Бизнес-планирование

      Теперь  можно увязать план по прибыли  с балансом (таблица 9) с учетом приведенных  выше правил.

       Таблица 9. Производственная деятельность по годам (исходный план, суммы указаны на конец года, тыс. д.е.)

      Примечание. По строке «Наличность» сумма начисляется  исходя из равенства активов и  пассивов.

      Результаты  расчетов показывают, что начальный бизнес-план приемлем, поскольку сумма наличности положительна.

3. Итерация расчетов

      Следующий этап требует многократного внесения изменений. При этом ориентирами служат минимально необходимый объем денежных средств и уровень доходности предприятия.

      Решить  финансовую проблему в условиях бизнес-ситуации можно различными путями:

1. с самого начала предусмотреть частное размещение акций (среди родственников, друзей, персонала) на сумму недостающей наличности с учетом ее запаса на текущем счете предприятия (81,65 тыс. д.е.);
2. использовать   краткосрочные   займы,   обеспечением   которых   могут  служить материальные запасы (до 81,65 тыс. д.е.);
3. предусмотреть дополнительный заем в конце третьего года в размере 177,5 тыс. д.е. под 14% годовых при условии, что к тому времени план будет полностью выполнен.    Заем    пойдет    на    приобретение    дополнительного    комплекта оборудования, что позволит удвоить производственную мощность. Начисление амортизации начнется с четвертого года. На полную мощность предприятие должно выйти через пять лет. План выхода на полную мощность показан в таблице 10.

       Таблица 10. Пересмотренные оценки объема реализации, тыс. д.е.

      Начиная с четвертого года предприниматели полагают начать погашение банковского кредита и выплату дивидендов, направляя на эту выплату 40 % чистой прибыли (60 % чистой прибыли реинвестируется).

      Начиная с пятого года заработная плата каждого  предпринимателя возрастет до 50 тыс. ДЕ за год. Распределение издержек на персонал показано в таблице 11.

      Для обслуживания еще одной установки  потребуется дополнительно 4 оператора и один вспомогательный рабочий; численность технических специалистов увеличится на одного человека, специалистов по маркетингу — на два.

      Таблица 11.  Пересмотренный план персонала

       Пересматриваются также издержки на производство и реализацию продукции, план по текущим активам (таблица 12), налоги (таблица 13), и составляется новый план выхода предприятия на полную мощность (таблица 14).

      Таблица 12. Пересмотренная оценка текущих активов (без учета наличности), тыс. д.е. 

      Таблица 13. Пересчет сумм налогов, тыс. д.е.

      Таблица 14. План производственной деятельности,  тыс. д.е