Анализ финансового состояния "Гамма" (расчет ликвидности, платежеспособности, матричный баланс ит.д.)

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 21 Ноября 2011 в 14:13, контрольная работа

Описание работы

определить изменение по каждой статье бухгалтерского баланса;
группировать статьи бухгалтерского баланса: активы − по ликвидности, источники финансирования (пассивы) − по срочности погашения обязательств;
определить удельный вес каждой групповой статьи в сумме активов бухгалтерского баланса и его изменение;

Содержание работы

Практическое задание……………………………………………………………………3
Бухгалтерский баланс (Форма №1)………………...……………………………………4
Отчет о прибылях и убытках (Форма №2)……………………………………………...7
Таблица 1 - Группирование и расчет структурных характеристик активов…………10
Таблица 2 - Группирование расчет структурных характеристик источников финансирования………………………………………………………………………….11
Таблица 3 - Расчет коэффициентов покрытия обязательств активами………………12
Таблица 4 - Расчет показателей динамики и структурных характеристик доходов и расходов…………………………………………………………………………………..15
Таблица 5 - Расчет составляющих прироста прибыли………………………………...16
Таблица 6 - Оценка рентабельности……………………………………………………19
Таблица 7 - Показатели деловой и инвестиционной активности…………………….20
Таблица 8 - Оценка оборачиваемости………………………………………………….21
Таблица 9 - Оценка финансовой устойчивости………………………………………..22
Таблица 10 - Оценка ликвидности ……………………………………………………..24
Таблица 11 - Показатели платежеспособности………………………………………...26
Таблица 12 – Матричный баланс на начало года……………………………………...33
Таблица 13 – Матричный баланс на конец года…………………………………….…34
Список литературы……………………

Скачать архив (193.50 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

Анализ финансового состояния.doc

— 774.00 Кб (Скачать файл)

 

Таблица 9 − Оценка оборачиваемости          
        Значение  за год  
Показатель Единица измерения Источник (форма.код  строки) Обозначение прошлый отчетный Индекс  
роста (1/0)
А Б В Г 0 1 2
Длительность  отчетного периода дн./год   01 360 360 1,000
Выручка от продаж за период тыс. руб./год 2.010 02 3848 2369 0,616
Себестоимость реализованной продукции тыс. руб./год 2.020 03 3135 2367 0,755
Внеоборотные  активы тыс. руб. 1.190 04 6708 6599 0,984
Оборотные активы тыс. руб. 1.290 05 572 1081 1,889
Запасы тыс. руб. 1.210 06 55 81 0,679
Дебиторская задолженность тыс. руб. 1.240 07 456 744 1,632
Кредиторская  задолженность поставщикам и  подрядчикам тыс. руб. 1.621 08 0 192 -
Средняя скорость обращения оборотных активов 1/год 02/05 09 6,727 2,191 0,326
Доля  запасов в оборотных активах   06/05 10 0,096 0,075 0,781
Средняя скорость обращения запасов 1/год 03/06 11 57 29,2 0,512
Эффективность производственных расходов   02/03 12 1,227 1,0008 0,816
Проверка: 1/год 10×11×12 13 6,727 2,191 0,326
Среднее время обращения средств в  расчетах дн. 01×07/02 14 42,66 113,06 2,650
Среднее время обращения запасов дн. 01×06/03 15 6,316 12,319 1,950
Продолжительность операционного цикла дн. 14+15 16 48,976 125,379 2,560
Среднее время обращения кредиторской задолженности дн. 01×08/02 17 0 29,18 -
Продолжительность финансового цикла дн. 16-17 18 48,976 96,199 1,964
Для справок 
Средняя скорость обращения средств в расчетах		 1/год 02/07 19 8,439 3,184 0,377
Коэффициент погашаемости дебиторской задолженности год 07/02 20 0,119 0,314 2,639
 
 
 

