Бюджетирование предприятия

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 20 Февраля 2011 в 14:14, курсовая работа

Описание работы

Целью данного курсового проекта является расчет бюджетирования бизнес-проекта с помощью составления бюджетов. Разработка и внедрение системы бюджетирования позволит прогнозировать развитие будущих показателей компании, а именно данным бизнес-проектом.

Задачами данного курсового проекта являются:

◦составление бюджетов разных уровней;
◦анализ показателей финансовой устойчивости и эффективности проекта.

Содержание работы

ВВЕДЕНИЕ 3

1 Бюджет продаж 4

2 Бюджет поступления денежных средств 6

3 Бюджет производства 8

4 Бюджет прямых затрат на сырье и материалы 11

5 Расчет бюджета закупок 15

6 Бюджет прямых переменных затрат 18

7 Расчет остаточной стоимости вводимого оборудования, амортизации и налога на имущество 22

8 Бюджет производственных накладных ресурсов 24

9 Финансовые издержки и выплаты сумм долга 27

10 Бюджет доходов и расходов 29

11 Бюджет движения денежных средств 34

12. Бюджет по балансовому листу 42

13. Денежные потоки для построения финансового профиля проекта 45

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 49

Скачать архив (43.42 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

КурсачЬ.docx

— 173.69 Кб (Скачать файл)
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Таблица 4 – Бюджет производства, тыс. $

     
1-й год
Показатель 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Итого
1. Объем продаж 83,69 83,69 115,88 128,76 141,63 135,19 135,19 135,19 135,19 135,19 135,19 135,19 1500,00
2. Запасы ГП на конец периода 11,72 16,22 18,03 19,83 18,93 18,93 18,93 18,93 18,93 18,93 18,93 20,42 218,70
3. Запасы ГП на начало периода 11,72 11,72 16,22 18,03 19,83 18,93 18,93 18,93 18,93 18,93 18,93 18,93 210,00
4. Производственная программа 83,69 88,20 117,68 130,56 140,73 135,19 135,19 135,19 135,19 135,19 135,19 136,68 1508,70
5. Изменение запасов по ГП 0,00 4,51 1,80 1,80 -0,90 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 1,49 8,70
2-й год
Показатель 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Итог
1. Объем продаж 145,83 145,83 145,83 145,83 145,83 145,83 145,83 145,83 145,83 145,83 145,83 145,83 1750,00
2. Запасы на конец периода 20,42 20,42 20,42 20,42 20,42 20,42 20,42 20,42 20,42 20,42 20,42 0,00 224,58
3. Запасы на начало периода 20,42 20,42 20,42 20,42 20,42 20,42 20,42 20,42 20,42 20,42 20,42 20,42 245,00
4. Производственная программа 145,83 145,83 145,83 145,83 145,83 145,83 145,83 145,83 145,83 145,83 145,83 125,42 1729,58
5. Изменение запасов по ГП 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 -20,42 -20,42
 
 
 
 

 

     

4 Бюджет прямых  затрат на сырье  и материалы

 

     В начале бюджет прямых материальных затрат рассматривается на 1 изделие, а потом  уже на всю партию.

     На  промышленных предприятиях основные и  вспомогательные материалы в  зависимости от стадии финансового  цикла делятся на две части:

    • относящиеся к стадии производства;
    • относящиеся к стадии сбыта.

     Материальные  затраты, относящиеся к стадии производства рассчитываются в бюджет прямых материальных затрат, а материальные затраты, относящиеся  к стадии сбыта и другим направлениям их использования отражаются в бюджете  коммерческих, управленческих и производственных расходов.

     В системе бюджетирования первоначально  составляется бюджет прямых материальных затрат на 1 изделие, а затем составляется сводный бюджет прямых материальных затрат по ЦФО или предприятию. 

     Бюджет  прямых материальных затрат на единицу  изделия составляется по выпускающим  ЦФО (цехам основного производства) без разбивки на бюджетные периоды  в форме калькуляции, так как  определение материальных затрат осуществляется путем их калькулирования.

     Сводный бюджет прямых материальных затрат составляется по каждому выпускающему ЦФО в  разрезе бюджетных периодов и  по мере необходимости в целом  по предприятию.

     Бюджет  прямых материальных затрат формируется  на основе планового производства и  бюджет прямых материальных затрат на одно изделие.

     Используется  бюджет прямых материальных затрат для  определения величины материальных затрат в себестоимости продукции, для расчета и анализа использования  материальных ресурсов, для формирования бюджета закупок и бюджета  доходов и расходов.

Структура себестоимости:

     
Постоянные  затраты 55% Переменные  затраты 45%
Расходы на сбыт 1,5% Расходы на оплату труда основных рабочих с ЕСН 80%
Расходы на оплату труда руководителей, служащих с ЕСН 70% Материальные  затраты в т.ч. 20%
Налоги  в составе себестоимости 2% Затраты на сырьё  и материалы 85%
Общехозяйственные расходы 20% Энергозатраты 15%
     
Затраты общие, ЗОбщ ЗОбщ=Цена/(1+РентПрод) 4,24
Затраты переменные, ЗПерем ЗПерем=0,45*ЗОбщ 1,9
Затраты на МЗ (с энергоресурсами), ЗМЗ, в том числе: ЗМЗ=0,2*ЗПерем 0,38
- затраты на сырье и материалы,  ЗСиМ ЗСиМ= ЗМЗ*0,85 0,323
Цена  за единицу СиМ, ЦСиМ ЦСиМ=ЗСиМ/НормуРасхода 0,27
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Пояснение к таблице 5:

