Учет и аудит доходов и расходов банка

 

      Из  таблицы 3.4.2. видно, что средняя ставка привлечения ресурсов менялась следующим  образом: в 1999 г. – 11,4%, в 2000 г. – 17,4%, в 2001 г. – 10,9%.

      Средняя ставка размещения ресурсов составила в 1999 г. – 19,2%, 2000 г. – 29,5%, 2001 г. – 22,07%.

      СПРЭД (разница ставок размещения и привлечения) составил: в 1999 г. – 7,8%, 2000 г. – 12%, 2001 г. – 11,17%.

      Мертвая точка доходности, то есть ставка под  которую должны работать производительные активы отделения, чтобы покрыть  превышение процентных расходов над непроцентными доходами. В 1999 году  непроцентные доходы не покрыли процентных расходов, но в 2000 г. ситуация изменилась и мертвая точка доходности составила 5,3% , а  в 2001 г. – 7,6%.

      Для снижения этого показателя Благовещенскому  отделению  необходимо принять меры к увеличению ресурсной базы, росту непроцентных доходов, снижению непроцентных расходов. Практически все непроцентные расходы контролируются Благовещенским отделением. Рост непроцентных доходов возможен, в основном за счет получения комиссионного вознаграждения. На величину непроцентных расходов оказывает большое влияние созданный резерв на возможные потери по ссудам.

      В сумме ставка процентных расходов и  мертвая точка доходности будут  давать величину, под которую должны работать производительные активы банка, чтобы получить нулевой финансовый результат. Эта ставка составила в 1999 г. – 10,5%, в 2000 г. – 22,7%, в 2001 г. – 18,5%.

      Таким образом банк должен максимизировать  деятельность по привлечению средств и минимизировать отвлечение этих средств в неработающие активы, а также следить за ставками, под которые достаточно это производительные активы размещать, чтобы деятельность банка была безубыточной. Итоговым показателем работы банка является рентабельность его деятельности (см.табл.3.4.3.).

      Таблица 3.4.3

      Рентабельность  деятельности Благовещенского отделения  за 1999-2001 гг.

 

      Из  таблицы видно, что в 1999-2001 гг.. у банка были низкие показатели рентабельности, но при этом наличие прибыли уже говорит о том, что финансовое положение банка находится на среднем уровне.

      Таким образом Благовещенское отделение  на 01.01.2002 имело для целей размещения средств  в производительные активы 1647225 тыс.руб., причем банку достаточно размещать эти средства под ставку 18,5% годовых, чтобы обеспечить безубыточную работу.

      Каким образом Благовещенское отделение  распорядилось средствами, представлено в таблице 3.4.4.

      Таблица 3.4.4

Распределение средств Благовещенским отделением  в 1999-2001 г.

 

      Остальные суммы банком были  вложены в  иностранную валюту, золото и ряд других менее значительных направлений.

      За  последние 3 года проводимая банком процентная политика позволила обеспечить получение  прибыли. Причем именно Благовещенское отделение  получило положительный результат как с учетом, так и без учета прибыли от переоценки счетов в иностранной валюте, а также после уплаты налогов.

      Процентная  прибыль (процентная маржа) в 1999 г. составила 33662 тыс.руб., в 2001 г. она была уже 132654 тыс.руб.

      Коэффициент затрат – сумма расходов, которую  банк затратил, чтобы заработать 1000 руб. прибыли за три года вырос с 4738 руб. до 22329 р.

      Таким образом, требуют решения следующие  задачи:

1. Увеличение контроля за качеством кредитного портфеля:

• увеличение остатка срочной ссудной задолженности путем наращивания объемов кредитования за счет привлечения ссудо заемщиков из числа корпоративной клиентуры и внедрение новых банковских продуктов по кредитованию физических лиц;

• в целях устранения недостатков в организации и практике кредитования, а также недопущения увеличения роста объема просроченной задолженности необходимо уделять внимание на повышение квалификации кредитных работников и улучшение работы службы безопасности банка;
• принять меры по снижению уровня кредитных исков, для чего исключить кредитование неплатежеспособных заемщиков, предоставление кредитов без обеспечения или принятие залога без его реальной оценки.

2. Повышение доли юридических лиц в объеме привлеченных средств:

• сохранение и увеличение доли на рынке банковского обслуживания корпоративных клиентов. Формирование у клиентов долгосрочных предпочтений в использовании услуг банка;
• обеспечение эффективных методов работы с клиентами и повышение качества обслуживания. Использование в работе сочетания стандартных технологий и индивидуального подхода к каждому клиенту;
• оптимизация внутренней организации работы и улучшение координации действий подразделений, предлагающих различные виды продуктов и услуг клиенту;
• развитие системы маркетинга, ориентированной на изучеие потребностей и запросов клиентов, разработку и совершенствование банковских продуктов и услуг. Планирование и реализация рекламных компаний по продвижению продуктов и услуг на рынке.

