Анализ и разработка мероприятий по управлению денежными потоками

       По  данным горизонтального анализа  инвестиционной и финансовой деятельности ООО “Совхоз Елисеевский” можно отметить, что в 2005г предприятие не занималась инвестициями, в 2006г – при наличии большого остатка денежных средств по текущей деятельности удалось приобрести внеоборотные активы. По финансовой деятельности предприятие в 2006г берет займ на финансирование своих потребностей, а в 2005-2006гг погашает все имеющиеся кредиты и займы.

       В итоге чистые денежные средства по инвестиционной и финансовой деятельности имеют отрицательные значения.

       Далее подведем итог движения денежных средств  исследуемого предприятия (таблица 13).

       Таблица 13 – Сводный анализ движения денежных средств

       Сводный анализ движения денежных средств показал чистое уменьшение денежных средств и их эквивалентов в 2005г в сумме 216 тыс.руб. и чистое увеличение в 2006г в сумме 68 тыс. руб. Остаток денежных средств на начало 2006г снизился, однако благодаря этому предприятие смогло направить временно свободные денежные средства на инвестирование деятельности. В итоге остаток денежных средств на конец 2006г вырос на 68 тыс.руб. по сравнению с данными прошлого года.

4. Безналичный денежный  поток ООО “Совхоз Елисеевский”

4.1. Счета предприятия  в банке: порядок  открытия, основные  операции и очередность  платежей 

       Основные  расчеты хозяйства с другими  предприятиями производятся при  помощи расчетных счетов.

       Для открытия счета предприятие предоставляет: выписку « О государственной регистрации»; копию устава; копию учредительного договора; справку о постановке на учет в налоговой инспекции; справки о постановке на учет во внебюджетных фондах; карточку с образцами подписей руководителя и главного бухгалтера; справку о присвоении организации кодах из Росстатагентства; заявление на открытие расчетного счета; договор на банковское обслуживание.

       Порядок очередности платежей с расчетного счета установлен ГК РФ ст.855:

1. По исполнительным документам (возмещение вреда, алименты);
2. Выдача денежных средств на оплату труда лицам,  работающим по трудовому договору, средства на выплату авторских гонораров, выходных пособий;
3. Выдача денежных средств на оплату труда работникам организации, перечисления во внебюджетные фонды;
4. Перечисления в бюджет (налоги всех видов);
5. По исполнительным документам (кроме пункта 1)
6. Списание по другим платежным документов.

       В ООО “Совхоз Елисеевский” заключен договор на открытие счета и рассчетно-кассовое обслуживание с филиалом Сберегательного Банка РФ, находящимся в районном центре с. Ирбейское (приложение).

       Одной из обязанностей банков является сохранение коммерческой тайны клиента: расчетного счета и проводимых по нему операций. Указанные сведения банк может сообщить лишь вышестоящим органам предприятия, государственной налоговой инспекции, финансовым органам, общим и арбитражным судам, следственным органам.

       Каждое  предприятие должно знать состояние  своего расчетного счета и операции, совершаемые на нем банком. В этих целях банк посылает предприятию  выписки с расчетного счета, в которых отражаются ежедневные операции по приходу и расходу средств. 

4.2. Организация расчетов с контрагентами (поставщиками и покупателями) 

       Для нормальной производственной деятельности сельскохозяйственные организации  должны приобретать необходимые материальные ценности:  нефтепродукты, запасные части, минеральные удобрения, прочие материалы. На этой стадии у организаций возникают широкие расчетные взаимоотношения с поставщиками – организациями материально-технического снабжения сельского хозяйства, учреждениями потребкооперации и т.д.

       После завершения производственной стадии полученная в хозяйствах продукция реализуется. При этом сельскохозяйственные предприятия  также вступают в расчетные отношения, но с организациями-покупателями сельскохозяйственной продукции: хлебоприемными предприятиями,  заготовительными конторами и т.д.

