Становление и развитие системы страхования вкладов в России (на примере Банка ВТБ 24 (ЗАО))

Для достижения поставленной цели мною были решены следующие задачи:

• обобщены принципы организации системы страхования вкладов;

• проанализированы этапы формирования системы страхования вкладов в Российской Федерации с определением их специфики;

• проанализировано современное состояние российской системы страхования вкладов, выявлены тенденции и проблемы;

• разработаны рекомендации по совершенствованию российской системы страхования вкладов.

Система страхования вкладов, которая сформировалась в России, благоприятно влияет на процессы создания стабильной финансовой ситуации в стране, на создание у граждан уверенности в национальных финансовых институтах, на укрепление отечественной банковской системы.

Год 2013 стал «черным» годом для системы – крах таких крупных игроков банковского сектора как «Мастер Банк» и др. привел к заметному уменьшению размера фонда с 202,5 до 128 миллиардов рублей. Фактически размер фонда опустился до уровня 2011 года.

«Нервозность» на рынке вкладов, в связи с отзывом лицензий у банков в 2013 году, оказала влияние на перераспределение рыночных позиций кредитных организаций. Так, доля 30 крупнейших по объёму вкладов населения банков первые три квартала 2013 г. плавно снижалась – с 77,1 до 76,4%, а в IV квартале выросла до 78,6%. Аналогичным образом вела себя и доля рынка Сбербанка России: первые три квартала сокращение – с 45,8 до 44,7%, в IV квартале рост до 46,7%.

По итогам года наиболее высокие темпы роста вкладов наблюдались в сетевых многофилиальных банках – 18,1% и в банках московского региона – 16,4%. Региональные банки выросли на 12,8%. При этом вклады в Сбербанке России увеличились на 21,6%.

2014 год так же стал  богат на неожиданности для  АСВ. Существующая политическая обстановка создала прецедент в работе российской системы страхования вкладов (ССВ). Впервые средства страхового фонда пойдут не только на компенсации по депозитам в банках, но и на выплаты по ОСАГО.

Комитет Госдумы по финансовому рынку рассмотрел к принятию в первом чтении пакет законопроектов, направленных на поддержание устойчивости финансовой системы Республики Крым. Согласно одному из них, Банк России в 2014 году сделает в фонд страхования имущественный взнос в размере 60 млрд руб. из прибыли за 2013 год.

Размер фонда страхования вкладов на 3 марта 2014 года составлял 152,1 млрд руб. По закону он формируется за счет взносов банков — участников системы страхования вкладов. Теперь крымские вкладчики так же, как и российские, в случае отзыва лицензии у кредитной организации смогут получить возмещение по вкладу в размере до 700 тыс. руб.

Но гарантиями по депозитам крымских вкладчиков расходование средств АСВ в Крыму не ограничатся. В крымские законопроекты внесена поправка о том, что средства агентства будут использованы для поддержки страховщиков по ОСАГО. Причина, по которой АСВ стало участником страхового рынка, — в разнице в сборах и выплатах по ОСАГО в России и Крыму.

 

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

 

