Анализ финансового состояния "Гамма" (расчет ликвидности, платежеспособности, матричный баланс ит.д.)

        В свою очередь, рост краткосрочных обязательств вызван, в наибольшей степени, увеличением кредиторской задолженности перед поставщиками и подрядчиками – на 192 тыс. руб., а так же увеличением кредиторской задолженности перед прочими кредиторами – на 78 тыс. руб., увеличением задолженности перед бюджетом и персоналом организации – на 73 тыс. руб. и 9 тыс. руб. соответственно. Задолженность перед государственными внебюджетными фондами, напротив, к концу года уменьшилась – на 2 тыс. руб.

    Увеличению  собственного капитала поспособствовало уменьшение непокрытого убытка прошлых лет – на 50 тыс. руб.

       Рассмотрим структурные характеристики активов, приведенные в строках А1’−А4’ таблицы 1. Наибольшую долю в сумме активов составили основные средства и нематериальные активы: 91,95% на начало года и 85,74% на конец года. Заметную долю составляют Запасы и затраты: 7,019% на начало года и 11,15% на конец года. Доля запасов и затрат увеличилась – на 4,131%., доля долгосрочных финансовых активов – на 2,073%., доля краткосрочных финансовых активов − на 0,006%. Удельный вес уменьшился по основным средствам и нематериальным активам − на 6,21%.

    Рассмотрим  структурные характеристики пассивов, приведенные в строках П1’−П4’  таблицы 2. Наибольший удельный вес  в источниках финансирования занимает собственный капитал: 96,27% на начало года и 91,90% на конец года. Эта величина является косвенным показателем финансовой устойчивости предприятия. Предприятие является устойчивым в финансовом отношении, если доля собственного капитала превышает 50%. В данном случае это так.  Краткосрочные обязательства составили: 3,73% на начало года и 8,1% на конец года. Удельный вес собственного капитала на конец года уменьшилась – на 4,37%.  Доля краткосрочных обязательств увеличилась – на 4,37%.

    Расчет  коэффициентов покрытия краткосрочных обязательств активами приведен в таблице 3. Диаграммы коэффициентов покрытия показаны на рисунках 1 и 2.

    Коэффициент покрытия по данной группе равен отношению  стоимости активов этой группы к  соответствующей стоимости источников финансирования.

    Накопленное значение по данной группе активов или источников финансирования определяется нарастающим итогом, т.е. сложением текущего значения по данной группе и суммы предыдущих значений. 

Таблица 1 − Группирование  и расчет структурных  характеристик  активов

Таблица 2 − Группирование расчет структурных характеристик источников финансирования 

Таблица 3 − Расчет коэффициентов покрытия обязательств активами

Таблица 4 - Матричный баланс 
 
 
 
 

Рисунок 1. Сопоставление активов и обязательств по группам 
 

          Так  как для данной организации  нет таких источников финансирования  как краткосрочные кредиты и займы, и долгосрочные обязательства, то невозможно вычислить отношение суммы группы активов к соответствующей сумме обязательств. 

Рисунок 2 – сопоставление активов и  обязательств по группам с предварительным  суммированием, нарастающим итогом

    Рекомендуется, чтобы для текущих значений коэффициент покрытия собственного капитала основными средствами и нематериальными активами не превышал единицы, а остальные коэффициенты покрытия были не меньше единицы, Минимальное допустимое значение коэффициента покрытия краткосрочных обязательств краткосрочными финансовыми активами равно 0,2.

    Из  таблицы 3 и диаграмм, представленных на рисунках 1 и 2, следует, что краткосрочные  финансовые активы покрывают краткосрочные  обязательства на 0,3 (на 30%) в начале года и на 0,2 (на 20%) в конце года; основные средства и нематериальные активы составляют 0,96 (96%) от собственного капитала в начале и 0,93 (93%) в конце года.

    Сумма краткосрочных активов (А1+А2) превышает  сумму краткосрочных обязательств (П1+П2) в 1,9 раза в начале года и в 1,4 раза в конце года.

    Сумма краткосрочных активов и долгосрочных финансовых активов (А1+А2+А3) превышает  сумму обязательств (П1+П2+П3) в 2,2 раза в начале года и в 1,8 раза в конце  года.

    Можно предположить, что предприятие не испытывает дефицита денежных средств, так как все коэффициенты покрытия больше уровня допустимых значений. Кроме того у организации нет таких источников финансирования как краткосрочные кредиты и займы, и долгосрочные обязательства, что является положительной характеристикой. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    Расчет  показателей динамики и структурных  характеристик доходов и расходов представлен в таблице 4. 

    Таблица 5 − Расчет показателей динамики и структурных характеристик доходов и расходов