Система межбанковских расчетов в РФ, оценка эффективности и перспективы развития

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 29 Сентября 2015 в 13:50, курсовая работа

Описание работы

Стремительный переход отечественной экономики на принципы рыночного функционирования повлек за собой реорганизацию банковской системы страны. За сравнительно короткий срок в России сформировалась новая двухуровневая банковская система, которая взяла на себя обеспечение экономики финансовыми ресурсами и управление возрастающего денежного оборота в стране.

Содержание работы

Введение 3
Глава 1. Теоретические основы межбанковских расчетов в РФ 7
1.1. Сущность межбанковских расчетов 7
1.2. Формирование системы межбанковских расчетов в банковской системе России 12
1.3. Нормативно-правовые основы организации межбанковских расчетов 20
Глава 2. Анализ и оценка эффективности системы межбанковских расчетов в РФ на примере ОАО "Россельхозбанк" 24
2.1. Краткая экономико-организационная характеристика ОАО "Россельхозбанк" 24
2.2. Анализ эффективности системы межбанковских расчетов ОАО "Россельхозбанк" 47
2.3. Оценка эффективности системы межбанковских расчетов ОАО "Россельхозбанк" 59
Глава 3. Перспективы развития организации системы межбанковских расчетов ОАО "Россельхозбанк" на основе зарубежного опыта 68
3.1. Зарубежная практика организации межбанковских расчетов 68
3.2. Рекомендации по повышению эффективности осуществления межбанковских расчетов в ОАО "Россельхозбанк" 74
Заключение 80
Список используемых источников и литературы 84

Файлы: 1 файл

реферат.docx

— 168.06 Кб (Скачать файл)

Таблица 7

Соотношение доходов, расходов и прибыли ОАО "Россельхозбанк"

Показатели

2010 г.

2011 г.

Темп роста, %

1. Доходы по отчету  ф. 102, тыс. руб.

2575 558

4 052 336

157,34

Расходы по отчету ф. 102, тыс. руб.

2 445 263

3 766 271

154,02

Прибыль по балансу, тыс. руб.

130 295

286 065

219,61

Доля прибыли в доходах, %

5,06

7,06

+2

Расходы из прибыли, тыс. руб., всего

58809

94306

160,36

В том числе

     

Платежи в бюджет

58809

94306

160,36

Расходы из прибыли после налогообложения

0

0

0

Чистая прибыль, тыс. руб.

71486

191759

268,25

Соотношение чистой прибыли и прибыли по балансу, %

54,86

67,03

-

Доля чистой прибыли в доходах, %

2,78

4,73

+1.95


 

Ставка налога на прибыль в 2010–2011 гг. составляла 20% налогооблагаемой прибыли. Фактический уровень налогообложения прибыли составил 45,13% в 2010 г. и 32,97% в 2011 г. Темп роста прибыли и чистой прибыли значительно превышает темпы инфляции. Выросла доля прибыли по балансу и чистой прибыли в доходах банка. Снизился объем затрат, не принимаемых в расчет при уплате налога на прибыль: в основном это резервы на возможные потери по ссудам и ценным бумагам недостаточно высокого качества. В свою очередь, это косвенно свидетельствует о повышении качества кредитного портфеля и портфеля ценных бумаг. Это положительные факторы, свидетельствующие о повышении общего уровня эффективности работы банка и доходности проводимых банком операций.

Рассмотрим распределение прибыли в таблице 8.

Таблица 8

Распределение прибыли ОАО "Россельхозбанк"

Показатели

01.01.2010

01.01.2011

Изменение, %

L. Прибыль по балансу, млн. руб.

130 295

286 065

219,6

2. Налог на прибыль  начисленный, млн. руб.

36 854

76 863

208,6

3. Другие налоги и платежи, уплачиваемые из прибыли, млн. руб.

3848

4408

114,6

3. Чистая прибыль банка  – прибыль к распределению (стр. 1-2-3), млн. руб.

89 593

204 794

111,3

4. Распределение прибыли

     

4.1. на покрытие непредвиденных  расходов, млн. руб.