Таблица 10 − Оценка финансовой устойчивости

        Значение  за год  
Показатель Единица измерения Источник (форма.код  строки) Обозначение прошлый отчетный Индекс  
роста (1/0)
А Б В Г 0 1 2
Внеоборотные  активы тыс. руб. 1.190 01 6708 6599 0,984
Долгосрочная  дебиторская задолженность тыс. руб. 1.230 02 52 215 4,135 
Оборотные активы тыс. руб. 1.290 03 572 1081 1,889
Собственный капитал тыс. руб. 1.490 04 7008 7058 1,007
Долгосрочные  обязательства тыс. руб. 1.590 05 0 0 -
Краткосрочные обязательства тыс. руб. 1.690 06 272 622 2,287
Сумма активов тыс. руб. 1.300 07 7280 7680 1,055
Заемный капитал тыс. руб. 05+06 08 272 622 2,287
Долгосрочные  активы (Внеоборотные активы и долгосрочная дебиторская задолженность) тыс. руб. 01+02 09 6760 6814 1,007
Долгосрочные  источники финансирования тыс. руб. 04+05 10 7008 7058 1,007
Собственный капитал в обороте тыс. руб. 04-01 11 300 459 1,53
Доля  собственного оборотного капитала в активах   11/07 12 0,041 0,059 1,439
Коэффициент автономии    04/07 13 0,963 0,919 0,954
Коэффициент покрытия внеоборотных активов собственным капиталом   04/01 14 1,045 1,069 1,023
Доля  внеоборотных активов в сумме  активов   01/07 15 0,921 0,859 0,933
Коэффициент маневренности собственного капитала    11/04 16 0,043 0,065 1,512
Доля  сосбтвенного капитала в оборотных  средствах   11/03 17 0,524 0,425 0,811
Доля  оборотных средств в активах   03/07 18 0,079 0,140 1,772
А Б В Г 0 1 2
Проверка: 
   коэффициента автономии		   14×15 19 0,963 0,919 0,954
   доли собственного оборотного  капитала в активах   13×16 20 0,041 0,059 1,439
    17×18 21 0,041 0,059 1,439
Коэффициент структуры долгосрочных вложений (отношение  долгосрочных обязательств и долгосрочных активов)    05/09 22 0 0 -
Доля  долгосрочных обязательств в сумме  долгосрочных источников финансирования (Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств)    05/10 23 0 0 -
Доля  долгосрочных обязательств в заемном  капитале (Коэффициент структуры  привлеченных средств)    05/08 24 0 0 -
Для справок: 
Доля заемного капитала в источниках финансирования 		   08/07 25 0,037 0,080 2,162
Коэффициент финансовой зависимости    07/05 26 - - -
Уровень финансового левериджа    08/04 27 0,039 0,088 2,256

 

