Финансовое планирование на предприятии

    Принцип участия означает, что каждый специалист предприятия независимо от должности  и выполняемых функций участвует  в планировании.

    Принцип непрерывности заключается в  том, что планирование должно осуществляться систематически в рамках установленного цикла; разработанные планы непрерывно сменяют друг друга (план закупок  → план производства → план по маркетингу). В тоже время непрерывность внешней  и внутренней среды функционирования требует корректировки и уточнения  плана предприятия.

    Принцип гибкости состоит в придании планам и планированию способности изменяться при возникновении непредвиденных обстоятельств. Гибкость планам придают  резервы безопасности (ресурсы, производственные мощности и т. д.).

    Принцип точности предполагает, что планы  предприятия должны быть конкретизированы и детализированы в той степени, в какой позволяют внешние  и внутренние условия деятельности предприятия.

    Эти общие положения целесообразно  дополнить специфическими принципами финансового планирования.

    Это принцип соотношения сроков получения  и использования средств –  капитальные вложения с длительными  сроками окупаемости целесообразно  финансировать за счет долгосрочных заемных средств.

    Принцип платежеспособности – планирование денежных средств должно постоянно  обеспечивать платежеспособность предприятия, т. е. наличие ликвидных средств, достаточных для погашения краткосрочных  обязательств.

    Принцип рентабельности капиталовложений –  для капвложений необходимо выбрать  дешевые способы финансирования (финансовый лизинг, инвестиционный селенг и др.), привлекая заемный капитал  лишь в том случае, если он повышает рентабельность собственного капитала и обеспечивает эффект финансового  рычага.

    Принцип сбалансированности рисков – особенно рисковые долгосрочные инвестиции целесообразно  финансировать за счет собственных  средств (чистой прибыли, амортизационных  отчислений).

    Принцип приспособленности к потребностям рынка – важно учитывать конъюнктуру  рынка и зависимость предприятия  от предоставления кредитов.

    Принцип предельной рентабельности – целесообразно  выбирать те капвложения, которые обеспечивают максимальную (предельную) рентабельность.

    Помимо  принципов организация финансового  планирования требует выбора методов  планирования. Финансовые показатели могут планироваться различными методами (расчетно-аналитическим, нормативным, балансовым, оптимизации плановых решений, экономико-математическим моделированием).

    Расчетно-аналитический  метод планирования основан на анализе  достигнутого уровня финансовых показателей  и прогнозирования их уровня на будущий  период. Данный метод применяется  в тех случаях, когда отсутствуют  финансово-экономические нормативы, а взаимосвязь между показателями устанавливается не прямо, а косвенно – на основе изучения их динамики за ряд периодов (месяцев, лет). Таким  методом определяют плановую потребность  в амортизационных отчислениях, оборотных активах и другие показатели.

    Нормативный метод. Его содержание сводится к  тому, что потребность предприятия  в финансовых ресурсах, источники  их образования определяются на основе заранее установленных норм и  нормативов. Такими нормативами являются ставки налогов и сборов, тарифы отчислений в государственные социальные фонды, нормы амортизационных отчислений, учетная банковская процентная ставка и др. нормативный метод планирования – самый простой и доступный. Зная норматив и соответствующий  объемный показатель, можно легко  вычислить планируемый финансовый показатель. Поэтому актуальной проблемой  управления финансами предприятия  является разработка экономически обоснованных норм и нормативов предприятия для  формирования и использования денежных ресурсов, а также организация  контроля за соблюдением норм и нормативов каждым структурным подразделением.

    Балансовый  метод. Экономическая сущность этого  метода состоит в том, что благодаря  балансу имеющиеся в наличии  финансовые ресурсы приводят в соответствие с фактическими потребностями в  них.

    Балансовый  метод применяют при прогнозировании  поступлений и выплат из денежных фондов (потребления и накопления), составления квартального плана  доходов и расходов, платежного календаря  и т. п.

    Метод оптимизации плановых решений предполагает составление нескольких вариантов  плановых расчетов, из которых выбирают оптимальный на основе различных  критериев. Например, минимума приведенных  затрат; минимума текущих расходов; минимума вложений капитала при наибольшей эффективности его использования; минимума времени на оборот капитала, т. е. ускорения оборачиваемости  авансированных средств.

