Учет и аудит доходов и расходов банка

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 11 Февраля 2012 в 16:59, контрольная работа

Описание работы

Цель работы – исследовать банковскую деятельность с точки зрения ее доходности, выявить менее прибыльные операции и предложить рекомендации по улучшению результатов деятельности объекта исследования.
Для достижения данной цели поставлены следующие задачи:
исследование основных банковских операций, применяемых в российской банковской практике;
анализ доходов и расходов банка и финансового результата деятельности банка – прибыли;
предложить мероприятия, направленные на совершенствование работы банка в данном направлении.

Файлы: 1 файл

Учет и аудит доходов и расходов банка.doc

— 807.00 Кб (Скачать файл)

    7. Правила  Банка России «По ведению бухгалтерского  учета в кредитных организациях, расположенных на территории  РФ» №61 от 18 июня 1997 г.

    8. Об экономической  экспертизе: Федеральный закон РФ  от 23 ноября 1995 года № 174-ФЗ// Консультант плюс

    9. Письмо  ЦБ РФ "О разъяснении порядка  формирования и использования  резерва на возможные потери по ссудам" от 20.12.94 года №130а

10. Правила  (стандарты) аудиторской деятельности / Сост. и автор введения Н.А.  Ремизов. – М.: ИЗ ФБК-ПРЕСС, 2000

    11. План  счетов бухгалтерского учета  в банках Российской Федерации  от 31.10.96

    12. Продажа  Акционерным Коммерческим Сберегательным  банком Российской Федерации золотых мерных слитков физическим лицам – резидентам Российской Федерации: Временные правила от 18 сентября 1997 года №254-р.

  13. Аудит:  Учебник для вузов/ Под ред.  В.И.Подольского, - М: Аудит, ЮНИТИ, 1997.

  14. Анализ  экономической деятельности клиентов  банка: Учебное пособие /под  ред. О.И.Лаврушина – М.: Инфра  – М., 1996   

15. Банковская  система России. Настольная книга банкира. Кредитный процесс коммерческого банка. – М.: ТОО Инжиниринговая консалтинговая компания "Дека", 1995. – 112 с.

16. Бабичев  М.Ю., Бабичева Ю.А. Банковское  дело: Справочное пособие. – М.: "Экономика", 1994. – 397 с.

  1. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка – М.: "Логос", 1998. – 342 с.

18. Введение  в рыночную экономику /под ред.  А.Я.Лившица, И.Н.Никулиной – м:  Высшая школа, 2000 – 447с.

19. Горина  С.А. Учет в банке на основе  нового плана счетов. Проверка правильности отражения банковских операций. – М.: Приор, 1998

20. Жуков Е.Ф.  Банки и банковские операции. – М.: "Банки и биржи", 1997 –  472 с.

21. Иванов  И.В. Анализ надежности банка.  М.: РДЛ. 1996 – 320 с.

22. Коленсикова  В.И., Кроливецкой Л.В. Банковское дело. – М.: "Экономика", 1994 – 238 с.

23. Козлова  Е.П., Галанина Е.М. Бухгалтерский  учет в коммерческих банках. М.: Финансы и статистика, 2000. – 640 с.

24. Киселев  В.В. Управление коммерческим  банком в переходный период. М. "Логос". 1997 – 144 с.

25. Ковалев  В.В. Финансовый анализ. – М.: "Финансы  и статистика", 1999 – 512 с.

26. Кравцова  Г.И. Деньги, кредит, банки. – Минск:  Меркаванне, 1994 – 270 с.

27. Концепция  развития Сбербанка России до 2005 года, одобрена на годовом общем  собрании акционеров Сбербанка России 30 июня 2000 года.