    1. Производственная программа взята из табл.3 "Бюджет производства";
    2. Потребность в СиМ= ПП*Норму расхода сырья на ед. продукции. 
      Показатель «Норма расхода сырья на ед. продукции» берется из исходных данных п.16 = 1,2 единицы на шт.;
    3. Показатель стоимости ед. потребляемого ресурса берем из расчетных данных (см. выше).
    4. Стр.4=Стр.2*Стр.3
 
 

 

 

     

Таблица 5 – Бюджет прямых затрат на сырье  и материалы

     
1-й год
Показатель 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Итого
1.Производственная  программа, т. шт. 16,74 16,74 23,18 25,75 28,33 27,04 27,04 27,04 27,04 27,04 27,04 27,04 300,00
2. Потребность в СиМ на Производственную  программу, тыс. н.е. 20,09 20,09 27,81 30,90 33,99 32,45 32,45 32,45 32,45 32,45 32,45 32,45 360,00
3. Стоимость единицы потребляемого  ресурса, $/кг. 0,27 0,27 0,27 0,27 0,27 0,27 0,27 0,27 0,27 0,27 0,27 0,27 3,24
4. Потребность в СиМ на Производственную  программу, тыс.$ 5,43 5,43 7,51 8,35 9,18 8,76 8,76 8,76 8,76 8,76 8,76 8,76 97,25
2-й год
Показатель 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Итого
1.Производственная  программа,      т. шт. 29,17 29,17 29,17 29,17 29,17 29,17 29,17 29,17 29,17 29,17 29,17 29,17 350,00
2. Потребность в СиМ на Производственную  программу, тыс. н.е. 35,00 35,00 35,00 35,00 35,00 35,00 35,00 35,00 35,00 35,00 35,00 35,00 420,00
3. Стоимость единицы потребляемого  ресурса, $/кг 0,27 0,27 0,27 0,27 0,27 0,27 0,27 0,27 0,27 0,27 0,27 0,27 0,25
4. Потребность в СиМ на Производственную  программу, тыс.$ 9,45 9,45 9,45 9,45 9,45 9,45 9,45 9,45 9,45 9,45 9,45 9,45 113,45
 
 
 

 

     

5 Расчет бюджета  закупок

     Бюджет  закупок в натуральных единицах определяет плановую потребность предприятия  в материальных ресурсах, а также  размер месячных закупок каждого  ресурса с учетом поддержания  их запасов.

     Бюджет  закупок в стоимостном выражении  определяет объем необходимых денежных ресурсов для покупки потребляемых ресурсов.  

     Закупки – объем материальных ресурсов с  учетом поддерживающих запасов.

     Потребность в материальных ресурсах – производственная программа.

     ОСиМ  – остатки сырья и материалов.

     Бюджет  закупок формируется с учетом предстоящего равенства. На практике составляется бюджет плановых остатков по материалам.

     Оптимальный размер заказа определяется с помощью  модели EOQ: 

     Q – потребление материальных ресурсов  за бюджетный период в натуральных  единицах.

     C – издержки по размещению и  исполнению одного заказа, включая  ведение переговоров, отчетность, осуществление расчетов, транспортные  расходы по доставке материалов  на склад и так далее. 

     P – издержки содержания единицы  материального ресурса за бюджетный  период.

     Пояснения к табл. 6:

  1. Показатель «Потребность в СиМ берется из п.2 табл. 5.
  2. Норматив по запасам СиМ, согласно исходным данным п.11, равен 14 дней.
  3. Показатель «Производственные запасы на начало периода» находятся следующим образом:
    • для первого месяца показатель равен 40% от потребности в первом периоде;
    • для дальнейших периодов показатель находится как значение показателя «Производственные запасы СиМ на начало периода» со сдвигом вправо на 1 столбец;
    • в 1-м месяце 2-го года учитывается переходящий остаток с 12-го месяца 1-го года.
  4. Стр.4=Стр.1 + Стр.2 – Стр.3

     Оборотный капитал на формирование запасов  определяется:

                 ОКфз = п4.1 + (п.4.2-п.4.1) + (п.4.3. - п.4.2.)  = 3,4

     Величина  первоначального капитала в проект, КВ составит:

                  КВ = КВопф + ОКрезерв + Окфз = 360 + 360*0,08 + 5,79 =394,6  
 
 
 
 

 

 

     

Таблица 6 – Бюджет закупок тыс. $;

     
1-й год
Показатель 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Итого
1. Потребность в СиМ на Производственную  программу 5,43 5,43 7,51 8,35 9,18 8,76 8,76 8,76 8,76 8,76 8,76 8,76 97,25
2. Производственные запасы по СиМ  на конец периода 2,53 3,51 3,90 4,28 4,09 4,09 4,09 4,09 4,09 4,09 4,09 4,41  
3. Производственные запасы по СиМ  на начало периода 2,17 2,53 3,51 3,90 4,28 4,09 4,09 4,09 4,09 4,09 4,09 4,09  
4. Потребность в СиМ с учетом  поддержания в запасах 5,79 6,40 7,90 8,74 8,99 8,76 8,76 8,76 8,76 8,76 8,76 9,09 99,49
2-й год
Показатель 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Итого
1. Потребность в СиМ на Производственную  программу 9,45 9,45 9,45 9,45 9,45 9,45 9,45 9,45 9,45 9,45 9,45 9,45 113,45
2. Производственные запасы по СиМ  на конец периода 4,41 4,41 4,41 4,41 4,41 4,41 4,41 4,41 4,41 4,41 4,41    
3. Производственные запасы по СиМ  на начало периода 4,41 4,41 4,41 4,41 4,41 4,41 4,41 4,41 4,41 4,41 4,41 4,41  
4. Потребность в СиМ с учетом  поддержания в запасах 9,45 9,45 9,45 9,45 9,45 9,45 9,45 9,45 9,45 9,45 9,45 5,04 109,04

Информация о работе Бюджетирование предприятия