Финансовое планирование на предприятии

 

ПР₁ = 9000 – 6600 = 2400 тыс. руб.

ПР₂ = 256960 – 199671,8 = 57288,2 тыс. руб.

ПР₃ = 9661,3 – 7818,58 = 1842,72 тыс. руб.

ПР_реал. = ПР₂ + ПР₁ – ПР₃

ПР_реал. = 57288,2 + 2400 – 11842,72 = 57845,48 тыс. руб.

ПР_бал. = 57845,48 + 500 + 700 – 1700 = 57345,48 тыс. руб.

    Балансовая прибыль на планируемый год составила 57345,48 тыс. руб. Причем почти вся ее величина состоит из прибыли от реализации продукции (57845,48 тыс. руб.) Прибыль от прочей реализации (500 тыс. руб.) и доходы от внереализационных операций (700 тыс. руб.) составляют незначительную долю в общей сумме прибыли. Балансовая прибыль имеет значение меньшее, чем прибыль от реализации продукции. Это объясняется высоким налогом на имущество (входит во внереализационные расходы), который относится на финансовые результаты деятельности предприятия.

    В таблице 4 показан расчет  налога на прибыль. 

Таблица 4 – Расчет налога на прибыль   

 

Н_пр = 56845,48*0,20 = 11369,10 тыс.руб.

    Из таблицы 4 мы определили, что  сумма налога на прибыль составит – 11369,10 тыс. руб., чистая прибыль – 45976,38 тыс. руб.

    На основе этих данных определим  показатели рентабельности (табл. 5).

    Рентабельность продукции определяется  как отношение балансовой прибыли  к полной себестоимости товарной  продукции. Рентабельность продаж определяется как отношение балансовой прибыли к объему выручки от реализации продукции (работ, услуг). Рентабельность капитала определяется как отношение балансовой прибыли к среднегодовой стоимости основных производственных фондов и оборотных производственных фондов (реального производственного капитала). 

Таблица 5 – Показатели рентабельности.

 

r = (57345,48/199671,8)*100% = 28,72%

r_прод. = (57345,48/256960)*100% = 22,32%

r_кап. = (57345,48/170604,7)*100% = 33,6%

    Таким образом, предприятие получило 22,32 копейки прибыли с одного рубля продаж, что является достаточно высоким показателем эффективной работы предприятия. На единицу продукции приходится 28,72 копейки, рентабельность капитала так же на достаточно высоком уровне, что свидетельствует об эффективном использовании всего имущества предприятия. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

3.   Расчет плановой  потребности в  оборотных средствах.

 

    В данной главе рассчитаем  норматив собственных оборотных средств на конец планируемого года, прирост норматива (табл.6).

    Нормативы оборотных средств  по статьям «Производственные  запасы», «Незавершенное производство»,  «Готовая продукция» определяются, исходя из норм запаса в  днях и однодневного (планового оборота) по соответствующим статьям затрат на производство в четвертом квартале. При этом величена однодневного (планового) оборота по незавершенному производству исчисляется, исходя из себестоимости валовой продукции, а по готовой продукции – исходя из производственной себестоимости товарной продукции. 

Таблица 6 – Расчет плановой потребности  в оборотных средствах.

 

П_пз = (42090/92)*55 – 22000 = 25162,5 – 22000 = 3162,5 тыс. руб.

П_нп = (60392,45/92)*3 – 1800 = 1969,32 – 1800 = 169,32 тыс. руб.

П_{рас.буд.} = 20 тыс. руб.

П_гп = (60222,45/92)*5 – 2900 = 3272,95 – 2900 = 372,95 тыс. руб.

П_об.ср. = П_пз + П_нп + П_{рас.буд} + П_гп

П_об.ср. = 3162,5 + 169,32 + 20 + 372,95 = 3724,77 тыс. руб.

    Потребность в оборотных средствах  на планируемый год увеличится на 3724,77 тыс. руб. Основной прирост происходит из-за увеличения «Производственных запасов» (3162,5 тыс. руб.).

    Далее рассчитаем источники финансирования  прироста норматива оборотных  средств. Ими служат прирост  устойчивых пассивов, а в недостающей  части – средства нераспределенной  прибыли. 

Таблица 7 - Источники финансирования прироста норматива оборотных средств.

 

    В нашем случае основное финансирование происходит из средств нераспределенной прибыли (3244,77тыс. руб.), использование которых не ведет к увеличению рисков предприятия. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

4.  Расчет источников финансирования.

 

    Источниками затрат на непроизводственное  строительство являются средства, поступающие в порядке долевого участия от других предприятий: прибыль, остающиеся в распоряжение предприятия, а в недостающей части – долгосрочный кредит в банке.

    В нашем случае объем капитальных  вложений составил 38000 тыс. руб., из  них:

• Производственного назначения – 20000 тыс. руб.
• Непроизводственного назначения – 18000 тыс. руб.

 

Таблица 8 – Расчет источников финансирования капитальных вложений, тыс. руб.

 

    Как и в случае с финансированием  прироста оборотных средств, основным  источником капитальных вложений служит прибыль предприятия, что доказывает достаток собственных средств у предприятия. 
 

.

5. Составление баланса доходов и расходов предприятия.

 

    Опираясь на данные предыдущих  разделов составим баланс доходов  и расходов (финансовый план) предприятия. 

Таблица 9 – Финансовый план предприятия.