0

0

0

4.2. на выплату дивидендов, млн. руб.

15 522

60 176

387,7

% от чистой прибыли

17,32

29,38

X

% от прибыли по балансу

11,91

21,04

X

4.3. направлено в фонды  банка, млн. руб.

74 071

144 618

195,2

% от чистой прибыли

82,67

70,62

X

% от прибыли по балансу

56,85

50,55

X

5. Уровень контроля за  налоговой базой, %

68,8

71,6

X


 

Из анализа данных таблицы 8 можно сделать определенные выводы относительно политики банка в распределении прибыли. Так, в ОАО "Россельхозбанк" более 70% чистой прибыли (более половины прибыли по балансу) направляется в фонды банка, т.е. на увеличение собственного капитала. При этом сумма направляемых в фонды средств увеличилась почти в два раза. Ставка налога на прибыль в рассматриваемый период составляла 20%. Улучшился контроль за расходами, не уменьшающими налогооблагаемую базу.

Уровень доходных активов (доходная база):

ДБ = (Ан - НДА) / Ан, (7)

где АН – активы-нетто, НДА – недоходные активы (среднегодовая величина).

Обычно полагают, что если ROA (прибыльность активов) растет быстрее, чем ДБ, это может означать или рост ставок размещения активов (в силу изменившихся рыночных ставок), или рост рисков.

Сопоставление темпов роста показателей производится следующим образом. Вычисляются коэффициенты:

КROA = ROA1 / ROA2; КДБ = ДБ1 / ДБ0, (8,9)

Затем коэффициенты сравниваются.

Рассчитаем рентабельность деятельности коммерческого банка.

К1-10= 89 593: 130 295 = 0,6876; К1-11 = 204 794: 286 065 = 0,7159;

К2-10 = 130 295: 1 238 349 = 0,1052; К2-11 = 286 065: 1 525 414 = 0,1875;

К3-10 = 1 238 349: 7 909 140 = 0,1566; К3-11= 152 5414: 9 288 926 = 0,1642.

Мультипликатор капитала рассчитаем с использованием собственных средств.

Мк10= 7 909 140: 784 051 = 10,0875; Мк11 = 9 288 926: 975 300 = 9,5242.

Таблица 9

Показатели для анализа рентабельности банковской деятельности

Показатели

Условное обозначение

Сумма, млн. руб.

2010 г.

2011 г.

1.Чистая прибыль

2. Прибыль по балансу

3. Доходы банка

4. Средние остатки активов-нетто

5. Среднегодовой размер  собственных средств банка

6. Среднегодовой размер  уставного капитала

7. Среднегодовой размер  недоходных активов

8. Сумма прибыли, направленная  на выплату дивидендов

ЧП

П

Д

Ан

К

УК

НДА

Дд

89 593

130 295

1 238349

7 909 140

784 051

123 000

2 073 309

15 522

204 794

286 065

1 525 414

9 288 926

975 300

145 000

2 079 208

60 176


 

Тогда рентабельность деятельности банка составит:

Р10 = 0,6876 * 0,1052 * 0,1566 * 10,0875 = 0,11427, или 11,427%;

Р11 = 0,7159 * 0,1875 * 0,1642 * 9,5242 = 0,20992, или 20,992%.

Расчет показывает, что в 2011 г. рентабельность значительно выросла, прирост составил 9,565 пунктов.

Далее необходимо определить значение каждого фактора в достижении прироста рентабельности (ΔР) банка.

За счет усиления контроля за расходами, не уменьшающими налогооблагаемую базу, рентабельность увеличилась на 0,47 пункта:

ΔР, = (0,7159 – 0,6876)0,1052 * 0,1566 * 10,0875 * 100 = 0,470.

За счет повышения качества управления расходами рентабельность увеличилась на 9,307 пункта:

ΔР2 = 0,7159(0,1875 – 0,1052)0,1566 * 10,0875 * 100 = 9,307.

За счет увеличения доходных активов (повышения уровня использования активов) рентабельность увеличилась на 1,029 пункта:

ΔР3 = 0,7159* 0,1875(0,1642 – 0,1566)100875 * 100 = 1,029.