Нормативно-правовые источники

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 №51-ФЗ
2. Директива № 94/19/СЕ Европейского парламента и Совета от 30 мая 1994 года "О системах гарантирования депозитов".
3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 №117-ФЗ
4. Указание Банка России от 13.09.2012 № 2873-У «О размере ставки рефинансирования Банка России»
5. Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 «О банках и банковской деятельности»
6. Федеральный закон от 10.07.2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»
7. Федеральный закон от 12.01.1997 г. №7-ФЗ «О некоммерческих организациях»
8. Федеральный закон от 23.12.2003 № 177-ФЗ (ред. от 03.12.2011) «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации»
9. Федеральный закон от 29.07.2004 № 96-ФЗ «О выплатах Банка России по вкладам физических лиц в признанных банкротами банках, не участвующих в системе обязательного страхования вкладов физических лиц в банках Российской Федерации»
10. Федеральный закон от 25.02.1999 N 40-ФЗ (ред. от 02.07.2013) "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций"
11. Федеральный закон от 26.10.2002 N 127-ФЗ (ред. от 12.03.2014) "О несостоятельности (банкротстве)"
12. Федеральный закон от 28.12.2013 N 422-ФЗ "О гарантировании прав застрахованных лиц в системе обязательного пенсионного страхования Российской Федерации при формировании и инвестировании средств пенсионных накоплений, установлении и осуществлении выплат за счет средств пенсионных накоплений"
13. Федеральный закон от 28.12.2013 N 410-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О негосударственных пенсионных фондах" и отдельные законодательные акты Российской Федерации"
14. Федеральный закон от 27.10.2008 N 175-ФЗ (ред. от 07.05.2013) "О дополнительных мерах для укрепления стабильности банковской системы в период до 31 декабря 2014 года"
15. Порядок уплаты страховых взносов / в ред. решения Совета директоров ГК «Агентство по страхованию вкладов» от 25.03.2010 г. Протокол №23.
16. Порядок взаимодействия ГК «Агентство по страхованию вкладов» с банками-агентами при проведении выплаты возмещения по вкладам / в ред. решения Совета директоров ГК «Агентство по страхованию вкладов» от 26.06.2012 г. Протокол № 2.
17. Федеральный закон от 02.04.2014 N 37-ФЗ "Об особенностях функционирования финансовой системы Республики Крым и города федерального значения Севастополя на переходный период"
18. Приказ Банка России от 04.04.2014 N ОД-559 "Об уведомлении Банком России автономной некоммерческой организации "Фонд защиты вкладчиков" о возникновении основания (оснований) для приобретения ею прав (требований) физических лиц по вкладам и осуществления компенсационных выплат и об определении официального издания для опубликования автономной некоммерческой организацией "Фонд защиты вкладчиков" сообщения, содержащего предложение о приобретении прав (требований) по вкладам"

 

Литература

 

