Финансовая система государства

 Субсидии  бывают:

 а). целевыми (определяется цель);

 б). универсальными (без указаний).

 Субсидии  могут иметь как одноразовый характер, так и срочный (от слова “срок”) характер.

 СУБВЕНЦИЯ – часть фиксированного объема государственных средств, которые выделяются нижестоящим бюджетам для финансирования их расходов.

 Регулирующие  доходные источники.

 Доходы делятся на:

 1). закрепленные (заранее закреплены);

 2) регулирующие (прийдут позже).

 Закрепленные  доходы — это доходы, которые полностью или частично передаются в определенный вид бюджета (22 % налога на прибыль направляется в местные органы власти).

 Регулирующие доходы — это доходы, которые идут для подкрепления нижестоящего бюджета, соблюдая субординацию.

 Перечень  закрепленных и регулирующих доходов  фиксируется специальными налоговыми законодательствами и кодексами.

 БЮДЖЕТНАЯ СБАЛАНСИРОВАННОСТЬ.

 Бюджетная система считается сбалансированной по вертикали, если объем поступлений в совокупных бюджетах на каждом уровне власти в целом достаточен для осуществления их функций. Горизонтальная сбалансированность – общее соответствие доходов и расходов в бюджетах отдельных регионов и территорий на соответствующих уровнях власти.

 Достижение  вертикальной сбалансированности – I этап общей сбалансированности, а  достижение горизонтальной сбалансированности – II этап горизонтального выравнивания, которое осуществляется с помощью трансфертов.

 Трансферт – бюджетные отчисления (помощь), которую получают регионы, где доход на одного человека ниже среднего по РФ.

 
 

 Формула расчета потребностей регионов в централизованной помощи.

, где

 Т – сумма трансферта по региону.

 СБД – средний по всем регионам бюджетный доход на душу населения.

 ДБР – душевой бюджетный доход по данному региону.

 НР  – численность населения региона.

 К – поправочный коэффициент, который рассчитывается по следующей формуле:

 

 Рассчитанные  по этой формуле абсолютные суммы трансфертов перечисляются из вышестоящих бюджетов в данный регион. Результаты применения всех форм этого выравнивания неоднозначны:

 а). не удалось добиться реального выравнивания (например, Татарстан, Башкортостан, Якутия и т.п. не платят в Федеральный бюджет, а количество нуждающихся возрастает);

 б). результаты неоднозначны из-за “расползания”  особых бюджетных режимов (финансирование республик Коми, содержание СЭЗ в  Ингушетии);

 в). сама формула имеет недостатки и  требует доработки.

 

 ПРОБЛЕМЫ  РФ В МЕЖБюджетных ОТНОШЕНИЯХ:

 проблема  № 1 – До сих пор имеет место несогласованность финансовых полномочий бюджетов разных уровней и обеспечения, их полномочий и доходов

 проблема  № 2 – Слабая налоговая база территориальных бюджетов.

 проблема  № 3 – Неопределенность в перераспределительной политике.

 Проблема  № 1 (несогласованность) проявляется в том, что решение Федерального правительства об изменении доходной части бюджетов не проводится в соответствии с расходной частью. Начиная с 1992 года такие расходы, как рост зарплаты работников бюджетной сферы, содержание транспорта, доплата на продукты питания возможны были только на местах, доходов не было. НДС был снижен с 28 % до 20 %, что снизило и доходы территориальных бюджетов и обращения регионов к Федеральному правительству за помощью. Политика “спихивания доходов” продолжается до сих пор. Например, на регионы были переложены осуществление Федеральных программ, дотирование Агро - промышленного комплекса (АПК), транспорта, содержание объектов системы санэпидемстанций и содержание служб МВД в некоторых регионах. Этот процесс носит хаотический характер.

 Проблема  № 2 (слабая налоговая база территориальных бюджетов) связана с высоким уровнем регулируемых доходов по сравнению с закрепленными. Размеры отчислений устанавливаются местными органами власти, для областей – Минфин, для городов и районов – городские (районные) финуправления. До 1992 года подоходный налог, налог на прибыль, НДС являлись регулируемыми налогами, а в 1992 году  – подоходный налог закреплен за бюджетами среднего уровня. В 1994 году в качестве регулируемых налогов были использованы акцизы.

 В целом  удельный вес закрепленных налогов  равен 26, 5 %, что свидетельствует  о слабости налоговой базы территориальных  бюджетов и зависимости местных  органов от вышестоящих.

 Проблема  № 3 (неопределенность) связана с отсутствием продуманных критериев предоставления финансовой помощи территориям.

 По  данным исследования:

 – дотации  в расчете на душу населения были выше у территорий с низкими показателями выпуска продукции на душу населения;

 – дотации  были значительны у территорий с  высоким уровнем зарплаты;

 – дотации  были выше у менее урбанизированных территорий с меньшей степенью  и количеством населения.

 Это говорит о том, что существует выравнивание возможностей и антивыравнивающая тенденция.

 
 

 Таким образом, межбюджетные отношения строятся на централизованном утверждении бюджетов нижестоящих уровней вышестоящими.

