Система межбанковских расчетов в РФ, оценка эффективности и перспективы развития

Таблица 7

Соотношение доходов, расходов и прибыли ОАО "Россельхозбанк"

Показатели	2010 г.	2011 г.	Темп роста, %
1. Доходы по отчету  ф. 102, тыс. руб.	2575 558	4 052 336	157,34
Расходы по отчету ф. 102, тыс. руб.	2 445 263	3 766 271	154,02
Прибыль по балансу, тыс. руб.	130 295	286 065	219,61
Доля прибыли в доходах, %	5,06	7,06	+2
Расходы из прибыли, тыс. руб., всего	58809	94306	160,36
В том числе
Платежи в бюджет	58809	94306	160,36
Расходы из прибыли после налогообложения	0	0	0
Чистая прибыль, тыс. руб.	71486	191759	268,25
Соотношение чистой прибыли и прибыли по балансу, %	54,86	67,03	-
Доля чистой прибыли в доходах, %	2,78	4,73	+1.95

 

Ставка налога на прибыль в 2010–2011 гг. составляла 20% налогооблагаемой прибыли. Фактический уровень налогообложения прибыли составил 45,13% в 2010 г. и 32,97% в 2011 г. Темп роста прибыли и чистой прибыли значительно превышает темпы инфляции. Выросла доля прибыли по балансу и чистой прибыли в доходах банка. Снизился объем затрат, не принимаемых в расчет при уплате налога на прибыль: в основном это резервы на возможные потери по ссудам и ценным бумагам недостаточно высокого качества. В свою очередь, это косвенно свидетельствует о повышении качества кредитного портфеля и портфеля ценных бумаг. Это положительные факторы, свидетельствующие о повышении общего уровня эффективности работы банка и доходности проводимых банком операций.

Рассмотрим распределение прибыли в таблице 8.

Таблица 8

Распределение прибыли ОАО "Россельхозбанк"

Показатели	01.01.2010	01.01.2011	Изменение, %
L. Прибыль по балансу, млн. руб.	130 295	286 065	219,6
2. Налог на прибыль  начисленный, млн. руб.	36 854	76 863	208,6
3. Другие налоги и платежи, уплачиваемые из прибыли, млн. руб.	3848	4408	114,6
3. Чистая прибыль банка  – прибыль к распределению (стр. 1-2-3), млн. руб.	89 593	204 794	111,3
4. Распределение прибыли
4.1. на покрытие непредвиденных  расходов, млн. руб.	0	0	0
4.2. на выплату дивидендов, млн. руб.	15 522	60 176	387,7
% от чистой прибыли	17,32	29,38	X
% от прибыли по балансу	11,91	21,04	X
4.3. направлено в фонды  банка, млн. руб.	74 071	144 618	195,2
% от чистой прибыли	82,67	70,62	X
% от прибыли по балансу	56,85	50,55	X
5. Уровень контроля за  налоговой базой, %	68,8	71,6	X

 

Из анализа данных таблицы 8 можно сделать определенные выводы относительно политики банка в распределении прибыли. Так, в ОАО "Россельхозбанк" более 70% чистой прибыли (более половины прибыли по балансу) направляется в фонды банка, т.е. на увеличение собственного капитала. При этом сумма направляемых в фонды средств увеличилась почти в два раза. Ставка налога на прибыль в рассматриваемый период составляла 20%. Улучшился контроль за расходами, не уменьшающими налогооблагаемую базу.

Уровень доходных активов (доходная база):

ДБ = (Ан - НДА) / Ан, (7)

где АН – активы-нетто, НДА – недоходные активы (среднегодовая величина).

Обычно полагают, что если ROA (прибыльность активов) растет быстрее, чем ДБ, это может означать или рост ставок размещения активов (в силу изменившихся рыночных ставок), или рост рисков.

Сопоставление темпов роста показателей производится следующим образом. Вычисляются коэффициенты:

КROA = ROA1 / ROA2; КДБ = ДБ1 / ДБ0, (8,9)

Затем коэффициенты сравниваются.

Рассчитаем рентабельность деятельности коммерческого банка.

К1-10= 89 593: 130 295 = 0,6876; К1-11 = 204 794: 286 065 = 0,7159;

К2-10 = 130 295: 1 238 349 = 0,1052; К2-11 = 286 065: 1 525 414 = 0,1875;

К3-10 = 1 238 349: 7 909 140 = 0,1566; К3-11= 152 5414: 9 288 926 = 0,1642.

Мультипликатор капитала рассчитаем с использованием собственных средств.

Мк10= 7 909 140: 784 051 = 10,0875; Мк11 = 9 288 926: 975 300 = 9,5242.