  1.   Лукаш С.И. Банковская энциклопедия – М.: "Экономика", 1994. – 427 с.
  2. Лаврушин О. Банковское дело. М.: Банковский и биржевой научно-консультационный центр, 1992.
  3. Маркова О.М. Коммерческие банки и их операции: Учеб.пособие. – М.: ЮНИТИ, 1995. – 350 с.
  4. Молчанов А.В. Коммерческий банк в современной России: Учеб.пособие – М: ЮНИТИ, 1996 – 240 с.
  5. Основы банковского менеджмента /под ред. О.И.Лаврушина. М.: ИНФРА-М. 1995 – 140с.
  6. Операционная работа в коммерческих банках: сборник нормативных документов /составитель Г.А.Яковлев – М.: Менатеп-Информ, 1996.
  7. Павлова Г.С. Анализ финансового состояния коммерческого банка. М.: Финансы и кредит. 1996 – 272 с.
  8. Первозванский А.А. Финансовый рынок: расчет и риск. М: ИНФРА-М. 1998 . – 520 с.
  9. Панова Г.С. Анализ финансового состояния коммерческого банка – М.: Финансы и статистика, 1996.
  10. Ривуар Жан Техника банковского дела. М.: Прогресс. 1993
  11. Роуз П.С. Банковский менеджмент. – М.: Дело Лтд, 1995 – 176 с.
  12. Солнцев О. Анализ подходов к оценке надежности коммерческих банков // Финансовый бизнес. 1994. - №9. – с.24
  13. Спицын И.О., Спицын Я.О. Маркетинг в банке. М.: Тарнекс, 1993.
  14. Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент: теория и практика. – М.: Перспектива, 1999 – 656с.
  15. Смирнова Л.Р. Банковский учет /под ред. М.И.Баканова – М.: Финансы и статистика, 1999.
  16. Смирнова Л.Р. Методики учета банковских операций. – М.: Альтернатива ХХ1 век, 2000.
  17. Суйц В.П., Ахметбеков А.Н., Дубровина Т.А. Аудит: общий, банковский, страховой. – М.: ИНФРА-М, 2001 – 556с.
  18. Усокин В.М. Современный коммерческий банк. Управление и операции. М.: Все для вас, 1995.
  19. Финансовый анализ деятельности фирмы. М.: Ист.-сервис. 1994.
  20. Чекмарева Е.Н. Лизинговый бизнес: Практическое пособие. М.: Экономика, 1994.
  21. Ширинская Л.А. Операции коммерческого банка: российский и зарубежный опыт. – М.: Финансы и статистика, 1995 – 343с.
  22. Шеремет А.Д., Суйц В.П. Аудит – М.: ИНФРА – М., 1995.
  23. Шеремет А.Д. Финансовый анализ в коммерческом банке /А.Д.Шеремет, Г.Н.Щербакова. – М.: Финансы и статистика, 2000 – 256с.
  24. Экономический анализ деятельности банка: Учебное пособие. М.: ИНФРА-М, 1996 – 144с.
  25. Энциклопедия общего аудита /Под ред. А.М.Емельянова и др. Т.2 – М.: Дело и Сервис, 1999.

                                                                                                                  Приложение 1         

    Агрегированный баланс Благовещенского отделения № 8636  ЗА 1999 – 2001 ГГ.

 
Наименование  статей
Сумма, тыс. руб.
На 01.01.00 На 01.01.01 На 01.01.02
А1 ПРОИЗВОДИТЕЛЬНЫЕ

     АКТИВЫ, всего

  1. Государственные ценные бумаги
  2. Затраты по купонам ЦБ
  3. Ссудная задолженность (включая просрочку) в том числе:

    3.1.Предприятий

    Частных предпринимат-й

    3.2.Вексельные  кредиты

    Физических  лиц

    3.3.Кредиты  другим банкам

    3.4.Просроченная  задолженность

    4.Средства перечисленные в СБ РФ

    5.Негосударственные  ценные бумаги

    Средства  на клиренговом счете в ТРЦ  СБ РФ

    А2НЕПРОИЗВОДИТЕЛЬНЫЕ АКТИВЫ, всего

    1.Резервы  в ЦБ РФ

    2.Касса  и приравненные к ней средства

    3.Средства  в системе расчетов

    4.Дебиторы, сроком менее 30 дней

    5.Операции  с наличной валютой

    6.Операции  с наличным золотом

    А3 ЗАТРАТЫ  НА СОБСТВЕННЫЕ НУЖДЫ, всего

    1.Капитализированные  активы

    2.Нематериальные  активы

    3.Расходы  будущих периодов

    А4  МЕЖФИЛИАЛЬНЫЕ  ОБОРОТЫ, всего

    1.Расчеты:  Ам.банк – отделения

    2.Расчеты:  Ам.банк – др.тер. банки

    АКТИВЫ-НЕТТО, ВСЕГО

    (А1+А2+А3+А4)

    П1 СОБСТВЕННЫЕ  СРЕДСТВА, всего

    1.1.Фонды

    1.2.Добавочный  капитал

    1.3.Износ  ОС, в т.ч. лизинг

    1.4.Износ  МБП

    1.5.Прибыль,  доходы(сч. 701+703)

    1.6.Доходы  будущих периодов (сч. 613 без % по  просроченным ссудам)

    1.7.Страховые  резервы (РВПС и ценные бумаги (сч.509)

    П2 ПРИВЛЕЧЕННЫЕ СРЕДСТВА, всего

    1.Средства  физических лиц

    1.1.Вклады  населения (сч.423)

    1.2.Зарезервированные  проценты по вкладам (сч.47411)

    1.3.Сберег.сертификаты  и векселя физических лиц (сч.521+523)

    2.Средства  юридических лиц

    2.1.Расчетные,  текущие и прочие счета юридических  лиц

    2.2.Депозиты  юридических лиц

    2.3.Деп.сертификаты  и процентные векселя юр.лиц  2.4.Кредитные векселя юр. лиц

    3.Кредиты,  полученные по системе СБ РФ, включая овердрафт (сч.30305)