За счет снижения мультипликатора капитала рентабельность снизилась на 1,241 пункта:

ΔРМК = 0,7159 * 0,1875 * 0,1642(9,5242 – 10,0875) = -1,241.

Оценка рентабельности банковской деятельности методом Дюпон:

ROE 10 = 89593: 784051 *100 = 11,42 %

ROE 11 = 204794: 975300* 100 = 21,00 %

ROА 10 = 130295: 7909140*100=1,647 %

ROА 11 = 286065: 9288926*100=3,080 %

ДБ 10= (7909140 – 2073309):7909140*100 = 73,786

ДБ 11 = (9288926 – 2079208):9288926*100 = 77,616

К ROА = 21,00:11,42 = 1,8389;

КДБ = 77,616: 73,786 = 1,052.

Темпы прироста ROA намного выше темпов прироста доходной базы. Прирост достигнут как за счет роста процентных доходов, так и значительного прироста непроцентных доходов.

Мк10 = 7 909 140: 784 051 = 10,0875;

Мк11 = 9 288 926: 975 300 = 9,5242.

Мультипликатор капитала снизился, что повлияло на снижение рентабельности. При прежнем уровне Мк рентабельность была бы еще выше (на 1,241 пункта).

Норма распределения прибыли на рассматриваемые даты составила 17,32 и 29,38% соответственно.

Доходность акционерного капитала составляла соответственно 12,62% в 2010 г. и 41,50% в 2011 г.

Особенность прибыли как результирующего показателя заключается в том, что на основе ее анализа можно определить последующие этапы аналитической работы и с большой степенью точности выявить резервы качественного улучшения работы банка, что необходимо для принятия управленческих решений.

Таким образом, можно сделать вывод, что ОАО "Россельхозбанк" достаточно успешно осуществлял свою экономическую деятельность в 2010-2011 г.г. Рентабельность значительно выросла в 2011 г., прирост составил 9,565 пунктов.

2.2. Анализ  эффективности системы межбанковских  расчетов ОАО "Россельхозбанк"

Прямые (децентрализованные) расчеты исторически возникли в системе международных денежных расчетов на базе корреспондентских отношений, устанавливаемых между банками разных стран.

Банки – корреспонденты открывают друг у друга корреспондентские счета Лоро или Ностро.

Корреспондентский счет Лоро (балансовый счет № 30109) – это пассивный счет (депозит до востребования), открытый в банке А банком В для обслуживания его клиентов. Сотрудники банка А могут сказать их счет у нас.

Корреспондентский счет Ностро (балансовый счет №30110) – это активный счет – отражение счета Лоро в банке В. Сотрудники банка А могут сказать: наш счет у них. Для банка В все будет наоборот. Банк, ведущий счета Лоро, должен ежедневно отслеживать остатки по счету. Если остаток дебетовый, банку – корреспонденту направляется телекс с извещением о сумме овердрафта, который должен быть покрыт.

Каждый банк может иметь корреспондентские отношения с несколькими банками зарубежными и отечественными.

Виды операций по корреспондентским счетам:

• расчетно-кассовое обслуживание клиентов банка корреспондента;

• операции по межбанковским займам и депозитам;

• собственные операции банка, ведущего корсчета: получение и выплата процентов, расходы и т.д.

SWIFT ( Society for WorldWide Interbank Financial Telecommunications ) – Общество всемирных межбанковских телекоммуникаций осуществляет переводы по счетам Лоро и Ностро, выполняет клиринговые расчеты.

Особенность данной схемы расчетов заключается в том, что платежи по корреспондентскому счету осуществляются "день в день".

Платежные документы, выписки по счету отправляются (принимаются) в (из) ОАО "Россельхозбанк" в электронном виде в одно-сеансовом варианте. Бумажные приложения в банк – получатель платежа не доставляются.

С 9.00 до 13.30 осуществляется прием и формирование платежных документов по кор. счету.

До 14.00 осуществляется передача платежных документов в ОАО "Россельхозбанк".

В 16.30 Банк получает выписку о поступивших на него документов. На конец дня выводится сальдо по счету.

