Анализ финансового состояния предприятия

 
   

• в 2009 г. наблюдается  увеличение темпа прироста как оборотных, так и внеоборотных активов;
• коэффициент соотношения оборотных и внеоборотных активов за период с 2007 г. по 2009 г. увеличился, что также является положительным фактором развития ЗАО «Автотранспортное предприятие». Увеличение данного коэффициента указывает на то, что предприятием вводится в оборот большее количество средств.

     Наглядно  динамика изменения внеоборотных и  оборотных активов показана на рисунке  3.

     

     Рис. 3. Динамика изменения внеоборотных и оборотных активов ЗАО «АТП» за 2007-2009 гг. 

     Изучение  состава и структуры иммобилизованного имущества (внеоборотных активов) проведем в таблице 4.4.

      Анализируя  структуру внеоборотных активов  ЗАО «АТП» можно сделать следующие выводы:

• в течение всего анализируемого периода у предприятия отсутствуют нематериальные активы и долгосрочные финансовые вложения;
• большая часть в структуре внеоборотных активов предприятия в течение всего анализируемого периода приходится на основные средства (их количество изменяется от 74,8% в 2007 г. до 78,2% в 2009 г.);
• сумма средств в незавершенном строительстве в течение анализируемого периода изменилась незначительно с 57 986 тыс. руб. в 2007 году до 52 947тыс. руб. в 2009 году, их доля в общей стоимости внеоборотных активов снизилась с по сравнению с 2007 годом на 1,1% и на 4,4% в 2009 году;

 

     Таблица 4.4

     Состав  иммобилизованного имущества

 
 
   

• за рассматриваемый  период сумма внеоборотных активов  предприятия увеличилась в общей  сложности на 38 169 тыс. руб. Данное изменение обусловлено увеличением суммы основных средств (ввод в эксплуатацию нового объекта).

     Наглядно  структура внеоборотных активов показана на рисунке 4.

     

     Рис. 4. Структура внеоборотных активов ЗАО «АТП» в 2007-2009 гг. 

     Изучение  состава и структуры мобильной  части имущества (оборотные активы) приведено в таблице 4.5.

     Наглядно  структура оборотных активов показана на рисунке 5.

     

     Рис. 5. Структура оборотных активов ЗАО «Автотранспортное предприятие» в 2007-2009 гг. 
 
 

     Таблица 4.5

     Состав  мобильной части имущества

 

     Анализируя  структуру оборотных активов  ЗАО «АТП» можно сделать следующий выводы:

• в течение всего анализируемого периода у предприятия отсутствуют краткосрочные финансовые вложения и прочие оборотные активы;
• большая часть в структуре оборотных активов предприятия в течение всего анализируемого периода приходится на краткосрочную дебиторскую задолженность. Динамика задолженности свидетельствует о тенденции к росту как в абсолютном выражении (рост на 57 148 тыс. руб. в 2008 году и 97 038 тыс. руб. в 2009 году, так и в долевом выражении (их доля изменяется от 79,2% в 2007 г. до 86,7% в 2009 г.);
• сумма средств в запасах в течение анализируемого периода изменялась волнообразно. В 2008 году их сумма снизилась на 6 411 тыс. руб. (с 39 403 тыс. руб. до 32 992 тыс. руб.), в 2009 году, их сумма выросла на 16 458 тыс. руб. (с 32 992 тыс. руб. до 49 450 тыс. руб.);
• денежные средства предприятия составляли 4 тыс. руб. в 2007 году, в 2008 году их сумма выросла на 535 тыс. руб., а затем снизилась в 2009 году до 4 тыс. руб.;
• за рассматриваемый период сумма оборотных активов предприятия увеличилась в общей сложности на 120 322 тыс. руб. Данное изменение обусловлено ростом краткосрочной дебиторской задолженности, что является неблагоприятным фактором и может вызвать в дальнейшем проблему неплатежей.

     Оборотные средства обеспечивают непрерывность  производственного процесса. Финансовое положение предприятия находится в непосредственной зависимости от того, насколько быстро средства, вложенные в активы, превращаются в реальные деньги.

     Анализ  динамики состава и структуры  пассива баланса проведен в таблице  4.6.

      Таблица 4.6

      Анализ  динамики и источников капитала за 2007-2009 гг.

 

     В структуре пассива наибольший удельный вес имеет заемный капитал, при этом наблюдается постепенное его увеличение: 65,69% в 2007 году, 66,3% в 2008 году и 68,4% в 2009 году. Доля собственного капитала на протяжении анализируемого периода постепенно снижается: с 34,3% в 2007 году до 31,6% в 2009 году.

     После общей характеристики финансового  состояния и его изменения  за отчетный период следующей важной задачей анализа финансового  состояния является исследование показателей  финансовой устойчивости предприятия. Финансовая устойчивость - характеристика, свидетельствующая о стабильном превышении доходов над расходами, свободном маневрировании денежными средствами предприятия и эффективном их использовании в бесперебойном процессе производства и реализации продукции.

     Абсолютные  показатели финансовой устойчивости предприятия (см. табл. 4.7)

     Для полного отражения разных видов  источников (собственных средств, долгосрочных и краткосрочных кредитов и займов) в формировании запасов и затрат используются следующие показатели.

1. Наличие собственных оборотных средств.
2. Наличие собственных оборотных средств и долгосрочных заемных источников для формирования запасов и затрат.
3. Общая величина основных источников средств для формирования запасов и затрат.

     На  основе этих трех показателей, характеризующих наличие источников, которые формируют запасы и затраты для производственной деятельности, рассчитываются величины, дающие оценку размера (достаточности) источников для покрытия запасов и затрат.

     Таблица 4.7

     Абсолютные  показатели финансовой устойчивости ЗАО «Автотранспортное предприятие» за 2007-2009 гг.

 
 

Таблица 4.8

Определение финансовой устойчивости ЗАО «Автотранспортное предприятие» за 2007-2009 гг.