Таблица 11 − Оценка ликвидности

        Значение  за год  
Показатель Единица измерения Источник (форма.код  строки) Обозначение прошлый отчетный Индекс  
роста (1/0)
А Б В Г 0 1 2
Внеоборотные  активы тыс. руб. 1.190 01 6708 6599 0,984
Оборотные активы тыс. руб. 1.290 02 572 1081 1,889
Долгосрочная  дебиторская задолженность тыс. руб. 1.230 03 52 215 4,135 
Краткосрочные обязательства тыс. руб. 1.690 04 272 622 2,287
Денежные  средства тыс. руб. 1.260 05 9 10 1,111
Запасы тыс. руб. 1.210 06 55 81 1,473
Сумма активов организации тыс. руб. 1.300 07 7280 7680 1,055
НДС по приобретенным ценностям тыс. руб. 1.220 08 0 31 -
Собственный капитал тыс. руб. 1.490 09 7008 7058 1,007
Долгосрочные  обязательства тыс. руб. 1.590 10 0 0 -
Займы и кредиты тыс. руб. 1.610 11 0 0 -
Кредиторская  задолженность поставщикам и  подрядчикам тыс. руб. 1.621 12 0 192 -
Собственные оборотные средства тыс. руб. 02-03-04 13 248 244 0,984
Краткосрочные оборотные активы тыс. руб. 02-03 14 520 866 1,665
Ликвидные оборотные активы тыс. руб. 14-06 15 465 785 1,688
Нормальные  источники покрытия запасов тыс. руб. 09+10+11+12-01 16 300 651 2,17
Запасы  по рыночным ценам (включая НДС) тыс. руб. 06+08 17 55 112 2,036
Коэффициент абсолютной ликвидности (платежеспособности)    05/04 18 0,033 0,016 0,485
Доля  денежных средств в оборотных  активах   05/02 19 0,016 0,009 0,563
Коэффициент покрытия текущих обязательств оборотными активами (16/01)    02/04 20 2,103 1,738 0,826
Проверка   19×20 21 0,033 0,016 0,485
А Б В Г 0 1 2
Коэффициент быстрой ликвидности    15/04 22 1,709 1,262 0,738
Доля  ликвидных оборотных активов  в сумме краткосрочных оборотных  активов   15/14 23 0,894 0,906 1,013
Коэффициент текущей ликвидности    14/04 24 1,912 1,392 0,728
Проверка   23×24 25 1,709 1,262 0,738
Коэффициент покрытия краткосрочных  оборотных активов   16/14 26 0,577 0,752 1,303
Доля  запасов в краткосрочных оборотных  активах   06/14 27 1,106 0,094 0,085
Коэффициент покрытия запасов   16/06 28 5,455 8,037 1,473
Проверка                                                                                     27×28 29 0,577 0,752 0,303
Доля  денежных средств  в активах   05/07 30 0,0012 0,0013 1,083
Маневренность собственных оборотных средств    05/13 31 0,036 0,041 1,139
Доля  собственных оборотных средств  в краткосрочных оборотных активах    13/14 32 0,477 0,282 0,591
Доля  краткосрочных оборотных средств  в активах    14/07 33 0,071 0,113 1,592
Проверка   31×32×33 34 0,0012 0,0013 1,083
Средние по отрасли: 
     коэффициент абсолютной ликвидности (платежеспособности)		   Стат. данные 35 0,21 0,22 1,048
    коэффициент текущей ликвидности   Стат. данные 36 1,29 1,36 1,054
    коэффициент быстрой ликвидности   Стат. данные 37 0,65 0,75 1,154
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Таблица 12 − Показатели платежеспособности

        Значение  за год  
Показатель Единица измерения Источник (форма.код  строки) Обозначение прошлый отчетный Индекс  
роста (1/0)
А Б В Г 0 1 2
Продолжительность отчетного периода мес./год   01 12 12  
Выручка тыс. руб./год 2.010 02 3848 2369 0,616
Долгосрочные  обязательства тыс. руб. 1.590 03 0 0 -
Краткосрочные обязательства тыс. руб. 1.690 04 272 622 2,287
Займы и кредиты тыс. руб. 1.610 05 0 0 -
Кредиторская  задолженность поставщикам и подрядчикам тыс. руб. 1.621 06 0 192 -
Задолженность перед персоналом организации тыс. руб. 1.622 07 0 0 -
Задолженность перед государственными внебюджетными  фондами тыс. руб. 1.623 08 0 0 -
Задолженность по налогам и сборам тыс. руб. 1.624 09 60 69 1,15
Прочие  кредиторы тыс. руб. 1.625 10 33 31 0,939
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов тыс. руб. 1.630 11 0 0             -
Доходы  будущих периодов тыс. руб. 1.640 12 0 0 -
Резервы предстоящих расходов тыс. руб. 1.650 13 0 0 -
Прочие  краткосрочные обязательства тыс. руб. 1.660 14 0 0 -
Среднемесячная  выручка  тыс. руб./мес. 02/01 15 320,67 197,42 0,616
Сумма обязательств тыс. руб. 03+04 16 272 622 2,287
Сумма долгосрочных пассивов и краткосрочных  кредитов банков и займов тыс. руб. 03+05 17 0 0 -
Задолженность другим организациям тыс. руб. 06+10 18 33 223 6,758
Задолженность фискальной системе тыс. руб. 08+09 19 60 69 1,15
Внутренний  долг тыс. руб. 07+11+12+13+14 20 0 0 -
Коэффициент задолженности по всем обязательствам мес. 16/15 21 0,848 3,151 3,716
Коэффициент задолженности по краткосрочным  обязательствам мес. 04/15 22 0,848 3,151 3,716
Коэффициент задолженности по кредитам банков и  займам мес. 17/15 23 0 0 -
Коэффициент задолженности другим организациям мес. 18/15 24 0,103 1,129 10,96
Коэффициент задолженности фискальной системе  мес. 19/15 25 0,187 0,349 1,866
Коэффициент внутреннего долга мес. 20/15 26 0 0 -
 

