дисциплины. Мы рассмотрели базовые понятия, различные виды процентных ставок, цели, задачи и области применения данного раздела.

    Во второй главе данной работы мы составляли финансовый план предприятия. При составление плана, мы рассматривали вопросы не только финансового планирования, но и планирования основных средств (расчет амортизационных отчислений и расчет источников финансирования капитальных вложений), оборотных средств (расчет плановой потребности в оборотных средствах) и определение прибыли предприятия и рентабельности.

     Результатом проделанной работы  является построение финансового  плана предприятия или баланса  доходов и расходов, он представлен в п. 2.5. Из финансового плана видно, что основным источником дохода является прибыль от реализации продукции – 57845,48 тыс. руб., основным источником расходов – капитальный вложения (38000 тыс. руб.). Превышение доходов над расходами составило 13069,1 тыс. руб., нераспределенная прибыль при этом – 20481,41 тыс. руб. Платежи в бюджет в планируемом периоде составят 13069,10 тыс. руб.  
 
 
 
 
 
 
 
 

Список  используемой литературы: 

1. Федосеев  А.В., Карабанов Б.М., Добровольский  Е.Ю., Боровков П.С. Бизнес в шоколаде. Как делать долги, тратить деньги, ни за что не отвечать, отлично жить и иметь успешный бизнес. — М.: Питер, 2010. — С. 480.
2. Добровольский Е.Ю., Карабанов Б.М., Боровков П.С., Глухов Е.В., Бреслав Е.П. Бюджетирование: шаг за шагом. — М.: Питер, 2009. — С. 448.
3. В.Савенок. Личные финансы. Самоучитель. — Питер, 2008. — С. 432.
4. Стоянова Е.С., Финансы маркетинга. – М.: Перспектива, 2004,91с.
5. Финансовый менеджмент., / Авт. колл. под руководством Стояновой Е.С. – М.: Перспектива, 2004, 268с.
6. Верколаб А.А. Совершенствование финансового планирования на промышленном предприятии. Автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук. – Москва, 2005 год.
7. http://www.finam.ru/dictionary/