Таблица 10

В ОАО "Россельхозбанк" открыты следующие корреспондентские счета (основные банки-корреспонденты)

No. п.п.

Наименование

No. счета

No. счета

No. счета

рубли РФ

доллары США

ЕВРО

1

ОАО "Сбербанк России"

30109810400000708601

30109840700000708601

30109978300000708601

2

ЗАО АКИБ "Церих" 119034, г. Москва, ул. Остоженка, д. 10/2/7, стр. 2

30109810200000000025

30109840400000000025

 

3

ОАО "Альфа-Банк" 119421, г. Москва, ул. Новаторов, дом 7, кор. 1

30109810700000000332

   

4

ЗАО Внешторгбанк Розничные услуги 127006, г. Москва, ул. Долгоруковская, д. 5

30109810100003005214

30109840400003005214

30109978000003005214

5

АКБ "РосЕвроБанк" ОАО 107078, г. Москва, Мясницкий пр-д, д. 2/1, стр. 1

30109810000000004885

30109840300000004885

30109978900000004885

6

ОАО АКБ "Связь-Банк", 125375, г. Москва, Тверская, д. 7.

30109810700000003163

30109840000000003163

3010997860000000316


 

ОАО "Россельхозбанк" обладает большими возможностями, при проведении международных расчетов, благодаря широкой сети банков-корреспондентов, наличию филиалов в крупных городах России.

ОАО "Россельхозбанк" в своей работе руководствуется действующим валютным законодательством Российской Федерации, международной банковской практикой (унифицированными правилами и обычаями для документарных аккредитивов, унифицированными правилами по инкассо и др.), а также нормативными документами Банка России и внутренними инструкциями ОАО "Россельхозбанк".

Ведение корреспондентских счетов в ОАО "Россельхозбанк" осуществляется с использованием системы S.W.I.F.T., что значительно сокращает сроки и расходы, связанные с проведением расчетных операций в рублях и иностранной валюте с российскими и иностранными банками.

В таблице 11 и Приложении 15 представлены основные иностранные банки-корреспонденты.

Таблица 11

Иностранные Банки-корреспонденты

Наименование банка

Валюта счета

№ счета

СВИФТ

Citibank N.A., New York

USD

36892274

CITIUS33

JP Morgan Chase Bank N.A., New York

USD

400-807408

CHASUS33

J.P.Morgan AG, Frankfurt am Main

EUR

6231606895

CHASDEFX

Commerzbank AG, Frankfurt am Main

EUR

400886853100EUR

COBADEFF

VTB Bank (Deutschland) AG, Frankfurt am Main

EUR

USD

GBP

NOK

CHF

JPY

0104678396

0104678412

0104678420

0104678438

0104678446

0104678453

OWHBDEFF

DZ BANK AG, Frankfurt am Main

EUR

USD

EUR 0000140450

USD 0001140450

GENODEFF

Sumitomo Mitsui Banking Corporation, Tokyo

JPY

4749

SMBCJPJT

Toronto-Dominion Bank, Toronto

CAD

0360-01-2000587

TDOMCATTTOR

Belagroprombank, Minsk

BYB

1702080840014

BAPBBY2X


 

Платежи через РКЦ

Участниками расчетов через РКЦ, являются кредитные организации России, заключившие договор о корреспондентских отношениях с Банком России. Перевод и поступление денежных средств осуществляется с корреспондентского счета. Поступившие от клиентов банка расчетные документы после их контроля оформляются подписью экономиста учетно-операционного отдела и штампом банка, а документы, требующие дополнительного контроля, заверяются также подписью контролирующего работника. Штамп банка содержит наименование банка и номер учреждения банка.

По расчетным документам клиентом производится списание средств с их счетов с отнесением на корреспондентский счет банка.

После списания средств со счетов клиентов коммерческий банк составляет отдельное платежное поручение по каждой группе очередности платежей и по сроку платежа, к которому прилагаются два экземпляра расчетных документов клиентов и их опись.

Информация о работе Система межбанковских расчетов в РФ, оценка эффективности и перспективы развития