    Метод экономико-математического моделирования. Он позволяет дать количественную оценку взаимосвязям между финансовыми  показателями и факторами, влияющими  на их численное значение. Данная взаимосвязь  выражается через экономико-математическую модель, которая представляет собой  точное описание экономических процессов  с помощью математических символов и приемов (уравнений, неравенств, графиков, таблиц и др.). В модель включают только основные (определяющие) факторы. Она  может базироваться на функциональной и корреляционной связи.

    Функциональная  связь выражается уравнением вида 

                                   Y = f (x)

    Корреляционная  связь представляет вероятностную  зависимость, которая проявляется  только в общем виде и при большом  количестве наблюдений. Данная связь  выражается уравнением регрессии различного вида. Однофакторные модели могут  базироваться на линейном уравнении, уравнении  параболы или гиперболы. Например, однофакторное  уравнение, построенное на базе линейной зависимости, имеет вид  У = а₀ + а₁х₁.

    При использовании экономико-математических моделей в финансовом планировании приоритетное значение имеет определение  периода исследования: его следует  выбирать с учетом однородности исходных данных. Рекомендуется использовать для перспективного планирования среднегодовые  значения финансовых показателей за прошедшие три – пять лет, а  для годового планирования – среднеквартальные  данные за один – два года.

    При значительных изменениях условий работы предприятия в плановом периоде  в значения показателей, определенных на базе экономико-математических моделей, вносят необходимые коррективы.

2. Разработка финансового планирования на ОАО «Чебоксарский Агрегатный Завод»
1. Экономическая характеристика организации

    Открытое  акционерное общество «Чебоксарский  агрегатный завод» расположено в  городе Чебоксары, в столице Чувашской  Республики, входящей в состав Российской Федерации. Город находится на реке Волга в 690 километрах на восток от Москвы.

    Полное  фирменное наименование организации  на русском языке - Открытое акционерное  общество «Чебоксарский агрегатный завод».

    Сокращенное фирменное наименование организации  на русском языке - ОАО «ЧАЗ».

    Полное  фирменное наименование организации  на английском языке - Joint stock company СНЕВОКSАRY AGGREGATE WORKS.

    Сокращенное фирменное наименование организации  на английском языке – JSC CHAZ.

    Полное  фирменное наименование организации  на чувашском языке - «Шупашкарти  агрегат завоче» уса акционер обществи.

    Сокращенное фирменное наименование общества на чувашском языке - «ШАЗ» УАО.

    Место нахождения организации - 428022, Российская Федерация, Чувашская Республика, г. Чебоксары, пр. Мира, д. 1.

    Почтовый  адрес организации - 428022, Российская Федерация, Чувашская Республика, г. Чебоксары, пр. Мира, д. 1.

    ОАО «ЧАЗ» является производственным предприятием, выпускающим продукцию, как промышленного  назначения, так и продукцию для  потребительского рынка. «Чебоксарский  Агрегатный Завод» является одним из крупнейших предприятий тракторостроительной отрасли России, лидирующим в производстве запасных частей к ходовым системам тракторной техники, почти все инновации, разработанные в России для ходовых  систем, осваиваются и на ОАО «Чебоксарский  агрегатный завод». Ежегодно выпускается  товарной продукции на сумму свыше 5 млрд. руб. Производственные площади  предприятия составляют - 80 га, количество сотрудников предприятия на 01 января 2009 г. составляло 6908 человек. Предприятие  входит в состав «Концерна «Тракторные  заводы» с 2003 г. [33. С.79].

    Немалая часть выпускаемой продукции  поставляется на сборочные конвейеры  ведущих тракторостроительных, экскаваторных, моторостроительных и автомобилестроительных предприятий РФ, СНГ и многих зарубежных стран:

• ОАО «Промтрактор»;
• предприятия «FIAT» и «Caterpillar»;
• ОАО «АвтоВАЗ»;
• ОАО «Волгоградский тракторный завод»;
• ОАО «РусАвтобусПром»;
• ОАО «Ульяновский автомобильный завод»;
• ОАО «Заволжский моторный завод»;
• ОАО «ПО «Алтайский моторный завод»»;
• ОАО «Онежский тракторный завод»;
• ОАО «Кишиневский тракторный завод»;
• ОАО «Владимирский тракторный завод;
• экскаваторные заводы России (Тверь, Воронеж, Иваново, Ковров).