    4.Средства  из системы расчетов (сч.306+30220+474)

    5.Прочие  кредиторы (сч.603+612)

    6.Межфилиальные  обороты

    ИТОГО ПАССИВЫ  НЕТТО (П1+П2)

 
720195 

247378

183 
 

86908

35265

4958

15557

16460

- 

14668 

385225 

33 

468 

102536

34474 

39268

616 

1217 

14754 

12207 
 

110390

87653

1491

21246 

15

15 

- 

933136 

95809

39190

22382

6841

7344 

- 
 

147 

19905 

837327

625196

592291 

30484 
 

2421

133450 

120490

1837 

3500

7623 
 

37856 

9381 

2729

28715 

933136

 
1103976 

312323

13 
 

308210

219714

12812

27519

33213

- 

14952 

476341 

- 

7089 

188848

78076 

42971

371 

1859 

15751 

49820 
 

124196

97165

3189

23842 

3

- 

3 

1417023 

144301

53354

21783

8184

11267 

- 
 

21 

49692 

1272723

933676

898495 

33633 
 

1548

234438 

204118

3834 

26486

- 
 

70909 

16474 

3534

13692 

1417024

 
1644,15 

405521

1128 
 

867523

607475

-

69954

-

144701 

45393 

363133 

6800 

- 

220812

150173 

53906

4059 

2565 

10094 

15 
 

140474

110946

4644

24884 

31692

23177 

8515 

2037083 

175612

57320

22538

9392

17091 

- 
 

7 

69264 

1861471

1337229

1301499 

34011 
 

1719

479392 

446451

8184 

24757

- 
 

28340 

4129 

12381

- 

2037083

 

                                                                                                     

Приложение  2

Отчет и прибылях и убытках Кредитной организации  Благовещенского отделения 1999-2001 гг. 

Наименование  статей Сумма, тыс. руб.
На 01.01.00 На 01.01.01 На 01.01.02
ДОХОДЫ БАНКА      
Процентные  доходы, всего 127015 269277 303565
1.Проценты, полученные за предоставленные  кредиты  
37377
 
85935
 
175246
Юридическим лицам 27592 71944 144800
- по срочной  ссудной задолженности  
25588
 
71244
 
138902
- за просроченные  кредиты 970 160 -
- просроченные  проценты 1034 540 5898
Частным предпринимателям 1728 4054 12188
- по срочной  ссудной задолженности  
1648
 
3969
 
11462
- за просроченные кредиты 80 66 -
- просроченные  проценты - 19 726
Физическим  лицам 6773 8199 18258
- по срочной  ссудной задолженности  
5918
 
7039
 
17022
- за просроченные  кредиты 416 430 -
- просроченные  проценты 439 730 1236
Кредитов  другим банкам 1284 1738 -
- по срочной  ссудной задолженности  
-
 
-
 
-
- за просроченные  кредиты 1173 - -
- просроченные  проценты 111 1738 -
2.Доходы, полученные  от операций с ценными бумагами      
От государственных  ценных бумаг  
69459
 
109940
 
74560
- доходы  по ГКО 49560 1217 4550
- доходы  по ОФЗПК 12414 28687 50159
- доходы  по ОГСЗ 7417 17273 2185
- доходы  по ОВВЗ 68 62763 17638
- доходы  по прочим ГЦБ - - 28
3.Доходы  по векселям 2295 5828 332
4.Доходы  от перераспределенных кредитных  ресурсов  
 
17884
 
 
67574
 
 
53427
- полученные  за нормативные кредитные ресурсы  
1709
 
3407
 
1333
- полученные  за свободные кредитные ресурсы  
16175
 
64167
 
52094
Непроцентные  доходы, всего 84990 102789 355660
1.Доходы  по операциям с иностранной  валютой  
53082
 
50607
 
149766
- доходы, полученные по обменным операциям с иностранной валютой  
 
16427
 
 
18816
 
 
12452
- доходы, полученные  от переоценки счетов в иностранной  валюте  
 
36655
 
 
31791
 
 
137314
2.Штрафы, пени, неустойки полученные  
1554
 
987
 
1089
- по кредитным  операциям юридических лиц  
1554
 
406
 
605
- по кредитным  операциям ЧП - 69 60
- по кредитным  операциям физических лиц  
-
 
509
 
410
- по расчетным  операциям - 3 14
3.Сумма восстановленного  РВПС      
119972
4.Сумма возврата  ранее списанных кредитов  
453
 
396
 
858
- возврата основного долга 453 203 572
- возврата  процентов - 193 346
5.Комиссионное  вознаграждение 14331 29684 43948
- комиссия  по операциям с ценными бумагами  
315
 
