Анализ финансово-хозяйственной деятельности на примере ОАО "Первомайский хлебозавод"

Содержание 

Введение…………………………………………………………………………………...3

1 Аналитическая  часть……………………………………………………………………5

1.1 Краткая  характеристика ОАО «Первомайского  хлебозавода»…………………….5

1.2 Предварительная оценка финансового состояния

и финансовых результатов деятельности ОАО «Первомайского хлебозавода»

на основе ознакомления с бухгалтерской отчетностью………………………………..6

1.3 Анализ структуры и динамики имущества (активов)

и источников средств (пассивов) ОАО «Первомайского хлебозавода»

на основе сравнительного аналитического баланса…………………………………….7

1.4 Анализ ликвидности баланса

и платежеспособности ОАО «Первомайского хлебозавода»…………………………14

1.5 Анализ финансовой устойчивости ОАО «Первомайского хлебозавода»………..20

1.6 Анализ финансовых результатов деятельности

ОАО «Первомайского хлебозавода»…………………………………………………...27

1.7 Анализ эффективности деятельности ОАО «Первомайского хлебозавода»…….30

1.8 Анализ  деловой активности ОАО «Первомайского хлебозавода»……………….33

1.9 Общие выводы по анализу финансово-хозяйственной деятельности

ОАО «Первомайского хлебозавода»

и рекомендации по улучшению его состояния………………………………………...36

2 Проектная  часть………………………………………………………………………..43

2.1 Направления  проектных предложений……………………………………………..43

2.2 Расчет необходимого прироста собственного капитала

ОАО «Первомайского хлебозавода»...............................................................................45

2.3 Оценка  ожидаемого изменения финансовых  результатов

и финансового  положения ОАО «Первомайского хлебозавода»

в результате внедрения проектных предложений……………………………………..46

Заключение……………………………………………………………………………….57

Список  использованной литературы…………………………………………………...59

Приложение………………………………………………………………………………60 
 
 
 
 

Введение 

      Обеспечение эффективного функционирования организаций  требует экономически грамотного управления их деятельностью, которое во многом определяется умением ее анализировать. С помощью комплексного анализа изучаются тенденции развития, оцениваются результаты деятельности предприятия, выявляются резервы повышения эффективности производства, вырабатывается экономическая стратегия его развития. Только грамотно проведенный анализ финансового состояния позволит объективно оценить деятельность предприятия в прошлом и настоящем, сформулировать прогнозы о его функционировании в будущем. Именно поэтому в настоящее время значительно возрастает роль анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятий, результаты которого нужны, прежде всего, собственникам, кредиторам, инвесторам, поставщикам, менеджерам и налоговым службам.

     В данном курсовом проекте объектом анализа финансово-хозяйственной деятельности выступает ОАО «Первомайский хлебозавод». Предприятие, работающее в хлебопекарной промышленности, представляет большой интерес для выполнения анализа, так как производимая им продукция относится к массово потребляемым продуктам первой необходимости.

     В соответствии с объектом анализа  курсового проекта, предметом рассмотрения в данной работе является финансово-хозяйственное состояние исследуемого предприятия.

     Целью курсового проекта является комплексный анализ финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Первомайского хлебозавода», а также разработка и обоснование рекомендаций по повышению эффективности и финансовой устойчивости хлебозавода с применением полученных знаний в рамках изучаемой дисциплины.

     В соответствии с целью курсового проекта, в задачи данной работы входят:

     - предварительная оценка финансового состояния и финансовых результатов деятельности ОАО «Первомайского хлебозавода» на основе ознакомления с бухгалтерской отчетностью;

     - анализ структуры и динамики имущества (активов) и источников средств (пассивов) хлебозавода на основе сравнительного аналитического баланса;

     - анализ ликвидности и платежеспособности предприятия;

     - анализ финансовой устойчивости ОАО «Первомайского хлебозавода»;

     - анализ финансовых результатов деятельности предприятия;

     - анализ эффективности деятельности организации;

     - анализ деловой активности организации.

     В курсовом проекте на основе результатов  проведенного анализа финансово-хозяйственной  деятельности ОАО «Первомайского хлебозавода» будут предложены проектные мероприятия на устранение недостатков, выявленных в процессе анализа, а также на дальнейшее развитие предприятия; будет составлен прогноз финансовых результатов и баланса хлебозавода и на их основе рассчитаны основные финансовые показатели ОАО «Первомайского хлебозавода».

     Информационной  базой для проведения работы послужила  финансовая (бухгалтерская) отчетность предприятия базового (2008 г.) и отчетного (2009 г.) периодов. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1 Аналитическая часть 

1.1 Краткая характеристика  ОАО «Первомайского хлебозавода» 

      Хлебозавод  ОАО «Первомайский хлебозавод» является коммерческой организацией, зарегистрированной 28 июня 1993 года как юридическое лицо. Его полное официальное наименование: открытое акционерное общество «Первомайский хлебозавод», сокращенное – ОАО «Первомайский хлебозавод». Форма собственности – частная.

     На  современном этапе своего существования, ОАО «Первомайский хлебозавод» является одним из крупнейших предприятий, расположенных в г. Первомайске Нижегородской области.

     Основным  видом деятельности предприятия  является производство хлеба и хлебобулочной  продукции с целью создания высокоэффективного производства с использованием современной технологии, направленного на извлечение прибыли по средствам удовлетворения потребностей потребителей в натуральной, качественной и полезной продукции, получения экономической выгоды от производственной деятельности, завоевания популярности и доминирующего положения на рынке, а также расширения собственной торговой сети.