1. Ахвледиани, Ю. Т. Страхование [Электронный ресурс] : учебник для студентов вузов, обучающихся по специальностям «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» / Ю. Т. Ахвледиани. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. - 567 с.
2. Ахмаев А.Г. Страхование вкладов физических лиц. // Право и экономика. 2006, №11.
3. Банковское право Российской Федерации: Учебное пособие / Отв. ред. Е.Ю. Грачева. - 2-e изд., перераб. и доп. - М.: Норма: НИЦ Инфра-М, 2013. - 400 с.
4. Банковская система в развивающихся экономиках: Опыт становления, развития и кризисов: Монография / И.Н. Юдина. - М.: ИЦ РИОР: НИЦ Инфра-М, 2013. - 351 с.
5. Батадеев, В. А. Страховая защита имущественных интересов государства, предприятий и организаций: теория и практика [Электронный ресурс] / В. А. Батадеев. - М.: Финансы, 2009. - 320 с.
6. Борисов А.Н. Комментарий к Федеральному закону «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации». Юридический Дом "Юстицинформ", 2005. СПС КонсультантПлюс.
7. Братко А.Г. Сохранность вкладов. // Бизнес и банки. 2004, №12.
8. Вострикова Л.Г. Комментарий к Федеральному закону «О банках и банковской деятельности». М., 2006. СПС Гарант.
9. Грузнов А.Г., Галагоц В.Д. Некоторые вопросы, связанные с переходом к системе страхования вкладов // Юридическая работа в кредитной организации. 2005. №3. СПС Гарант.
10. Гражданское право. Т.2.: Учебник / под ред. Сергеева А.П., Толстого Ю.К. М., 2001.
11. Деньги. Кредит. Банки: Учебное пособие / И.Н. Олейникова. - М.: Магистр, 2008. - 509 с.
12. Жихарева А.В. Система страхования вкладов: история и перспективы. // Банковское дело. 2008. №9. 260 с.
13. Жуков, Е. Ф. Банки и небанковские кредитные организации и их операции [Электронный ресурс] : учебник для студентов вузов / Е. Ф. Жуков и др.; под ред. Е. Ф. Жукова, Н. Д. Эриашвили. - 4-е изд., перераб. и доп. - М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2012. - 559 с
14. Защита прав потребителей финансовых услуг / Отв. ред. Ю.Б. Фогельсон. - М.: Норма: ИНФРА-М, 2010. - 368 с
15. История Банка России, 1860-2010 : в 2 т. / изд. подгот. Департаментом внешних и обществ. связей Банка России. М. : РОССПЭН, 2010.
16. Конституционно-правовой статус Центрального банка Российской Федерации: сб. статей / под ред. П.Д. Баренбойма. М.: Юстицинформ, 2008.
17. Курбатов А. О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации. // Хозяйство и право. 2004. №4.
18. Национальная денежная система: теория, методология исследования, концепция развития в условиях модерниз. совр. эконом.: Монография / М.А. Абрамова. - М.: КУРС: НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 380 с.
19. Организация деятельности центрального банка: учебник / Г.Г. Фетисов, О.И. Лаврушина, И.Д. Мамонов; под общ. ред. Г.Г. Фетисова. - М.: КНОРУС, 2008.
20. Организация деятельности Центрального банка: Учебник / Ю.С. Голикова, М.А. Хохленкова; Московская банковская школа (колледж). - 2 изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2012.
21. Реструктурирование кредитных организаций в зарубежных странах: Учебник / Под. ред. А. Г. Грязновой, М. А. Федотовой, В. М. Новикова. М., 2000. С. 302-310; Турбанов А. В. Основные подходы к формированию в России системы страхования банковских вкладов. М., 2003.
22. Страхование: Учебник / Под ред. Т.А. Федоровой. - 3-e изд., перераб. и доп. - М.: Магистр, 2008. - 1006 с
23. Страхование: Учебное пособие / Ю.А. Сплетухов, Е.Ф. Дюжиков. - 2-e изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2010. - 357 с.
24. Страхование: организация, экономика, правовые аспекты: Учебное пособие для вузов / А.К. Шихов. - 2-e изд., перераб. и доп. - М.: КУРС: НИЦ Инфра-М, 2012. - 368 с.:
25. Система страхования вкладов: прогнозы сбывшиеся и не совсем (интервью с А. Турбановым, генеральным директором Государственной корпорации «Агентство по страхованию вкладов»). // Банковское дело в Москве. 2005 г. N 1. СПС Гарант.
26. Сокол П. Новое в страховании банковских вкладов граждан // Право и экономика. 2004. N 7. СПС Гарант.
27. Тавасиев, А. М. Банковское дело. Управление и технологии [Электронный ресурс] : Учебник для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям / А. М. Тавасиев; Под ред. проф. А. М. Тавасиева. - 2-е изд., перераб. и доп. - М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2012.
28. Тосунян Г.А., Викулин А.Ю. Комментарий к Федеральному закону "О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации". М., 2004.
29. Турбанов А.В. Основные подходы к формированию в России системы страхования банковских вкладов. М., 2003.
30. Ткебучава Л.Д. Научно-теоретические аспекты формирования системы страхования банковских вкладов // Право и государство: теория и практика. 2010. № 7 (67).
31. Ткебучава Л.Д. Современные цели и задачи института страхования банковских вкладов // Право и государство: теория и практика. 2010. № 8 (68).
32. Фёдоров Б.Г. Центральные банки и денежно-кредитное регулирование в развитых капиталистических государствах // Деньги кредит. 2010. №24.
33. Финансы и кредит: Учебное пособие / Ж.Г. Голодова; Российский университет дружбы народов. - М.: ИНФРА-М, 2009. - 448 с.
34. Финансы: Система движения денег: Монография / В.Н. Горелик. - М.: ИЦ РИОР: НИЦ Инфра-М, 2012. - 150 с.
35. Черных С.И. Страхование вкладов физических лиц в коммерческих банках.// ЭКО. 2007, №7.
36. Человеческие ресурсы в системе социоэкономических уравнений: Учеб. пособие / В.О. Евсеев. - М.: Вузовский учебник: ИНФРА-М, 2010.
37. Эриашвили, Н. Д. Банковское право [Электронный ресурс]: учебник для студентов вузов, обучающихся по специальностям «Юриспруденция», «Финансы и кредит» / Н. Д. Эриашвили. - 7-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА: Закон и право, 2012. - 607 с.