Таблица 9

Показатели для анализа рентабельности банковской деятельности

Показатели	Условное обозначение	Сумма, млн. руб.
		2010 г.	2011 г.
1.Чистая прибыль 2. Прибыль по балансу 3. Доходы банка 4. Средние остатки активов-нетто 5. Среднегодовой размер  собственных средств банка 6. Среднегодовой размер  уставного капитала 7. Среднегодовой размер  недоходных активов 8. Сумма прибыли, направленная  на выплату дивидендов	ЧП П Д Ан К УК НДА Дд	89 593 130 295 1 238349 7 909 140 784 051 123 000 2 073 309 15 522	204 794 286 065 1 525 414 9 288 926 975 300 145 000 2 079 208 60 176

 

Тогда рентабельность деятельности банка составит:

Р10 = 0,6876 * 0,1052 * 0,1566 * 10,0875 = 0,11427, или 11,427%;

Р11 = 0,7159 * 0,1875 * 0,1642 * 9,5242 = 0,20992, или 20,992%.

Расчет показывает, что в 2011 г. рентабельность значительно выросла, прирост составил 9,565 пунктов.

Далее необходимо определить значение каждого фактора в достижении прироста рентабельности (ΔР) банка.

За счет усиления контроля за расходами, не уменьшающими налогооблагаемую базу, рентабельность увеличилась на 0,47 пункта:

ΔР, = (0,7159 – 0,6876)0,1052 * 0,1566 * 10,0875 * 100 = 0,470.

За счет повышения качества управления расходами рентабельность увеличилась на 9,307 пункта:

ΔР2 = 0,7159(0,1875 – 0,1052)0,1566 * 10,0875 * 100 = 9,307.

За счет увеличения доходных активов (повышения уровня использования активов) рентабельность увеличилась на 1,029 пункта:

ΔР3 = 0,7159* 0,1875(0,1642 – 0,1566)100875 * 100 = 1,029.

За счет снижения мультипликатора капитала рентабельность снизилась на 1,241 пункта:

ΔРМК = 0,7159 * 0,1875 * 0,1642(9,5242 – 10,0875) = -1,241.

Оценка рентабельности банковской деятельности методом Дюпон:

ROE 10 = 89593: 784051 *100 = 11,42 %

ROE 11 = 204794: 975300* 100 = 21,00 %

ROА 10 = 130295: 7909140*100=1,647 %

ROА 11 = 286065: 9288926*100=3,080 %

ДБ 10= (7909140 – 2073309):7909140*100 = 73,786

ДБ 11 = (9288926 – 2079208):9288926*100 = 77,616

К ROА = 21,00:11,42 = 1,8389;

КДБ = 77,616: 73,786 = 1,052.

Темпы прироста ROA намного выше темпов прироста доходной базы. Прирост достигнут как за счет роста процентных доходов, так и значительного прироста непроцентных доходов.

Мк10 = 7 909 140: 784 051 = 10,0875;

Мк11 = 9 288 926: 975 300 = 9,5242.

Мультипликатор капитала снизился, что повлияло на снижение рентабельности. При прежнем уровне Мк рентабельность была бы еще выше (на 1,241 пункта).

Норма распределения прибыли на рассматриваемые даты составила 17,32 и 29,38% соответственно.

Доходность акционерного капитала составляла соответственно 12,62% в 2010 г. и 41,50% в 2011 г.

Особенность прибыли как результирующего показателя заключается в том, что на основе ее анализа можно определить последующие этапы аналитической работы и с большой степенью точности выявить резервы качественного улучшения работы банка, что необходимо для принятия управленческих решений.

Таким образом, можно сделать вывод, что ОАО "Россельхозбанк" достаточно успешно осуществлял свою экономическую деятельность в 2010-2011 г.г. Рентабельность значительно выросла в 2011 г., прирост составил 9,565 пунктов.

2.2. Анализ  эффективности системы межбанковских  расчетов ОАО "Россельхозбанк"

Прямые (децентрализованные) расчеты исторически возникли в системе международных денежных расчетов на базе корреспондентских отношений, устанавливаемых между банками разных стран.

Банки – корреспонденты открывают друг у друга корреспондентские счета Лоро или Ностро.

Корреспондентский счет Лоро (балансовый счет № 30109) – это пассивный счет (депозит до востребования), открытый в банке А банком В для обслуживания его клиентов. Сотрудники банка А могут сказать их счет у нас.

Корреспондентский счет Ностро (балансовый счет №30110) – это активный счет – отражение счета Лоро в банке В. Сотрудники банка А могут сказать: наш счет у них. Для банка В все будет наоборот. Банк, ведущий счета Лоро, должен ежедневно отслеживать остатки по счету. Если остаток дебетовый, банку – корреспонденту направляется телекс с извещением о сумме овердрафта, который должен быть покрыт.

Каждый банк может иметь корреспондентские отношения с несколькими банками зарубежными и отечественными.

Виды операций по корреспондентским счетам:

• расчетно-кассовое обслуживание клиентов банка корреспондента;

• операции по межбанковским займам и депозитам;

• собственные операции банка, ведущего корсчета: получение и выплата процентов, расходы и т.д.

