Финансовая система государства

 во - вторых, налоги, остающиеся в распоряжении местных органов (подоходный налог);

 в - третьих, местные налоги (разного рода налоги, как, например, на прогон скота, на проезд в транспорте в ночное время и т.п. Этому “творчеству” скоро будет положен конец с принятием Налогового кодекса).

 в - четвертых, субсидии (из 89 субъектов – 79 субъектов находятся на дотациях).

 Возможно, что местные органы власти могут  выпускать местные займы, чтобы  покрывать дефицит местных бюджетов (это пока разрешено только Новгородской губернии).

 Классификация налогов:

 1) Прямые (налоги, которые изымаются из доходов юридических и физических лиц). Бывают:

 а). реальные;

 б). личные. К ним относятся:

 – подоходный налог с населения;

 – налог  на прибыль юридических лиц;

 – налог  на прирост капитала;

 – налог  на доходы от денежных капиталов;

 – налог  на сверхприбыль.

 2). Косвенные (налоги, которые ориентируются на расходы). Состоят из 3 групп:

 а). акцизы (надбавка к цене);

 б). фискальные монопольные налоги (эти  налоги устанавливает государство  для пополнения казны);

 в). таможенные пошлины. Бывают:

 – экспортные (для прекращения или уменьшения вывоза товаров);

 – импортные (для преграды поступления товаров  импортного производства для государства  или производителя внутри страны);

 – транзитные.

 3).  Отчисления в фонды социального страхования:

 а). пенсионный фонд;

 б). фонд социального страхования;

 в). фонд занятости;

 г). фонд медицинского страхования.

 
 

 Элементы  налога.

 Субъект налога – юридические и физические лица, которые обязаны платить данный налог.

 Объект налога – предмет или имущество, подлежащие налогообложению.

 Источник  налога – доход субъекта, из которого уплачивается налог (источник может совпадать с объектом).

 Единица налогообложения – единица измерения объекта.

 Налоговая ставка – величина налога на единицу обложения. Она может быть:

 – твердой (устанавливается в абсолютных суммах на единицу обложения);

 – долевой (устанавливается определенная доля налога, например, ¹/₈ часть от прибыли) + %.

 Ставки  бывают:

 а). пропорциональные (действуют в едином проценте к объекту обложения независимо от его величины);

 б). прогрессивные (объекты группируются).

 Налоговые льготы – полное или частичное освобождение субъекта от налога.

 Системы расчета уплаты налогов.

 I. Шедулярная система.

 Весь  налог равен сумме всех этих отдельных  налогов.

 II. Глобальная система.

 В итоге  подсчитывается совокупный доход, который  умножается на процентную ставку 12 %, равной сумме налога.

 3 вида  налогов:

 1. Федеральные;

 2. Республиканские;

 3. Местные.

 Всего существует более 60 видов налогов.

 Федеральные налоги:

 – налог  на прибыль предприятий; предприятий  с иностранными инвестициями;

 – НДС;

 – спецналог (отменен).

 К федеральным  также относятся:

 – налог  на внешнеэкономическую деятельность;

 – акцизы

 Республиканские налоги:

 – подоходный налог;

 – налог  на пользователей автотранспорта;

 – транспортный налог;

 – лесной сбор.

 Местные налоги (самая многочисленная группа):

 – сбор за парковку автотранспорта;

 – сбор на содержание милиции и т.п.

 Фонды:

 а). пенсионный фонд;

 б). фонд социального страхования;

 в). фонд занятости;

 г). фонд медицинского страхования.

 Налоговое бремя:

 Федеральные налоги:

   Если  платить все налоги, то d составит 80 - 90 % от прибыли.

 
 

 Максимальный  размер налогового бремени.

 Кривая  Лаффера, показывает зависимость налогового процента и налоговых поступлений.

 В условиях административно - командной системы поступления налогов 

 

 Основные  виды федеральных налогов (по значимости):

 1. Налог  на прибыль (раньше назывался  налог на доход).

 2. НДС

 W = C + V + M

 V + M – добавленная стоимость.

 3. C + V + M – сумма, с которой берется акциз

 4. Таможенные  пошлины.

 Неналоговые сборы – всевозможные сборы и  пошлины.

 Пошлины – денежные суммы, которые взымаются специально уполномоченными учреждениями за совершенные действия в пользу предприятий или частных лиц.

 Пошлины взымаются следующими органами:

 а). Судом (при разводе, разделе имущества  и т.п.).

 б). Государственным арбитражом (иски между  предприятиями).

 в). Нотариальными конторами.

 г). Милицией (прописка и т.д.).

 д). Загсом (регистрация брака).

 е). Органами финансовой системы (за получение  разрешений, лицензий и т.п.).

 ж). Мерией (за различные справки).

 з). Другие.

 В Российской Федерации финансовые органы нацелены в первую очередь на использование  фискальной функции налогов, однако доля собираемых налогов все время  снижается. При этом не учитывается регулирующая функция налогов, которая призвана с помощью налогов либо поощрять, либо угнетать производство.

 
 

 9 ГОСУДАРСТВЕННЫЙ БЮДЖЕТ.

 Государственный бюджет – совокупный денежный фонд государства, представляющий по форме таблицу доходы - расходы. Бюджет представляет собой форму образования и  расходования денежных средств для обеспечения функций органов государственной власти.

Расходы государственного бюджета:

 1. На народное хозяйство.  Здесь примерно 30 позиций, важные  из которых следующие:

 – дотации на продтовары;

 – дотации  на уголь;

 – дотации  на продукцию животноводства;

 – дотации  ЖКХ;

 – дотации  метрополитену;

 – дотации  на конверсию ВПК и т.п.

 2. Расходы по внешнеэкономической  деятельности:

 – предоставление кредитов другим государствам;

 – выплата  процентов за взятые кредиты;

 – оказание безвозмездной помощи другим государствам;

 – уплата взносов в международные органы;

 – покупка  валютных резервов и т.п.

 203. Народное образование,  национальная подготовка  кадров:

 – детские  дошкольные учреждения;

 – спецшколы (для умственно отсталых);

 – школы - интернаты;

 – ПТУ;

 – вечерние школы;

 – военные  училища и т.п.

 204. Культура, искусство,  средства массовой  информации:

 – библиотеки;

 – музеи  и выставки;

 – дворцы, дома культуры, клубы;

 – творческие союзы;

 – телевидение, радиовещание, периодическая печать, издательства и т.п.

 205. Наука:

 – высшая школа;

 – НИОКР;

 – содержание органов управления наукой (министерств; преподавательского состава;

 – содержание архивных учреждений и т.п.

 206. Здравоохранение:

 – больницы;

 – поликлиники, амбулатории;

 – медпункты, станции скорой помощи и переливания  крови;

 – дома ребенка и т.п.