1035
 
786
- комиссия  по операциям инкассации  
322
 
367
 
1985
- от оказания  платных услуг 13694 28282 41177
6.Доходы  от операция с драгоценными  металлами  
13880
 
19209
 
34126
7.Возмещение  клиентам расходов банка  
22
 
18
 
15
8.Арендная  плата, полученная 829 686 793
9.Просие  непроцентные доходы 838 1202 5093
РАСХОДЫ БАНКА      
Процентные  расходы, всего 91162 182365 170910
1.Проценты  уплаченные по счетам юридических  лиц  
237
 
618
 
1076
- по депозитным  счетам 180 541 685
- по расчетным  счетам 43 105 270
- банкам-нерезидентам 14 62 121
2.Проценты  за используемые кредитные ресурсы  
5555
 
1841
 
3419
- за централизованные  фонды 2444 746 680
- уплаченные  СБ РФ 1822 1043 2596
- уплаченные  по системе СБ РФ 1170 53 143
- уплаченные  другим банкам 119 - -
3.Проценты  по вкладам населения  
67197
 
179179
 
163870
- причисленные  проценты 53312 163252 163870
- зарезервированные  проценты 13885 15927 -
4.Расходы  по ценным бумагам 17986 725 2544
- проценты  по депозитным сертификатам  
274
 
127
 
3
- проценты  по сберегательным сертификатам  
978
 
406
 
118
- расходы  по векселям 28 76 72
- отрицательная  курсовая разница  
16706
 
116
 
2351
5.Прочие  процентные расходы 187 2 1
НЕПРОЦЕНТНЫЕ  РАСХОДЫ, всего  
73042
 
150118
 
460058
1.Расходы  от операций с иностранной  валютой  
-
 
3227
 
132118
- расходы  по обменным операциям с иностранной  валютой  
 
-
 
 
3227
 
 
1188
- от переоценки  счетов в иностранной валюте  
-
 
-
 
130930
2.Расходы  от операций с драгоценными  металлами  
31
 
-
 
18220
3.Расходы  на содержание аппарата  
34064
 
64597
 
111004
- начисленная  заработная плата, включая премии, входящие в систему оплаты  труда  
 
24618
 
 
46647
 
 
79984
- начисления  на заработную плату  
9387
 
17881
 
30893
- прочие  выплаты работникам 59 70 127
4.Администартивно-хозяйственные  расходы  
21866
 
25878
 
34174
- расходы  на содержание спец.автотранспорта, включая ремонт  
 
693
 
 
510
 
 
1142
- расходы  на рекламу 25 26 46
- расходы  на информационные услуги  
201
 
300
 
597
- расходы  на подготовку кадров 15 227 23
- расходы  на повышение квалификации в  академии СБ РФ  
107
 
37
 
45
- расходы  на повышение квалификации в  др. структурах  
-
 
-
 
54
- расходы  по изготовлению, приобретению и  пересылке  
333
 
573
 
894
- подписка  на периодические издания и  приобретение журналов  
 
54
 
 
68
 
 
96
- почтово-телеграфные  расходы 117 104 129
- телефонные  расходы 2700 2756 3107
- аренда  каналов связи 1162 1359 1218
- канцелярские  расходы 523 1129 1512
- расходы  по охране банка по договорам  
3088
 
3563
 
3632
- оплата  стоимости оружия - 89 1
- расходы  на обслуживание служебного транспорта, включая ремонт  
 
815
 
 
1084
 
 
1794
- представительские  расходы 219 179 537
- аренда  основных средств 981 1119 1073
- лизинговые  платежи 1048 1604 612
- содержание  зданий, сооружений  
3839
 
3479
 
3737
- эксплуатационные  расходы 675 851 1540
- износ МБП 2448 3998 5954
- расходы  на служебные командировки  
701
 
1016
 
2196
- расходы  на проведение ремонта 1764 1772 4156
- добровольное  страхование имущества банка  
20
 
17
 
12
- прочие 338 18 67
5.Износ основных  средств 1673 1656 2129
6.Износ нематериальных  активов 146 217 362
7.Расходы  банка по операциям клиентов  
21
 
4
 
10
8.Комиссия  уплаченная 2859 3036 2434
- клиентам 1418 1900 138
- по ценным  бумагам 88 5 122
- по операциям  инкассации 1353 1131 2174
9.Резерс  на возможные потери по ссудам  
1784
 
31770
 
139718
10.Налоги 9622 18496 18133
11.Штрафы, пени, неустойки 139 135 365
- в бюджет 103 132 344
- прочие 36 3 21
12.Судебные  издержки и расходы по арбитражным  делам  
279
 
196
 
499
13.Прочие  непроцентные расходы  
558
 
906
 
881

Информация о работе Учет и аудит доходов и расходов банка