Анализ и разработка мероприятий по управлению денежными потоками

       Итак, составлен прогнозный отчет о движении денежных средств ООО “Совхоз Елисеевский” на 2007г. На конец отчетного года планируется положительный остаток наличности в сумме 417 тыс.руб. Данные средства можно разместить как краткосрочные финансовые вложения с целью получения дополнительного дохода. Однако не стоит быть абсолютно уверенным в прогнозе. Некоторые показатели притоков и оттоков могут быть случайными и не запланированными, например, полученное страховое возмещение 409 тыс.руб. Если данный показатель не учитывать, то остаток денежных средств на конец отчетного периода будет всего 8 тыс.руб.

       Для более оперативного управления движением  денежных средств рекомендуется  составлять более краткосрочные прогнозы, бюджеты, планы.

       Поэтому, рассмотрим прогнозирование денежного  потока ООО “Совхоз Елисеевский” по подпериодам в общем периоде (на полгода по месяцам) по имеющимся данным:

       1.В  среднем 20% продукции предприятие реализует с отсрочкой платежа, а 80% - за наличный расчет. Как правило, ООО “Совхоз Елисеевский” предоставляет покупателям 30-дневный кредит. Примерно 60% платежей оплачивается контрагентами вовремя, т.е. в течение предоставленного для оплаты месяца, 40 % оплачиваются в течение следующего месяца.

       2.При  установлении цены на продукцию  предприятие придерживается следующей  политики: затраты на сырье и  материалы должны составлять  не более 60%, а прочие расходы – около 15% в отпускной цене продукции, т.е. суммарная доля расходов не должна превышать 75% от отпускной цены.

       3.Сырье  и материалы приобретаются в  размере потребности следующего  месяца. Оплата сырья осуществляется  в через месяц.

       4.Предприятие  намерено наращивать объемы производства с темпом прироста 1,5%, 5% в апреле,6% в мае и июне. Прогнозируемое изменение цен на сырье и материалы составит в планируемом периоде 2% в месяц, прогнозируемый уровень инфляции – 0,8 % в месяц.

       5.Остаток  средств на счете на 1января  равен 95 тыс.руб., необходимо иметь целевые денежные средства на расчетном счете в январе планируемого года в минимальном размере 30 тыс.руб. Величина целевого сальдо в последующие месяцы изменяется пропорционально темпу инфляции.

       6. В феврале 2007г ООО “Совхоз Елисеевский” планирует приобрести основные средства на сумму 1000 тыс.руб.

       Фактические данные на декабрь, тыс.руб.:

       Выручка от реализации 2044 (2169 на ноябрь)

       Затраты на сырье и материалы 1271

       Прочие  расходы 312 (таблица 23)

       Методика  расчета прогнозирования денежного  потока:

       1.Исходным  пунктом методики прогнозирования  является расчет затрат на производство продукции, при этом:

       -затраты  на сырье и материалы (Зсм)  рассчитываются по фактической  их величине в декабре, а  также в соответствии с темпами  расширения производства и изменения  цен на сырье: 

       Зсм = 1271 * 1,015 * 1,02 = 1315,866 тыс.руб.

       - величину прочих расходов (Зпр)  рассчитывают по фактическим  данным декабря, а также в  соответствии с темпами роста  производства и инфляции:

       Зпр = 312 * 1,015 * 1,008 = 319,213 тыс.руб.

       2.Выручка  от реализации (ВР) планируется исходя  из общей суммы затрат и условия (2), в соответствии с которым доля затрат не должна превышать 75% от выручки.

       ВР = (1315,866 + 319,213) *100 /75 = 2180,105 тыс.руб.

       3.Раздел 2 таблицы заполнен согласно условию (3).

       4.Поступление денежных средств рассчитывается исходя из условия (1) следующим образом:

       80 % реализации текущего месяца за наличные = 2180,105 * 0,8 = =1744,084 тыс.руб.

       60% реализации в кредит прошлого  месяца = 2044 * 0,2 * 0,6 = 245,280 тыс.руб.

       40% реализации в кредит позапрошлого  месяца = 2169 * 0,2 * 0,4 =  173,520 тыс.руб.

       6.Отток  денежных средств рассчитывается  в соответствии с условием (3).

       7.Сальдо  денежного потока рассчитывается  как разность между поступлением  и оттоком денежных средств.

       8.Остаток  денежных средств на конец  месяца рассчитывается суммированием остатка денежных средств на начало месяца и сальдо денежного потока на конец месяца

       9.Целевое  сальдо рассчитывается согласно  условию (5).

       10.Излишек  (недостаток) денежных средств рассчитывается  вычитанием величины целевого  сальдо из остатка денежных средств на конец месяца.

       По  результатам проведенного анализа  можно сделать вывод о том, что чистый денежный поток на планируемое  полугодие ожидается положительный. Прослеживаются колебания в результате сезонности процессов производства. На счете планируется постоянно растущий излишек денежных средств. В целях грамотного управления денежными потоками возможно размещение денежных средств с целью получения дополнительного дохода. Также большие остатки денежных средств можно использовать для покупки оборудования и расширения производства. Данный способ прогнозирования подробнее отражает производственную деятельность предприятия. 
 

