9 Финансовые издержки  и выплаты сумм  долга

     Пояснения к табл. 9:

     1. Доля кредита в финансировании  40% см. п.9 в исходных данных

     2. Срок кредитования составляет 3 года

     3. Кредит берется под 15 % годовых

     Сумма кредита = КВ*доля заёмных средств = 394,6*0,4 = 157,84 тыс $

     Месячная  сумма возврата по кредиту = Сумма  кредита/Срок предоставления кредита = 157,84/30 = 5,26 тыс. $

     Проценты  мес. = 15%/12 = 1,25% 

 

 

     

Таблица 10 – Финансовые издержки и выплаты сумм долга, тыс. $

       
 
 

 

     

10 Бюджет доходов  и расходов

     Бюджет  доходов и расходов – это сводный  операционный бюджет, который предназначен для планирования финансовых результатов  работы предприятия. А в традиционной бухгалтерии ему соответствует  «Отчет о прибылях и убытках» и  приложение к бухгалтерскому балансу.

     При планировании бюджета доходов и  расходов расчет выручки ведется  по методу «по отгрузке» - в данном случае выручка складывается из полученных  от потребителя денежных средств  и дебиторской задолженности. Обе  части выручки рассматриваются  как эквивалентные.

     При планировании затрат в бюджете доходов  и расходов затратами признаются только плановые значения расходов материальных, трудовых и иных ресурсов на производство. При этом денежная оценка затрат складывается из оплаченных обязательств и кредиторской задолженности предприятия.

     При формировании бюджета доходов и  расходов информация о расходах поступает  из бюджетов затрат (прямых материальных затрат, затрат на оплату труда, производственных накладных расходов, коммерческих и  управленческих расходов) и бюджета  продаж.

     Бюджет  доходов и расходов предназначен для формирования бюджета движения денежных средств и для определения  финансовых результатов деятельности предприятия.

     Выручка в бюджете доходов и расходов отражается с НДС и без управленческих задач рассчитывается показатель маржинального  дохода. Себестоимость реализации в  отечественной практике бюджетирования отражается с учетом постоянных расходов (согласно основам коммерческого  бюджетирования – учитывает только переменные затраты).

     Прочие  операционные доходы:

• продажа основных средств;
• продажа иных активов.

     Операционные  расходы:

• проценты к уплате;
• прочие:
• расходы, связанные с оплатой услуг кредитных организаций;
• аннулированные операционные заказы (договора);
• расходы, связанные с прекращением производств, не давших продукцию;
• расходы по содержанию законсервированных производственных мощностей и объектов.

     Внереализационные доходы:

     финансируемые из бюджета;

• суммы кредиторской и депонентской задолженности, по которой истек исковой срок давности;
• сумы в погашение дебиторской задолженности, списанные в убыток как безнадежные к получению;
• признанные (полученные) штрафы, пени, неустойки;
• прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном периоде.

     Внереализационные расходы:

• судебные расходы;
• затраты на содержание ЖКХ;
• средства, перечисляемые в благотворительные фонды и т.д.

     Отвлеченные средства: налог на имущество - 2,2% (в год) от стоимости имущества.

     Пояснения к табл. 11:

     1. Показатель «Доход от продаж»  - из п.3 табл. 1.

     2. Переменные затраты составляют  сумму затрат на сырье и  материалы, затрат на электроэнергию, и ФОТ основных рабочих с  ЕСН (данные берем из табл.7)

     3. Маржинальный доход = Стр.1 – Стр.2

     4. Показатель постоянные затраты  рассчитывается как сумма ФОТ  руководителей и специалистов  с ЕСН, затраты на сбыт, налоги  в себестоимости, амортизация,  прочие затраты и общехозяйственные  расходы (данные берем из табл.9).

     5. Прибыль от финансовой деятельности = Стр.3 – Стр.4.

     6. Показатель «Финансовые издержки»  переносим из п.1 табл.10.

     7. Показатель «Налог на имущество»  берется из табл. 8 и учитывается  в каждом третьем месяце.

     8. Налогооблагаемая прибыль = Стр.5 – Стр.6 – Стр.7.

     9. Расчет налога на прибыль производится  следующим образом: убытки прошлых  лет переносятся в следующий  год и уменьшают налоговую  базу по налогу на прибыль. 

     10.Чистая  прибыль = Стр.8 – Стр.9. 

 

 

     

Таблица 11.1 Бюджет доходов и расходов (1 год)

       
 
 

Таблица 11.2 Бюджет доходов и расходов (2 год)