    У ОАО «ЧАЗ» существуют многолетние  связи с зарубежными фирмами  Италии, Китая, Чили, Сирии, Вьетнама, Индии, Польши, Литвы, Латвии и стран СНГ. В целом, продукция завода поступает  в 43 страны мира. Доля экспорта в общем  объеме производства постоянно растет.

    Завод производит продукцию для различных  отраслей экономики:

1. Золото- и алмазодобывающая отрасль;
2. Сельское хозяйство;
3. Дорожное строительство;
4. Нефтегазодобывающая отрасль;
5. Лесозаготовительная отрасль;
6. Угледобывающая отрасль;
7. Производители автотракторной техники;
8. Железнодорожный транспорт;
9. Строительные организации и население.

    В последние годы ОАО «ЧАЗ» особое внимание уделяет техническому развитию производства. За последние 3 года на переоснащение  и модернизацию производства было фактически направлено свыше 800 млн. руб. [33. C.79].

    Организационно-правовая форма организации — открытое акционерное общество (ОАО). Общество создано на неограниченный срок деятельности. Общество является юридическим лицом  по действующему законодательству РФ, имеет самостоятельный баланс, круглую  печать, содержащую его полное фирменное  наименование на русском языке и  указание на место его нахождения, расчетные, валютный и другие банковские счета, а также штампы, бланки со своим наименованием, собственную  эмблему, зарегистрированный в установленном  порядке товарный знак и другие средства визуальной идентификации.

    Общество  является собственником имущества, учитываемого на его самостоятельном  балансе, включая имущество, переданное ему учредителем при создании общества, а также имущество, переданное обществу в оплату акций.

    Целью организации является получение  прибыли. Основными видами деятельности являются:

1. производство и реализация машин и оборудования для добычи полезных ископаемых и строительства;
2. производство и реализация стальных и чугунных отливок, штампованных заготовок, деталей и узлов ходовых систем тракторов, бульдозеров, экскаваторов, муфт сцепления к автотракторной технике, и других видов продукции производственно-технического назначения, товаров народного потребления и прочих металлических изделий;
3. конструкторская, проектно-технологическая, внедренческая и пусконаладочная, редакционно-издательская, полиграфическая;
4. оказание автотранспортных услуг населению, и предприятиям;
5. коммерческая, в том числе торгово-закупочная, снабженческо-сбытовая и посредническая деятельность, маркетинговые исследования;
6. строительные, ремонтно-строительные, строительно-монтажные работы (капитальный ремонт и строительство объектов производственной, жилищно-социальной и социально-культурной сфер), проектно-изыскательские, отделочные и оформительские работы, выполнение инженерных работ, а также ремонт промышленного оборудования, автомобилей и транспортных средств;
7. оформление разрешительной документации на строительство и реконструкцию объектов;
8. изготовление станков, приспособлений, запасных частей к промышленному оборудованию, изготовление нестандартного оборудования;
9. производство электроизмерительных работ;
10. изготовление, техническое обслуживание, ремонт и эксплуатация объектов газового хозяйства, КИПиА, сосудов, работающих под давлением и грузоподъемных механизмов в соответствии с действующими Правилами и требованиями Госгортехнадзора РФ;
11. выполнение инжиниринговых работ;
12. заготовка, переработка и реализация лома черных и цветных металлов;
13. покупка, продажа, сдача в аренду основных фондов;
14. организация выставок, ярмарок, аукционов, торгов и других мероприятий;
15. оказание юридических услуг, в том числе по таможенному оформлению при проведении экспортно-импортных операций;
16. экспорт и импорт продукции производственного назначения;
17. осуществление внешнеэкономической и инновационной деятельности в соответствии с действующим законодательством РФ;
18. иная хозяйственная деятельность;
19. медицинские и оздоровительные услуги, платные услуги населению;
20. образовательная деятельность, организация отдыха.