 

Электронные ресурсы

 

1. Официальный сайт Государственной корпорации «Агентство по страхованию вкладов»: www.asv.org.ru.
2. Официальный сайт Центрального банка Российской Федерации: www.cbr.ru.
3. Официальный сайт ЗАО «ВТБ 24»: www.vtb24.ru.
4. http://www.consultant.ru
5. http://www.garant.ru/
6. http://www.sredstva.ru/
7. http://lf.rbc.ru/
8. http://www.banki.ru/
9. http://moex.com/ru/  
   

ПРИЛОЖЕНИЕ 1

Публикуемая отчетность на 01.10.2013 (специализированный сборник к журналу «Бухгалтерский учет в кредитных организациях» №46 (444) 2013)

 

ПРИЛОЖЕНИЕ 2

Публикуемая отчетность на 01.10.2012 (специализированный сборник к журналу «Бухгалтерский учет в кредитных организациях» №60 (392) 2012)

 

ПРИЛОЖЕНИЕ 3

Публикуемая отчетность на 01.10.2011 (специализированный сборник к журналу «Бухгалтерский учет в кредитных организациях» №49 (325) 2011)

 

ПРИЛОЖЕНИЕ 4. Сравнительный анализ баланса

(на основе публикуемых формы баланса, в тыс. руб.)

Наименование статьи	на 01.10.2011	на 01.10.2012	Изменение за 2012 год, %	на 01.10.2013	Изменение за 2013 год, %
I.  АКТИВЫ
Денежные средства	40629982	42648195	+4,97	49079063	+15,08
Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации	33483513	42422505	+26,70	55192946	+30,1
Обязательные резервы	11214696	14516849	+29,44	20378394	+40,38
Средства в кредитных организациях	6854111	5730796	-16,39	8709046	+51,97
Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	33341094	40145193	+20,41	22493190	-43,97
Чистая ссудная задолженность	999407748	1193327121	+19,40	1518513001	+27,25
Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи	743170	2339384	+214,78	30544316	1205
Инвестиции в дочерние и зависимые организации	741408	1464005	+97,46	1464005	0
Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения	3675239	2746824	-25,26	2686539	-2,19
Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	11664573	14948254	+28,15	17922944	+19,9
Прочие активы	19823475	29159873	+47,1	34062447	+16,81
Всего активов	1149622635	1373468145	+19,47	1739203492	+26,63
II. ПАССИВЫ
Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации	13400000	28200075	+110,45	32750058	+16,14
Средства кредитных организаций	61783829	85622030	+38,58	101816607	+18,91
Средства клиентов, не являющихся кредитными  организациями	941629137	1095825130	+16,38	1438037723	+31,23
Вклады физических лиц	775302211	919693384	+18,62	1172447816	+27,48
Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	0	0	0	0	0
Выпущенные долговые обязательства	28355126	31423635	+10,82	34252318	+9
Прочие обязательства	7042859	11221945	+59,34	15326721	+36,58
Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон	2374817	960892	-59,54	1227949	+27,79
Всего обязательств	1054858768	1253253707	+18,8	1623411376	+29,54
III. ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ  СРЕДСТВ
Средства акционеров (участников)	50730197	50730197	0,00	50825681	0,19
Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников)	0	0		0
Эмиссионный доход	22693020	22693020	0,00	22840829	0,65
Резервный фонд	1840219	3170085	72,27	3170085	0,00
Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи	0	0		88361
Переоценка основных средств	7308	7304	-0,05	7304	0,00
Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет	10082395	17208226	70,68	22923883	33,21
Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период	9683728	26405606	172,68	15935973	-39,65
Всего источников собственных средств	95036867	120214438	26,49	115792116	-3,68
Всего пассивов
IV.  ВНЕБАЛАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Безотзывные обязательства кредитной организации	117718199	180334675	53,19	213859893	18,59
Выданные кредитной организацией гарантии и поручительства	28072908	2074204	-92,61	6695218	222,78
Условные обязательства некредитного характера	0	0		0