 

    По  результатам расчета  показателей  оборачиваемости (таблица 8) можно сформулировать следующие выводы.

    Оборотные активы совершали в год 6,727 оборота  в 2007 г. и 2,191 оборота в 2008 г. На каждую тысячу рублей оборотных активов  приходилось в среднем запасов  на 96 руб. в 2007 г. и на 75 руб. в 2008 г. Запасы совершали в год 57 оборота в 2007 г. и 29,2 оборота в 2008 г. На каждую тысячу рублей производственных расходов выручка от продажи продукции составила 1227 руб. в 2007 г. и 1001 руб. в 2008 г.

    В 2008 г. по сравнению с прошлым годом  средняя скорость обращения оборотных  активов уменьшилась и составила  0,326 от прошлогодней. Уменьшению оборачиваемости оборотных активов способствовало то, что по сравнению с прошлым годом доля запасов в оборотных активах изменилась в 0,781 раза, средняя скорость обращения запасов − в 0,512 раза, эффективность производственных расходов − в 0,816 раза.

    Дебиторская задолженность погашалась в среднем  за 42,66 дн. в 2007 г. и за 113,06 дн. в 2008 г. Запасы обновлялись в среднем за 6,316 дн. в 2007 г. и за 12,319 дн. в 2008г. Продолжительность  операционного цикла составила в среднем 48,976 дн. в 2007 г. и 125,379 дн. в 2008 г. Медленное обращение запасов и длительный операционный цикл можно объяснить нерациональным управлением запасами либо недостаточным использованием производственных возможностей.

    Уменьшение  скорости обращения дебиторской задолженности свидетельствует об ухудшении работы с дебиторами. Коэффициент погашения дебиторской задолженности показывает, какая дебиторская задолженность приходится на каждый рубль выручки. На рубль выручки приходится 0,119 руб. дебиторской задолженности в 2007 г. и 0,314 руб. в 2008 г.

    Кредиторская  задолженность погашалась в среднем  за 0 дн. в 2007 г. и за 29,18 дн. в 2008 г. Среднее  время погашения кредиторской задолженности  не превышает сроки погашения  дебиторской задолженности. Продолжительность финансового цикла: 48,976 дн.в 2007 г. и 96,199 дн. в 2008г. 

                По результатам расчета  показателей оценки финансовой устойчивости  (таблица 9) можно сформулировать следующие выводы.

    Коэффициент автономии (финансовой независимости) в 2008г. составляет 0,919, в 2007г. – 0,963, индекс роста  составил 0,954.  Показатель коэффициента автономии говорит о том, что 91% имущества организации сформировано за счет собственных средств. Внеоборотные активы полностью финансируются за счет собственных средств. Снижение коэффициента автономии произошло за счет увеличения  суммы активов.

Информация о работе Анализ финансового состояния "Гамма" (расчет ликвидности, платежеспособности, матричный баланс ит.д.)