 Такая политика ориентирует территории на выбивание более высоких нормативов. Вышестоящие органы превращаются в  “вершителя судьбы”, что составляет основу для коррупции. В этой ситуации необходимо расширять права местных органов власти, чтобы у последних были свои налоги 3-ех основных групп:

 1) налоги, которые играют основную роль(

 а). прямые:

 – поимущественный;

 –  поземельный;

 – промысловый;

 б). косвенные:

 – налог  на покупки;

 – акцизы на товары массового потребления);

 2) налоги, которые устанавливаются центральными  властями в определенных процентах  к государственным, собираемым  на территории местных органов.

 3) прочие местные налоги:

 – налоги на владельцев автотранспорта;

 – лицензирование деятельности.

 Местных налогов в мире много. Например, в  Англии – 1 местный налог, а в Бельгии  – 100.

 Неналоговые доходы, поступления от которых находятся  в местных органах власти:

 – сдача в аренду и продажа земли;

 – сдача  в аренду лесных массивов;

 – прочие поступления.

 На  налоговые и неналоговые доходы приходится примерно 60 – 70 % в местных  бюджетах.

 Формула выравнивания:

 

 Для подсчета потребностей необходимо определить перечень услуг, за которые несут ответственность местные органы власти (образование, престарелые. инвалиды, милиция, пожарные, содержание дорог и т.п.).

 Доходы – производная от налоговой базы.

МЕХАНИЗМ  БЮДЖЕТНЫХ ОТНОШЕНИЙ  В 1996 ГОДУ.

 В бюджете  были реализованы некоторые перспективы, которые были не реализованы за предыдущих 4 года.

 Существуют  следующие системы межбюджетных отношений:

 1 – подоходная (определяются налоги, которые зачисляются в Федеральный бюджет, бюджеты субъектов Федерации; нормативы и ставки, зачисляемые в бюджеты субъектов Федерации). С 1996 года на 3 года устанавливаются стабильные ставки и нормативы отчислений от соответствующих Федеральных налогов и доходов в пользу бюджетов субъектов Федерации:

 а). 50 % акцизов на ликеро - водочные изделия, производимые на территории РФ;

 б). 100 % акцизов по остальным товарам, кроме направляемым в вышестоящий  бюджет;

 в). 22 % налога на прибыль;

 г). 90 % подоходного налога с физических лиц.

 2 – фонд финансовой  поддержки субъектов  Федерации (формируется в размере 15 % от всех сумм налоговых поступлений Федерального бюджета, включая экспортные пошлины)

 3 – перечисление  трансфертов из  Фонда Федеральной  поддержки регионов (осуществляется ежемесячно, исходя из фактических налоговых поступлений с учетом соответствующих корректировок. При этом намечается производить зачет сумм, причитающихся регионам из Фонда, за счет поступлений на соответствующую территорию НДС в пределах установленной доли (тем самым сокращаются встречные потоки).

 4 – осуществление  возмещения в полном  объеме за счет Федерального бюджета не всего того налога на добавленную стоимость, а части , которая выплачивается при экспорте (780 млрд. руб.). В 1995 году трансфертными платежами пользовались 78 из 89 субъектов, а в 1996 году – 75 субъектов.

 2 вида  нуждающихся территорий:

 а). регионы, которые нуждаются в  поддержке;

 б). регионы, которые особо нуждаются  в поддержке.

 Общая сумма финансирования по трансфертным платежам составит 58, 6 трлн. руб. Расходы  из Федерального бюджета будут перечисляться  в бюджеты субъектов Федерации по 2-ум каналам:

 1 канал  – в виде субвенций, которые  будут направляться на финансирование  федеральных программ, затраты федерального  характера (их назначение заключается  в выравнивании социально - экономического  развития).

 2 канал  – в виде трансфертов, которые предназначены для оказания текущей финансовой помощи. Их задача – покрыть минимально обоснованные расходы.  

 
 

ПРОБЛЕМЫ  БЮДЖЕТОВ.

 I. НЕПЛАТЕЖИ. Эта проблема возникла вследствие недостатка оборотных средств, который произошел из-за:

 – установления либерального ценообразования;

 – прекращения  выдачи предприятиями друг другу  коммерческих кредитов;

 – отмены платежных и расчетных кредитов;

 – либерализации  цен, которая прошла на фоне разрыва  межотраслевых связей;

 – неэффективности  производства.

 В 1992 году Геращенко предложил провести:

 а). взаимозачеты (из-за нехватки денег);

 б). увеличение темпов роста денежной массы (что привело к инфляции);

 в). ввести казначейские векселя, которые выдавались Минфином предприятиям (эти векселя заменяли наличные деньги, завершая свое существование осуществив 5 - 6 ступеней оборота);

 г). выпуск банками собственных векселей (ими можно было расплачиваться с сельскохозяйственными предприятиями. Наиболее яркий пример – векселя Тверьуниверсалбанка, с помощью которых рассчитывалось более 2 000 предприятий);

 д). с 1993 года неплатежи оформить как коммерческий кредит.

 Проблема  неплатежей решалась до недавнего времени  выпуском  эмиссии дополнительных платежных средств.

 II. ЗАДОЛЖЕННОСТЬ ПО ЗАРПЛАТЕ. Не выплачивалась по следующим причинам: