Автор работы: Пользователь скрыл имя, 07 Апреля 2010 в 14:35, Не определен
Введение………………………………………………...….………………………………..3
1 Обзор литературы………….………………………….………...….………….……...…..5
1.1 Виды бюджетов предприятия …….....................................................………………....5
1.2 Структура и принципы составления бюджетов ..…………………...…....…………...8
1.3 Основные принципы и сущность бюджетирования ………………..…….…....…....12
1.4 Организация бюджетирования …….…………..……………………....................…...15
2 Финансово-хозяйственная характеристика ООО «Цифровой мир»………..…………20
2.1 Характеристика финансово-хозяйственной деятельности ООО «Цифровой мир»…………….……….…….20
2.2 Формирование бюджета ООО «Цифровой мир» на второй квартал 2009 года…………………….…................21
3 Разработка предложений по совершенствованию процесса бюджетирования в ООО «Цифровой мир»……32
Заключение...……………..………………………….……………………….….…………39
Библиографический список использованной литературы...……...…………..................41
Приложения………………………………………………………….……………………..43
Приложение к форме 3. – График ожидаемых выплат денежных средств
| Показатели | Расчет | Прошлый месяц | План месяца | За квартал | ||
| Апрель | Май | Июнь | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 11. Кредиторская задолженность на 31.03.07 | п.15 ф.1 | 4103178 | 4103178 | |||
| Закупки 1-го месяца | авансы | |||||
| 12. График | п.13/п.11.4 | 36.49 % | 22.06 % | 41.45 % | ||
| 13. Выплаты | п.6ф.1,п.8.4*п.12 | 3125307 | 1889439 | 3550254 | 5439693 | |
| Закупки 2-го месяца | ||||||
| 14. График | п. 12 | 36.49 % | 22.06 % | 41.45 % | ||
| 15. Выплаты | п.8.5*п.14 | 3442832 | 2081360 | 3910808 | 9435000 | |
| Закупки 3-го месяца | ||||||
| 16. График | п. 12 | 36.49 % | 22.06 % | |||
| 17. Выплаты | п.8.6*п.16 | 3679104 | 2224199 | 5903303 | ||
| Закупки 4-го месяца | ||||||
| 18. График | п.12 | 36.49 % | ||||
| 19. Выплаты | п.8.8.*п.18 | 3785838 | 3785838 | |||
| 20.Итого выплат | Пп.11,13,15,17 | 9435 449 | 9310 718 | 9920 845 | 28667012 | |
После разработки бюджета закупок и графика ожидаемых выплат денежных средств составляется бюджет издержек обращения.
Таблица 2.2.4 – Форма № 4. Бюджет издержек обращения
| Показатели | Расчет | План месяца | За квартал | ||
| Апрель | Май | Июнь | |||
| 1.Ожидаемые продажи, н.е. | п.1 ф.2 | 800 | 900 | 950 | 2650 |
| А) Сотовые телефоны | 450 | 500 | 550 | 1500 | |
| Б)Цифровые фотоаппараты | 350 | 400 | 400 | 1150 | |
| 2.Переменные издержки на 10 ед., руб. | |||||
| А) Сотовые телефоны | 500 | 500 | 500 | 1500 | |
| Б)Цифровые фотоаппараты | 780 | 780 | 780 | 2340 | |
| 3.Переменные издержки, руб. | п.1*п.2 | 498 000 | 562 000 | 587 000 | 1 647 000 |
| А) Сотовые телефоны | 225 000 | 250 000 | 275 000 | 750 000 | |
| Б)Цифровые фотоаппараты | 273 000 | 312 000 | 312 000 | 897 000 | |
| 4.Постоянные издержки, руб, в т.ч. | ∑ Пп.4.1.-4.6. |
394 500 | 726 500 | 728 500 | 1 849 500 |
| 4.1 Реклама | 20 000 | 10 000 | 2 235 | 32 235 | |
| 4.2.Оплата труда | 300 000 | 600 000 | 600 000 | 1 500 000 | |
| 4.3.Отчисления на социальные нужды | 42 000 | 84 000 | 84 000 | 210 000 | |
Продолжение таблицы 2.2.4
| 4.4. Амортизация | 12 500 | 12 500 | 22 265 | 47 265 | |
| 4.5. Охрана | 15 000 | 15 000 | 15 000 | 45 000 | |
| 4.6. Прочее | 5 000 | 5 000 | 5 000 | 15 000 | |
| 5.Всего издержек обращения, руб. | п.3+п.4 |
892 500 | 1 288 500 | 1315500 | 3 496 500 |
Очень важную роль для предприятия играет составление бюджета налогов. Организация «Цифровой мир» переведена на уплату ЕНВД.
В составе задолженности перед бюджетом по итогам прошлого отчетного периода отдельные налоги составили, в руб.:
Единый налог на вмененный доход 334750
Отчисления на социальные нужды 98307
Налог на доходы физических лиц 90662
Транспортный
налог
Всего
Таблица 2.2.5 – Форма 5. Бюджет налоговых выплат на квартал, руб.
| Показатели |
Прошлый месяц | План месяца | За квартал | ||
| Апрель | Май | Июнь | |||
| 1. Единый налог на вмененный доход | |||||
| 1.1. Ставка | 15 % | ||||
| 1.2. Базовая доходность | 1 800 | 1 800 | 1 800 | 5 400 | |
| 1.3. Коэффициенты, К1*К2 | 0.8 | 0.8 | 0.8 | ||
| 1.4. Торговые площади, кв. м. | 145 | 145 | 145 | ||
| 1.5. Вмененный доход | 334750 | 208 800 | 208 800 | 208800 | 626 400 |
| 1.6. Начислено единого налога | 31 320 | 31 320 | 31 320 | 63 960 | |
| 1.7. Выплаты по единому налогу | 334 750 | 334 750 | |||
| 1.8. Задолженность на конец квартала | 93 960 | ||||
| 2. Отчисления на социальные нужды | |||||
| 2.1. Ставка | 14 % | ||||
| 2.2. Оплата труда | 300 000 | 6000000 | 600000 | 1500000 | |
| 2.3. Начислено ЕСН | 98 307 | 42 000 | 84 000 | 84 000 | 210 000 |
| 2.4. Выплаты по ЕСН | 98 307 | 42 000 | 84 000 | 224 307 | |
| 2.5. Задолженность на конец квартала | 84 000 | ||||
| 3. Налог на доходы физических лиц | |||||
| 3.1. Ставка | 13 % | ||||
| 3.2. Начислено НДФЛ | 90 662 | 39 000 | 78 000 | 78 000 | 195 000 |
| 3.3. Выплаты по НДФЛ | 90 662 | 39000 | 78 000 | 207662 | |
| 3.4. Задолженность на конец квартала | 78 000 | ||||
| 4.Транспортный налог | |||||
| 4.1.Ставка для легкового автомобиля (свыше 250 л.с.), руб./л.с. | 30 % | ||||
| 4.2. Мощность двигателя, в л.с. (9 единиц) | 2700 | ||||
| 4.3. Начислено ТН | 20 250 | 20 250 | 20 250 | ||
| 4.4. Выплаты по ТН | 20250 | 20 250 | |||
| 4.5. Задолженность на конец квартала | 20 250 | ||||
| Итого по налогам | |||||
| 5. Начислено | 543 969 | 112 320 | 193 320 | 213570 | 519 210 |
| 6. Всего выплат по налогам | 543 969 | 81 000 | 182250 | 786 969 | |
| 7. Задолженность на конец квартала | 234 150 |
С целью выявления излишка (дефицита) денежных средств и, соответственно, определения необходимости в кредитовании, срока кредитования, его величины составляется бюджет денежных средств. В июне предприятие «Цифровой мир» планирует осуществить закупку нового оборудования на сумму 986199 руб., срок полезного использования которого 10 лет.
Таблица 2.2.6 – Форма 6. Бюджет денежных средств на квартал
| Показатели, руб. | Расчет | План месяца | За квартал | ||
| Апрель | Май | Июнь | |||
| 1.Остаток денежных средств на начало месяца | п.6 ф.1 |
3125 307 | 2 157 950 | 15 648 859 | 20 932 116 |
Продолжение таблицы 2.2.6
| Поступления | |||||
| 2. Поступления от покупателей | п.3 ф.2 | 9 750 000 | 11 200 000 | 11 900 000 | 32 850 000 |
| 3.Итого денежных средств в наличии | п.1+п.2 | 128 75 307 | 13 357 950 | 27 548 859 | 53 782 116 |
| Выплаты | |||||
| 4. Закупка товаров | п. 20 ф.3 | 9 435 449 | 9 310 718 | 9 920 845 | 28667012 |
| 5. Аванс | 50%п.2.2.ф5 | 150 000 | 300000 | 300000 | 750 000 |
| 6.Оплата труда после удержаний | п.2.2.ф.5-п.5-п.3.2. ф.5 | 916 502 | 161 000 | 222 000 | 1 299 502 |
| 7.Торговые и административные расходы | п.5ф4-п.4.2 ф4-п.2.2.ф.5-п.4.4.ф.4-п.4 ф.5 | 517 750 | 592 000 | 588 985 | 1 6987 35 |
| 8.Закупка оборудования | 986199 | 986199 | |||
| 9. Налоги | п.6 ф.5 | 543 969 | 81000 | 182 250 | 807 219 |
| 10. Итого выплаты | Пп. 4-9 | 11 563 670 | 10 444 718 | 12 200 279 | 34 2086 67 |
| 11.Излишек (дефицит) денежных средств | п.3-п10 | 1 311 637 |
2 913 232 |
15 348 580 |
19 573 449 |
Информация о работе Бюджет: понятие, основные принципы, построение системы бюджетов предприятия