Анализ кредитоспособности и ликвидности предприятия

    содержание                        стр.

    Введение………………………………………………………………… ……3

    Глава 1. Сущность, цели и задачи финансового

         состояния предприятия……………………………………………..5

    Глава 2 . Анализ финансовой структуры баланса

                2.1 Оценка имущественного  положения предприятия……………..8

                2.2 Оценка состава  и структуры капитала…………………………14

    Глава 3. Анализ обеспеченности предприятия

    собственными оборотными средствами……………………........17

    Глава 4. Оценка эффективности использования оборотных средств…….19

    Глава 5. Анализ финансовой устойчивости предприятия………………....21

    Глава 6. Анализ кредитоспособности и ликвидности предприятия

                6.1 Анализ ликвидности  баланса…………………………………....25

                6.2 Расчет и анализ  коэффициентов ликвидности…………………28

                6.3 Диагностика банкротства………………………………………..30

    Заключение……………………………………. ………………………….....32

    Список  литературы…………………………………………………………..34

 

     Введение.

    В условиях конкуренции главной целью  любого предприятия является повышение  эффективности производства, конкурентоспособности продукции и услуг на основе внедрения достижений научно-технического прогресса, эффективных форм хозяйствования и управления производством и т.д.

    Важная  роль в реализации этой задачи отводится  анализу финансово-хозяйственной деятельности предприятий, который является неотъемлемой функцией управления. Данный  аспект управления фирмой становится наиболее значимым в настоящее время, так как практика функционирования рынка показывает, что без анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятие не может эффективно функционировать. С его помощью вырабатываются стратегия и тактика развития предприятия, обосновываются планы и управленческие решения, осуществляются контроль за их выполнением, выявляются резервы повышения эффективности производства, оцениваются результаты деятельности предприятия, его подразделений и работников.

    Повышение роли анализа финансового состояния  предприятия связано также  с  тем, что предприятия являются самостоятельно хозяйствующими субъектами и несут полную ответственность за результаты своей производственно-хозяйственной деятельности перед акционерами, работниками, банками,  кредиторами, инвесторами, потребителями, поставщиками, налоговыми огранками, органами статистики и т.д.

    Все перечисленные выше пользователи бухгалтерской  информации осуществляют анализ финансового состояния предприятия с целью оценки эффективности его функционирования. Банки, для оценки условий предоставления кредита  и определение степени риска, поставщики для своевременного получения платежей, налоговые инспекции для выполнения плана поступлений средств в бюджет  и т.д.

    В данной работе рассмотрен круг вопросов, связанных с анализом финансового  состояния одного из предприятий г. Коврова. В качестве объекта исследования выступает Открытое Акционерное Общество «Завод им. В.А. Дегтярева», занимающееся производством и реализацией продукции.

    Цель  работы состоит в оценке финансового  состояния, а также в выявлении возможных путей его улучшения.

    Исходя  из цели работы можно сформулировать следующие задачи:

• оценка динамики состава и структуры активов, их состояния и движения;
• оценка динамики состава и структуры источников собственного и заемного капитала, их состояния и движения;
• анализ показателей финансовой устойчивости предприятия  и оценка изменения ее уровня;
• анализ кредитоспособности и ликвидности предприятия, расчет и анализ основных коэффициентов ликвидности.

          Основным источником информационного обеспечения анализа  финансового состояния предприятия  служит данные бухгалтерской отчетности: бухгалтерский баланс  (форма N 1) и отчет о прибылях и убытках (форма № 2).

 

     Глава 1. Сущность, цели и задачи анализа финансового состояния предприятия.

    Финансовое  состояние предприятия характеризуется системой показателей, отражающих состояние капитала в процессе его кругооборота и способность субъекта хозяйствования финансировать свою деятельность на фиксированный момент времени¹.

    Финансовое  состояние может быть устойчивыми, неустойчивыми и кризисным. Способность  предприятия  сохранять равновесие своих активов и пассивов, постоянно поддерживать свою платежеспособность, финансировать свою деятельность на расширенной основе свидетельствует о его хорошем финансовом состоянии. Если платежеспособность – это внешнее проявление финансового состояния предприятия, то финансовая устойчивость – внутренняя его сторона, отражающая сбалансированность денежных и товарных потоков, доходов и расходов, средств и источников их формирования.