       ООО “Совхоз Елисеевский” согласно договорам и договорам купли-продажи ведет расчеты за полученные товарно-материальные ценности, выполненные работы и оказанные услуги (таблица 14)

       Договор поставки определяет все основные элементы, осуществляемой операции: предмет договора; срок и порядок поставки товара; цены и порядок расчетов; качество товара; ответственность сторон; форс-мажор  и т.д. Договор обязательно имеет  все необходимые реквизиты и является юридически оформленным обязательством поставщика и покупателя

       Таблица 14 – Основные поставщики ООО “Совхоз Елисеевский”

       Организации-поставщики осуществляют отгрузку продукции на основании накладных, товарно-транспортных накладных. На отгруженные материалы (ценности) поставщик выписывает счет, счет-фактуру, платежное требование на востребование возникшей по поставке задолженности.

       Произведенную продукцию хозяйство продает  заготовительным организациям –  хлебоприемным пунктам, фермам, организациям общественного питания и др. Кроме сельскохозяйственной продукции в продажу разным предприятиям и организациям поступает продукция подсобных и прочих производств. ООО “Совхоз Елисеевский” имеет также расчетные отношения по продаже продукции населению: рабочим хозяйств и другим гражданам.

       Хозяйство имеет договоры и ведет расчетные  взаимоотношения со следующими организациями  и прочими покупателями: сельсовет, ИП Шлюнт В.Р., Агроснаб Ирбей, хлебозаводы района, ООО “Кедр”. Данным предприятиям хозяйство реализует зерно, зерноотходы, солому, мясо, молоко.

       В этот список можно включить и некоторых  поставщиков, которые также покупают продукцию хозяйства. С ними предприятие ведет расчеты на основании зачетов взаимных требований.

       Таким образом, сеть поставщиков и покупателей продукции довольно постоянная, а близкая концентрация предприятий снижает транспортные расходы. 

4.3. Анализ применяемых  форм расчетов 

       В соответствии с п.1 ст.140 Гражданского кодекса РФ предприятия могут  использовать в ходе  своей деятельности наличные и безналичные расчеты. В настоящее время возможность использование наличных в своих расчетах для предприятий существенно ограничена, поэтому более распространенной является безналичная форма расчетов. В Положении Центрального банка России “О безналичных расчетах в РФ” от 11.06.04г №2-П указаны следующие формы расчетов: платежными поручениями, по аккредитиву, чеками, по инкассо, векселями.

       Данное  предприятие использует наиболее распространенную форму безналичных расчетов - это расчеты платежными поручениями.

       Платежное поручение – это письменное распоряжение владельца счета (плательщика) банку  о перечислении определенной денежной суммы с его счета на счет получателя средств.

       Первоначально предприятие заключает договор  с другой стороной об использовании данной формы расчетов. После поставки ТМЦ оформляется в нескольких экземплярах платежное поручение, на его основании банк покупателя перечисляет средства на счет поставщика. Затем следует получение выписок из банка о списании-зачислении средств.

       Основное  преимущество расчетов платежными поручениями  – быстрый и простой документооборот.

       В договоре со Сберегательным банком рассматриваются  варианты форм расчетов, поэтому предприятие  в праве выбирать наиболее удобные  для определенных ситуаций формы расчетов.

       Для оплаты труда работников организации  и погашения кредитов ООО “Совхоз Елисеевский” практикует применение пластиковых карточек Сбербанка России. 

4.4. Анализ дебиторской  и кредиторской  задолженности 

       Для анализа состояния расчетов с поставщиками и покупателями необходимо изучить состав и изменение кредиторской и дебиторской задолженностей (таблица 15).

       В ООО “Совхоз Елисеевский” дебиторская задолженность увеличилась на 318,87 %. Это обусловлено ростом задолженности покупателей и заказчиков и значительным их удельным весом. 
 

       Таблица 15 – Состав и структура дебиторской и кредиторской задолженности