МИНИСТЕРСТВО  ОБРАЗОВАНИЯ И  НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

федеральное агентство по образованию

ГОУ ВПО «Российский  государственный  торгово-экономический  университет»

челябинский институт (филиал) 
 
 
 
 
 
 
 

КУРСОВАЯ  РАБОТА

ПО ДИСЦИПЛИНЕ 

АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ

3 вариант

Выполнил:  студент 5 курса 

специальности «Финансы и кредит»

заочной формы  обучения                    

№ зач. книжки Фз – 06 – 09               ________________________  Веселова О. В. 
 
 
 

Проверил:  преподаватель                _________________________  Клойзнер Владимир  

                                                                                                                 Давидович

Челябинск 2011 г.

Содержание 

Практическое  задание……………………………………………………………………3

Бухгалтерский баланс (Форма №1)………………...……………………………………4

Отчет о прибылях и убытках (Форма №2)……………………………………………...7

Таблица 1 - Группирование  и расчет структурных характеристик  активов…………10

Таблица 2 - Группирование расчет структурных характеристик источников финансирования………………………………………………………………………….11

Таблица 3 - Расчет коэффициентов покрытия обязательств активами………………12  

Таблица 4 - Расчет показателей динамики и  структурных характеристик доходов  и расходов…………………………………………………………………………………..15

Таблица 5 - Расчет составляющих прироста прибыли………………………………...16

Таблица 6 - Оценка рентабельности……………………………………………………19

Таблица 7 - Показатели деловой и инвестиционной активности…………………….20

Таблица 8 - Оценка оборачиваемости………………………………………………….21

Таблица 9 - Оценка финансовой устойчивости………………………………………..22

Таблица 10 - Оценка ликвидности ……………………………………………………..24

Таблица 11 - Показатели платежеспособности………………………………………...26

Таблица 12 –  Матричный баланс на начало года……………………………………...33

Таблица 13 –  Матричный баланс на конец года…………………………………….…34

Список литературы…………………………………………………………………...… 35

Практическое  задание 

    Имеются материалы отчетности предприятия  − форма №1 «Бухгалтерский баланс»  и форма №2 «Отчет о прибылях и  убытках».

    Требуется:

1. определить изменение по каждой статье бухгалтерского баланса;
2. группировать статьи бухгалтерского баланса: активы − по ликвидности, источники финансирования (пассивы) − по срочности погашения обязательств;
3. определить удельный вес каждой групповой статьи в сумме активов бухгалтерского баланса и его изменение;
4. вычислить коэффициенты покрытия обязательств соответствующими активами для исходных и накопленных значений по каждой группе. Для этого необходимо расположить групповые статьи бухгалтерского баланса в порядке убывания ликвидности активов и срочности погашения обязательств, определить накопленные значения по каждой статье (накопленное значение получается нарастающим итогом − суммированием текущей статьи и всех предыдущих), найти отношения значений активов и соответствующих источников финансирования − для исходных и накопленных значений;
5. составить матричный баланс;
6. построить диаграммы покрытия обязательств соответствующими активами
7. определить изменение по каждой статье отчета о прибылях и убытках;
8. определить долю каждой статьи отчета о прибылях и убытках в выручке от продажи продукции;
9. разложить прирост прибыли на составляющие, обусловленные влиянием отдельных факторов;
10. вычислить коэффициенты, характеризующие рентабельность, деловую активность, финансовую устойчивость, ликвидность, платежеспособность предприятия;
11. сформулировать выводы по всем результатам расчета.

 
 
 
 
 

  

    
 
 
 
 
 

Дополнительная  информация:

Среднесписочная численность работников: 280 чел. в 2007 г. и  290 чел. в 2008 г. 

    Решение

    Проанализируем  структурные характеристики и оценим изменения активов предприятия  и источников их финансирования.

    Прирост по любой статье бухгалтерского баланса определяется вычитанием значения на начало года из значения на конец года.

    Удельный  вес (доля) статьи в сумме активов (или пассивов) находится делением значения данной статьи на сумму активов (или пассивов).

    Группировка и расчет структурных характеристик активов и источников финансирования представлены в таблицах 1 и 2.

    Из  расчетов, приведенных в таблице 1, следует, что суммарная стоимость  активов предприятия к концу 2008 г. увеличилась на 400 тыс. руб., в том  числе за счет роста запасов и затрат − на 345 тыс. руб., краткосрочных финансовых активов − на 1 тыс. руб. и долгосрочных финансовых активов − на 163 тыс. руб. Основные средства и нематериальные активы уменьшились к концу года − на 109 тыс. руб.

    В наибольшей степени изменились запасы и затраты. Их рост обусловлен увеличением запасов на 26 тыс. руб., налога на добавленную стоимость − на 31 тыс. руб. и краткосрочной дебиторской задолженности − на 288 тыс. руб.

    В свою очередь, рост запасов вызван увеличением  запасов продукции – на 9 тыс. руб. и увеличением расходов будущих периодов – на 6 тыс. руб.

    Долгосрочные  финансовые активы увеличились только за счет роста дебиторской задолженности (платежи по которой ожидаются  более чем через 12 месяцев после  отчетной даты) – на 163 тыс. руб., долгосрочные финансовые вложения к концу года остались прежними – 14 тыс. руб.

        Краткосрочные финансовые активы  увеличились только за счет  роста денежных средств на 1 тыс.  руб.

        Основные средства и нематериальные  активы снизились к концу года за счет уменьшения нематериальных активов – на 3 тыс. руб. и основных средств – на 256 тыс. руб. Доля незавершенного строительства к концу года наоборот увеличилась – на 150 тыс. руб.

        Из расчетов, приведенных в таблице  2, следует, что суммарная стоимость источников финансирования предприятия к концу 2008 г. увеличилась на 400 тыс. руб., в том числе за счет роста краткосрочных обязательств – на 350 тыс. руб. и собственного капитала – на 50 тыс. руб.