    Финансовое  состояние предприятия зависит  от результатов его  производственной, коммерческой и финансовой деятельности. Если производственный и финансовый планы успешно выполняются, то это положительно влияет  на финансовое положение предприятия. И, наоборот, в результате недовыполнения по производству и реализации продукции происходит повышение ее себестоимость, уменьшение выручки и суммы прибыли и как следствие – ухудшение финансового состояния предприятия и его платежеспособность.

    Устойчивое  финансовое положение в свою очередь  оказывает положительное влияние  на выполнение производственных планов и обеспечение нужд производства необходимыми ресурсами. Поэтому  финансовая деятельность как составная часть  хозяйственной деятельности направлена на обеспечение планомерного  поступления и расходования денежных средств, выполнение расчетной дисциплины, достижение рациональных пропорций собственного и заемного капитала и наиболее эффективного его использования. 

    Главная цель финансовой деятельности – наращивание собственного капитала и обеспечение  устойчивого положения на рынке. Для этого необходимо постоянно поддерживать платежеспособность и рентабельность предприятия, а также оптимальную структуру актива и пассива баланса.

    Главная цель анализа – своевременное выявление и устранение недостатков в финансовой деятельности и проведение работы, направленной на улучшение финансового состояния  и его платежеспособности.

    Основные  задачи анализа:

• своевременная и объективная оценка финансового состояния предприятия
• проверка выполнения обязательств по платежам в бюджет, перед банками, кредиторами
• проверка использования средств по целевому назначению и обеспеченности этими средствами
• поиск резервов улучшения финансового состояния предприятии, его платежеспособности и финансовой устойчивости

    Для оценки финансового состояния предприятия  используется целая система показателей,  характеризующих изменения:

• структуры капитала предприятия по его размещению и источникам образования;
• эффективности и интенсивности его использования;
• платежеспособности и кредитоспособности предприятия ;
• запаса его финансовой устойчивости;

    Анализ  финансового состояния предприятия  основывается главным образом  на относительных показателях, так как  абсолютные показатели баланса в условиях  инфляции практически невозможно привести в сопоставимый вид.

    Относительные показатели анализируемого предприятия можно  сравнивать:

• с общепринятыми «нормами» для оценки степени риска и прогнозирования возможностей банкротства;
• с аналогичными данными других предприятий, что позволяет выявить сильные и слабы стороны предприятия и его возможности;
• с аналогичными данными за предыдущие годы для изучения тенденций улучшения и ухудшения финансового состояния предприятия.

    Анализ  финансового состояния делится  на внутренний и внешний, цели и содержание которых различны.

    Внутренний  анализ – это исследование механизма формирования, размещения и использования капитала с целью поиска резервов укрепления финансового состояния, повышения доходности и наращивания собственного капитала субъекта хозяйствования. Внутренний анализ проводится службами предприятия и его результаты используются для планирования, контроля и прогнозирования финансового состояния. Его цель – установить планомерное поступление денежных средств и разместить собственные и заемные средства таким образом, чтобы обеспечить нормальное функционирование предприятия, получить максимум прибыли и исключить банкротство.

    Внешний анализ – это исследование финансового состояния субъекта хозяйствования с целью прогнозирования степени риска инвестирования капитала и уровня его доходности. Осуществляется инвесторами, поставщиками материальных и финансовых ресурсов, контролирующими органами на основе  публикуемой отчетности. Его цель – установить возможность выгодно вложить средства, чтобы обеспечить максимум прибыли и исключить риск потери.

 

     Глава 2. Анализ финансовой структуры баланса.

    2.1 Оценка имущественного положения предприятия.

    В стоимость имущества предприятия входят внеоборотные и оборотные активы, находящиеся в распоряжении предприятия. Дать оценку имущества предприятия позволяет актив бухгалтерского баланса. Для изучения размещения средств  в имуществе предприятия и его структуры составляется таблица.

    Таблица 1.

    Оценка  имущественного положения  предприятия.