 

       

       Таблица 23 – Прогнозирование денежного  потока на І- полугодие 2007г.

 

     

6. Безопасность жизнедеятельности в ООО “Совхоз Елисеевский”

6.1. Анализ состояния  охраны труда 

       Для повышения эффективности производства важное место занимает вопрос улучшения условий труда. В современных рыночных условиях при все возрастающем внимании человека  к правовым аспектам трудовой деятельности, как рабочие, так и работодатели заинтересованы в безопасном труде на своих рабочих местах. Охрана труда представляет собой систему законодательных актов и соответствующих им социально-экономических, технических, гигиенических и лечебно-профилактических мероприятий и средств, обеспечивающих безопасность, сохранение здоровья и работоспособность человека в процессе труда (ГОСТ 12.0.002.-80). В 1999 году принят основополагающий Федеральный закон № 181-ФЗ от 17.07.99г. «Об основах охраны труда в Российской Федерации», который устанавливает правовые основы регулирования отношений в области охраны труда между работодателями и работниками и направлен на создание условий труда, соответствующих требованиям сохранения жизни и здоровья работников в процессе трудовой деятельности. Знание этого закона необходимо работодателям при создании предприятий и обеспечения их функционирования в соответствии с требованиями охраны труда.

       За  последние годы принят ряд федеральных  законов, которые находятся в  непосредственной взаимосвязи с  ФЗ «Об основах охраны труда в  Российской Федерации». К ним относятся № 125-ФЗ от 24.07.98г «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных  заболеваниях», № 7-419 от 29.06.99г. «Об охране труда в Красноярском крае», «Положение о расследовании и учете несчастных случаев на производстве» № 279 от 1.03.1999 г.

       Согласно Федеральному закону № 181-ФЗ в целях обеспечения соблюдения требований охраны труда, осуществления контроля за их выполнением в ООО “Совхоз Елисеевский” введена должность специалиста по охране труда.

       В обязанности специалиста по охране труда входит:

1. Обеспечить систематическое наблюдение и контроль за выполнением на производственных участках действующих правил по охране труда, технике безопасности.
2. Проводить вводный инструктаж для вновь поступивших на предприятие и организовать инструктаж по технике безопасности на рабочих местах.
3. Обеспечивать устройство кабинетов, уголков, распространение плакатов и предупредительных или запрещающих надписей по технике безопасности.
4. Участвовать в расследовании причин аварий и несчастных случаев, связанных с производством, в разработке мероприятий по предупреждению и установлению этих причин.
5. Учитывать пострадавших при несчастных случаях, связанных с производством, анализировать причины несчастных случаев.
6. Обеспечить надзор за оснащением рабочих спецодеждой, обувью и контроль за правильным их использованием и др.

       Первичный инструктаж проводим на рабочем месте  по инструкциям, разработанным для отдельных профессий или видов работ с учетом требований системы стандартов безопасности труда.

       Повторный инструктаж проходят все работающие один раз в квартал.

       Вводный инструктаж проводят со всеми вновь  принимаемыми на работу. О проведении вводного инструктажа и проверке знаний делается соответствущая запись в журнале регистрации с обязательной подписью инструктируемого и инструктора.

       Специалист по охране труда в своей деятельности руководствуется законодательными и иными нормативными актами по охране труда в РФ, коллективным договором и соглашением по охране труда, а также нормативной документацией предприятия.

       На  предприятии разработаны правила, предусматривающие порядок чередования периодов работы и отдыха, а также их продолжительность. Этот порядок носит название режима труда и отдыха и устанавливается для каждого вида работ.

       На  предприятии  установлена пятидневная  рабочая неделя с двумя выходными днями в субботу и воскресенье.

       Продолжительность рабочего дня 8.00-17.00.

       С 12.00 до 13.00 предусмотрен обеденный перерыв, необходимый для удовлетворения потребности организма работников в пище и отдыхе после нескольких часов работы.

       Кроме того, на предприятии установлены кратковременные регламентированные перерывы: 9.50-10.00 и 14.50-15.00, задачей которых является уменьшение развивающегося в процессе труда утомления. 

6.2. Анализ и идентификация опасных и вредных производственных  факторов 

6.2.1. Производственная  безопасность 

       Совокупность  факторов производственной среды, оказывающей  влияние на здоровье и работоспособность человека в процессе труда, называется условиями труда. Организация и улучшение условий труда на рабочем месте является одним из важных резервов производительности и эффективности труда.

       Опасный производственный фактор – производственный фактор, воздействие которого на работающего в определенных условиях, приводит к травме или другому внезапному резкому ухудшению здоровья.

       Вредный производственный фактор – производственный фактор, воздействие которого на работающего в определенных условиях приводит к заболеванию или снижению работоспособности.