SWIFT ( Society for WorldWide Interbank Financial Telecommunications ) – Общество всемирных межбанковских телекоммуникаций осуществляет переводы по счетам Лоро и Ностро, выполняет клиринговые расчеты.

Особенность данной схемы расчетов заключается в том, что платежи по корреспондентскому счету осуществляются "день в день".

Платежные документы, выписки по счету отправляются (принимаются) в (из) ОАО "Россельхозбанк" в электронном виде в одно-сеансовом варианте. Бумажные приложения в банк – получатель платежа не доставляются.

С 9.00 до 13.30 осуществляется прием и формирование платежных документов по кор. счету.

До 14.00 осуществляется передача платежных документов в ОАО "Россельхозбанк".

В 16.30 Банк получает выписку о поступивших на него документов. На конец дня выводится сальдо по счету.

Таблица 10

В ОАО "Россельхозбанк" открыты следующие корреспондентские счета (основные банки-корреспонденты)

No. п.п.	Наименование	No. счета	No. счета	No. счета
		рубли РФ	доллары США	ЕВРО
1	ОАО "Сбербанк России"	30109810400000708601	30109840700000708601	30109978300000708601
2	ЗАО АКИБ "Церих" 119034, г. Москва, ул. Остоженка, д. 10/2/7, стр. 2	30109810200000000025	30109840400000000025
3	ОАО "Альфа-Банк" 119421, г. Москва, ул. Новаторов, дом 7, кор. 1	30109810700000000332
4	ЗАО Внешторгбанк Розничные услуги 127006, г. Москва, ул. Долгоруковская, д. 5	30109810100003005214	30109840400003005214	30109978000003005214
5	АКБ "РосЕвроБанк" ОАО 107078, г. Москва, Мясницкий пр-д, д. 2/1, стр. 1	30109810000000004885	30109840300000004885	30109978900000004885
6	ОАО АКБ "Связь-Банк", 125375, г. Москва, Тверская, д. 7.	30109810700000003163	30109840000000003163	3010997860000000316

 

ОАО "Россельхозбанк" обладает большими возможностями, при проведении международных расчетов, благодаря широкой сети банков-корреспондентов, наличию филиалов в крупных городах России.

ОАО "Россельхозбанк" в своей работе руководствуется действующим валютным законодательством Российской Федерации, международной банковской практикой (унифицированными правилами и обычаями для документарных аккредитивов, унифицированными правилами по инкассо и др.), а также нормативными документами Банка России и внутренними инструкциями ОАО "Россельхозбанк".

Ведение корреспондентских счетов в ОАО "Россельхозбанк" осуществляется с использованием системы S.W.I.F.T., что значительно сокращает сроки и расходы, связанные с проведением расчетных операций в рублях и иностранной валюте с российскими и иностранными банками.

В таблице 11 и Приложении 15 представлены основные иностранные банки-корреспонденты.

Таблица 11

Иностранные Банки-корреспонденты

Наименование банка	Валюта счета	№ счета	СВИФТ
Citibank N.A., New York	USD	36892274	CITIUS33
JP Morgan Chase Bank N.A., New York	USD	400-807408	CHASUS33
J.P.Morgan AG, Frankfurt am Main	EUR	6231606895	CHASDEFX
Commerzbank AG, Frankfurt am Main	EUR	400886853100EUR	COBADEFF
VTB Bank (Deutschland) AG, Frankfurt am Main	EUR USD GBP NOK CHF JPY	0104678396 0104678412 0104678420 0104678438 0104678446 0104678453	OWHBDEFF
DZ BANK AG, Frankfurt am Main	EUR USD	EUR 0000140450 USD 0001140450	GENODEFF
Sumitomo Mitsui Banking Corporation, Tokyo	JPY	4749	SMBCJPJT
Toronto-Dominion Bank, Toronto	CAD	0360-01-2000587	TDOMCATTTOR
Belagroprombank, Minsk	BYB	1702080840014	BAPBBY2X

 

Платежи через РКЦ

Участниками расчетов через РКЦ, являются кредитные организации России, заключившие договор о корреспондентских отношениях с Банком России. Перевод и поступление денежных средств осуществляется с корреспондентского счета. Поступившие от клиентов банка расчетные документы после их контроля оформляются подписью экономиста учетно-операционного отдела и штампом банка, а документы, требующие дополнительного контроля, заверяются также подписью контролирующего работника. Штамп банка содержит наименование банка и номер учреждения банка.

По расчетным документам клиентом производится списание средств с их счетов с отнесением на корреспондентский счет банка.

После списания средств со счетов клиентов коммерческий банк составляет отдельное платежное поручение по каждой группе очередности платежей и по сроку платежа, к которому прилагаются два экземпляра расчетных документов клиентов и их опись.