Анализ финансового состояния "Гамма" (расчет ликвидности, платежеспособности, матричный баланс ит.д.)

    Рассмотрим  изменения доходов и расходов.

    Доходы  предприятия в 2008 г. по сравнению с прошлым годом снизились на 1163 тыс. руб.  Определяющее влияние на снижение доходов оказал спад выручки (на 1479 тыс. руб.). Так же на снижение доходов оказало влияние уменьшение прочих доходов на 16 тыс. руб. (на 0,39%). Что касается внереализационных доходов, то они напротив, увеличились на 332 тыс. руб. (на 12,5%).

    Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг изменилась с 3135 тыс. руб. в 2008 г. до 2367 тыс. руб. в 2009 г., т.е. снизилась  на 768 тыс. руб. (5,92%).

      Уровень коммерческих расходов характеризует относительные затраты на содержание отдела сбыта. Он изменился с 8,89 тыс. руб. в 2008 г. до 2,69 тыс. руб. в 2009 г., т.е. снизился на 6,2 тыс. руб. (на 6,2%). Уровень прочих расходов так же снизился с 3,42 тыс. руб. в 2008 г. до 0,11 тыс. руб., т.е. на 3,31 тыс. руб. (на 3,31%).

    Внереализационные расходы, напротив, возросли от 217 тыс. руб. в 2008 г. до 263 тыс. руб. в 2009 г., т.е. увеличились  на 46 тыс. руб. (на 4,01%). Так же возросли чрезвычайные расходы от 82 тыс. руб. в 2008 г. до 96 тыс. руб. в 2009 г., т.е. увеличились на 14 тыс. руб. (на 1,4%).

    Уровень чистой прибыли снизился с  на 1,82%, т.е. на 50 тыс. руб. Это связано, скорее всего, с 2-я факторами: 1(ое)- это уменьшение выручки, и 2(ое)- увеличение расходов. Таким  образом, уровень чистой прибыли  снизился. 

    Расчет  составляющих прироста прибыли приведен в таблице 5.

    Таблица 6 − Расчет составляющих прироста прибыли

    Данные  расчета, приведенные в таблице 5, показывают, что чистая прибыль предприятия  уменьшилась в 2008 г. по сравнению с прошлым годом на 50 тыс. руб.  Прибыль снизилась:

    на 266,,22 тыс. руб. за счет уменьшения выручки,

    на 402,73 тыс. руб. в связи с повышением уровня  себестоимости проданной  продукции,

    на 16 тыс. руб. в связи с уменьшением  прочих доходов,

    на 131 тыс. руб. в связи с возрастанием прочих расходов

    Остальные факторы способствовали увеличению прибыли. Прибыль увеличилась:

    на 332 тыс. руб. за счет увеличения внериализационных  доходов,

    на 46 тыс. руб. в связи с уменьшением  внериализационных расходов,

    на 274 тыс. руб. из-за уменьшения коммерческих расходов,

    на 12 тыс. руб. из-за увеличения прибыли  от обычной деятельности,

    на 14 тыс. руб. из-за уменьшения чрезвычайных расходов.

    Так как доминирующим фактором снижения прибыли является повышения уровня себестоимости, то мероприятия по увеличению прибыли должны быть направлены, в первую очередь, на ее снижение.  

    Вычислим  коэффициенты, характеризующие рентабельность, деловую активность, финансовую устойчивость, ликвидность, платежеспособность предприятия.

    Расчет  показателей рентабельности приведен в таблице 6. Расчет показателей деловой и инвестиционной активности представлен в таблице 7. Оценка показателей оборачиваемости дана в таблице 8. Расчет показателей финансовой устойчивости приведен в таблице 9. Расчет коэффициентов  ликвидности дан в таблице 10. Расчет показателей платежеспособности помещен в таблице 11.

    Во  всех расчетах для активов и источников финансирования (пассивов) принимается  следующее допущение: среднегодовое  значение за 2007 г. равно значению на начало 2008 г., среднегодовое значение за 2008 г. равно значению на конец 2008 г.

    По  результатам расчета показателей  рентабельности (таблица 6) можно сформулировать следующие выводы.

    На  каждые 100 руб. расходов по основной деятельности прибыль от продажи продукции составила 10,5 руб. в 2007 г. и -1 руб. в 2008 г. Таким образом, эффективность основной деятельности предприятия снизилась. Факторами, повлиявшими на снижение эффективности основной деятельности, являются рост себестоимости продукции. (см. таблицу 5).

    С каждой тысячи руб. активов выручка  от продажи продукции составила 529 руб. в 2007 г. и 308 руб. в 2008 г. На каждые 100 руб. выручки прибыль от продажи продукции составила 9,5 руб. в 2007 г. и -1 руб. в 2008 г. Спад рентабельности продаж характеризует понижение эффективности основной деятельности предприятия.

    Чистая  прибыль на каждые 100 руб. активов  составила 0 руб. в 2007 г. и -0,6 руб. в 2008 г. В 2008 г. по сравнению с прошлым  годом рентабельность активов уменьшилась, в том числе в связи с уменьшением доли чистой прибыли в прибыли от продаж. Уменьшение рентабельности продаж привело к изменению рентабельности активов в -10,5 раз.

    По  результатам расчета показателей деловой и инвестиционной активности (таблица 7) можно сформулировать следующие выводы.

    На  каждые тысячу рублей внеоборотных активов  выручка от продажи продукции, составила 573 руб. в 2007 г. и 359 руб. в 2008 г. Инвестиции (вложенные средства) на каждую тысячу рублей внеоборотных активов составили 0,208 руб. в 2007 г. и 0,212 руб. в 2008 г. На каждый рубль вложений выручка от продажи продукции составила 274,86 руб. в 2007 г. и 169,21 руб. в 2008 г.

    В 2008 г. по сравнению с прошлым годом эффективность внеоборотных активов возросла в 0,626 раза, в том числе в связи с ростом выручки на вложения средств − в 0,616 раза. При этом из-за увеличения  инвестиционной активности эффективность внеоборотных активов изменилась в 1,019 раза.

    В расчете на одного работника выручка  от продажи продукции составила 13,74 тыс. руб. в 2007 г. и 8,168 тыс. руб. в 2008 г. На каждого работника приходилось основных средств на сумму 23,89 тыс. руб. в 2007 г. и 22,19 тыс. руб. в 2008 г. С каждой тысячи руб. основных средств выручка от продажи продукции составила 575 руб. в 2007 г. и 368 руб. в 2008г.

    Производительность труда на предприятии в 2008г. по сравнению с прошлым годом возросла в 0,594 раза, в том числе за счет повышения эффективности использования основных средств − в 0,626 раза и за счет роста фондовооруженности труда − в 0,929 раза.