     В связи с вышеизложенным, основную цель организации можно сформулировать следующим образом: максимальное удовлетворение потребностей самого широкого круга  потребителей в хлебобулочной продукции  и услугах путем реализации широкого ассортимента хлебобулочной продукции, усовершенствования технологического процесса производства хлебобулочной продукции, развития сети розничной продажи, оказания и предоставления различных дополнительных услуг, оперативного реагирования на изменяющиеся потребности рынка. Предприятие справляется с поставленной целью, о чем свидетельствует анализ его финансовой (бухгалтерской) отчетности. 
 
 

1.2 Предварительная оценка финансового состояния и финансовых результатов деятельности ОАО «Первомайского хлебозавода» на основе ознакомления с бухгалтерской отчетностью 

      Приступая к анализу финансово-хозяйственной  деятельности ОАО «Первомайского хлебозавода», необходимо проверить качество составления, полноту заполнения форм финансовой (бухгалтерской) отчетности, правильность подсчета итогов, согласованность между формами отчетности. В результате проведения этих манипуляций можно сделать вывод о правильности составления отчетов.

      Согласно  данным формы №2 бухгалтерской отчетности хлебозавода, выручка от реализации продукции ОАО «Первомайского хлебозавода» за отчетный период (2009 г.) уменьшилась примерно на 9,8 % по сравнению с аналогичным периодом предыдущего года (2008 г.), что в абсолютном значении составляет 6 212 тыс. руб.

      Снижение  выручки связано с:

     - увеличением числа конкурентов по продажам хлебобулочных изделий как в Первомайске так и в районе;

     - закрытием торгового павильона на улице Октябрьской, что было в центре города и перенесением его в более отдалённое место с меньшей проходимостью;

     - снижением розничной цены на хлеб ржаной реализуемый в Первомайском районе по просьбе администрации Первомайского района;

     - постоянным повышением цен на муку, сахар, масло растительное, маргарин и прочее сырьё, на услуги, включаемые в себестоимость продукции (цены на газ, электроэнергию, охрану);

     - снижением покупательской способности населения в связи с кризисом.

     Результатом основного вида деятельности хлебозавода  в отчетном году выступает убыток от продаж в размере 121 тыс. руб. В  аналогичном периоде предыдущего  года основной вид деятельности предприятия принес ему прибыль в размере 1 926 тыс. руб. В абсолютном выражении за отчетный период ОАО «Первомайский хлебозавод» понес убыток в размере 2 047 тыс. руб. Финансовым результатом хлебозавода в отчетном 2009 г. явился чистый убыток в размере 367 тыс. руб., а в аналогичном периоде предыдущего 2008 г. финансовым результатом явилась чистая прибыль в размере 973 тыс. руб. В отчетном периоде предприятие потеряло в абсолютном выражении 1340 тыс. руб. возможной прибыли.

     Валюта  баланса ОАО «Первомайского хлебозавода» за 2009 г. уменьшилась с 10 377 тыс. руб. до 10 372 тыс. руб. (на 1 %), в абсолютном выражении – на 5 тыс. руб., что характерно при мировом финансовом кризисе и нестабильной экономической ситуации. Однако, у предприятия имеется нераспределенная прибыль, которая за рассматриваемый период уменьшилась на 1353 тыс. руб., что в относительном выражении составляет 18 %.

     Сумма дебиторской задолженности предприятия  по состоянию на 31 декабря 2009 года составила 1848 тыс. руб. По сравнению с 2008 годом дебиторская задолженность возросла на 639 тыс. руб.

     Сумма кредиторской задолженности по состоянию  на 31.12.2009 года составила 3071 тыс. руб., по сравнению с 2008 годом кредиторская задолженность увеличилась на 1358 тыс. руб.

     С точки зрения платежеспособности хлебозавода, увеличение кредиторской и дебиторской задолженностей является отрицательным моментом, но с другой стороны, этот рост свидетельствует о расширении деятельности предприятия. Кроме того, сопоставление сумм дебиторской и кредиторской задолженности на начало и на конец анализируемого периода показало, что у ОАО «Первомайского хлебозавода» кредиторская задолженность превышает дебиторскую, то есть предприятие имеет пассивное сальдо, и финансируется за счёт покупателей и заказчиков. 

1.3 Анализ структуры и динамики имущества (активов) и источников средств (пассивов) ОАО «Первомайского хлебозавода» на основе сравнительного аналитического баланса 

      Каждая  хозяйственная операция вызывает изменение  в финансовом состоянии предприятия, что немедленно отражается на балансе.

     Аналитический баланс предприятия включает показатели не обязательно совпадающие с  установленными уставом статьями. Как  правило, он более агрегирован, более  укрупнено показывает состав активов  и пассивов. Позволяет произвести более детализированный анализ имущественного и финансового потенциалов предприятия.

     Существуют  различные трактовки понятия  аналитический баланс, тем не менее, в любом случае предназначение процесса трансформации достаточно очевидно – представить баланс в форме, более пригодной для анализа и реальной с позиции оценки. Построение аналитического баланса преследует две цели:

1. повысить реальность балансовых оценок имущества в целом и отдельных его компонентов;
2. представить баланс в форме, облегчающих расчет основных аналитических коэффициентов, наглядность и пространственно-временную сопоставимость.

     Аналитический баланс используется при проведении вертикального и горизонтального  анализа, в ходе которого изучаются  структура баланса, тенденции изменения  его отдельных статей и разделов, степень прогрессивности и оптимальности имущества предприятия.