3. Снижение показателя внутренней стоимости услуг, в том числе за счет оптимизации затрат на собственные нужды.

4. Увеличение объема комиссионных доходов:

- принятие  мер по корректировке тарифной  политики, особенно в части комиссий  за расчетно-кассовое обслуживание  клиентов, сочетающей в себе поддержание конкурентоспособности тарифов в регионе с выполнением задач по увеличению комиссионных доходов.

      Решение этих задач будет способствовать повышению финансовой устойчивости банка.

4. Охрана окружающей среды

      Согласно  Конституции РФ, каждый гражданин Российской Федерации имеет право на благоприятную окружающую среду.

      Многие  считают, что экология – это не самое главное, только экономика  и ее рост способны решить проблему устойчивого развития. Но без учета  нужд человека это невозможно. Развитие должно ассоциироваться у улучшением уровня жизни человека и созданием для него приемлемых социальных и экологически безопасных условий существования.

      Правовая  охрана природных ресурсов представляет систему государственных постановлений, кодексов, законодательств, обеспечивающих на основе государственных планов развития народного хозяйства сохранение, улучшение и воспроизводство окружающей природной среды. В развитии законодательства выделяется направление в области охраны природы, оздоровления окружающей среды, усиления юридической ответственности за нарушения законодательства и вредительство природе.

      19 декабря 1991 года Верховным Советом  Российской Федерации был принят  Закон "Об охране окружающей  среды", основной линией этого  закона является обеспечение научно-обоснованного сочетания экономических и экологических интересов охраны здоровья человека. Постановлением №13 от 09 января 1991 года "Об утверждении нормативов платы за выбросы загрязняющих веществ в природную среду и порядок их применения" предусмотрено взыскание платы по нормативам:

• Выброс в атмосферу веществ от стационарных источников;
• Выброс в атмосферу загрязняющих веществ от передвижных источников;
• Сброс в водные объекты загрязняющих веществ;
• Размещение промышленных и бытовых отходов.

      В 2001 году Благовещенское отделение уплатило:

• Плату за уборку территорий населенного пункта – 2000 рублей;
• Плату за загрязнение окружающей среды, всего – 17000 рублей, в том числе: федеральный бюджет – 2000 рублей, во внебюджетные экологические фонды – 15000 рублей.

      Существуют  следующие направления правоохранительной деятельности:

• Очистка вредных выбросов предприятий. Для этого необходима утилизация, очистительные сооружения;
• Устранение самих причин загрязнения – безотходное производство.

      Виды  правоохранительной деятельности предприятий:

• Разработка и совершенствование технологических процессов, включая научно-исследовательскую работу;
• Проведение экологической экспертизы выпускаемой продукции;
• Снятие с производства экологически опасной продукции;
• Строительство и оборудование природоохранных лесосберегающих предприятий;
• Содержание и эксплуатация очистительных сооружений;
• Размещение зеленых насаждений на территории предприятий и создание санитарных зон.

      В Благовещенском отделении осуществляются следующие виды природоохранной деятельности:

• Озеленение территории банка;
• Уборка территории от производственных отходов;
• Вывоз мусора из контейнера .

      Ежедневно производится уборка на территории Благовещенского  отделения и его филиалов. На территории банка находятся контейнеры в определенные дни вывозится мусор в контейнерах. Летом высаживаются в клумбы цветы.

      На  балансе банка находится большое  количество машин: инкассаторские, легковые и грузовые машины. Они загрязняют атмосферу отработавшими газами. За это банк уплачивает плату за загрязнение окружающей среды.

      Экологические и экономические проблемы представляют собой взаимосвязанную и взаимозависимую систему, на основе которой формируется управление охраной природы и рациональным природопользованием. Экологическая опасность может быть определена как вероятность изменения среды обитания человека и связанных с ним растений и животных в результате неконтролируемой хозяйственной деятельности, природных и антропогенных аварий и катастроф и других причин, вследствие которых нарушается приспособление живых систем к условиям существования. Обеспечение экологической безопасности – это система мер и действий, направленных на устойчивое развитие экологических природных систем в интересах личности, общества и государства, обеспечение минимизации ущерба при взаимодействии человека с природой, восстановление природной среды там, где ей был нанесен существенный ущерб.

      В Российской Федерации проблема сохранения окружающей среды все больше привлекает интерес не только правительства  и общественности, но и промышленных кругов. Развивающиеся в экономике России процессы перехода к рыночным отношениям, а также заинтересованность в финансировании разнообразных проектов российскими и иностранными инвесторами требуют применения процедур, общепринятых в мировой практике, в частности, экономической экспертизы.

      Экологическая экспертиза – установление соответствия намечаемой хозяйственной и иной деятельности экологическим требованиям и определении допустимости реализации объекта экологической экспертизы в целях предупреждения возможных неблагоприятных воздействий этой деятельности на окружающую природную среду и связанных с ними социальных, экономических и иных последствий реализации объекта экологической экспертизы.