 

 

ПРИЛОЖЕНИЕ 5.

Основные результаты финансово-хозяйственной деятельности 
(на основе публикуемых форм отчета о прибылях и убытках, в тыс. руб.)

 

Наименование статьи	на 01.10.2011	на 01.10.2012	Сравнение 2011 / 2012, %	на 01.10.2013	Сравнение 2012 / 2013, %
Процентные доходы, всего, в том числе	87442059	109495190	+25,22	149358573	+36,41
От размещения средств в кредитных организациях	14671125	14319342	-2,40	15340609	+7,13
От ссуд, предоставленных клиентам,  не являющимся кредитными организациями	69658927	92962136	+33,45	130741503	+40,64
От оказания услуг по финансовой аренде (лизингу)	0	0		0
От вложений в ценные бумаги	3112007	2213712	-28,87	3276461	+48,01
Процентные расходы всего, в том числе	36598679	43917602	+20,00	62531953	+42,38
По привлеченным средствам кредитных организаций	1990025	2478268	+24,53	5718482	+130,75
По привлеченным средствам клиентов, не являющихся кредитными организациями	32612926	40199889	+23,26	54394456	+35,31
По выпущенным долговым обязательствам	1995728	1239445	-37,90	2419015	+95,17
Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа)	50843380	65577588	+28,98	86826620	+32,40
Изменение резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, средствам, размещенным на корреспондентских счетах, а также начисленным процентным доходам, всего,	-9136322	-4750103	-48,01	-28877996	+507,94
Изменение резерва на возможные потери по начисленным процентным доходам	-2063708	-457049	-77,85	-1422689	+211,28
Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после создания резерва на возможные потери	41707058	60827485	+45,84	57948624	-4,73
Чистые доходы от операций с ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток	-592677	-34803	-94,13	86251	-347,83
Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи	3828	-339	-108,86	15708	-4733,63
Чистые доходы от операций с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения	0	0		1
Чистые доходы от операций с иностранной валютой	2738793	2730581	-0,30	3145202	+15,18
Чистые доходы от переоценки иностранной валюты	-59675	-388894	+551,69	-1787061	+359,52
Доходы от участия в капитале других юридических лиц	0	296447		355318	+19,86
Комиссионные доходы	9643119	14801214	+53,49	17947433	+21,26
Комиссионные расходы	1808814	3478755	+92,32	4676790	+34,44
Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи	0	-8825		-125996	+1327,72
Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, удерживаемым до погашения	0	0		0
Изменение резерва по прочим потерям	-1468455	-946885	-35,52	-791918	-16,37
Прочие операционные доходы	13516805	20611210	+52,49	17970696	-12,81
Чистые доходы (расходы)	63679982	94408436	+48,25	90087468	-4,58
Операционные расходы	38301751	60961573	+59,16	68024061	+11,59
Прибыль (убыток) до налогообложения	25378231	33446863	+31,79	22063407	-34,03
Начисленные (уплаченные) налоги	5586004	7041257	+26,05	6127434	-12,98
Прибыль (убыток) после налогообложения	19792227	26405606	+33,41	15935973	-39,65
Выплаты из прибыли после налогообложения, всего, в том числе	10108499	0	-100,00	0
Распределение между акционерами (участниками) в виде дивидендов	10108499	0	-100,00	0
Отчисления на формирование и пополнение резервного фонда	0	0		0
Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период	9683728	26405606	+172,68	15935973	-39,65