Система межбанковских расчетов в РФ, оценка эффективности и перспективы развития

 

К положительным изменениям объема и структуры капитала ОАО "Россельхозбанк" можно отнести существенный рост собственных средств в целом, значительно опережающий темпы инфляции. Улучшилась структура капитала: темпы роста основного капитала 153,04 % значительно опережают темпы роста дополнительного капитала 117,94 %, что позволяет банку принимать в расчет дополнительный капитал в полном объеме.

В структуре основного капитала надо отметить значительное превышение темпов роста фондов банка и особенно прибыли над другими источниками. Это свидетельствуешь об эффективной работе банка. В то же время, капитал банка уменьшился на 2,5% в результате превышения совокупной суммы требований к акционерам и инсайдерам над законодательно разрешенными нормами. Этот отрицательный фактор проявился впервые и требует последующего анализа, так как нарушение норматива совокупных требований к инсайдерам является нарушением одного из основных нормативов пруденциального надзора.

Норматив достаточности капитала банка Н1 рассчитывается как отношение капитала банка к активам, взвешенным по степени риска, скорректированным на ряд дополнительных показателей.

Этот основной норматив пруденциального надзора рассчитывается по формуле:

где Н – норматив достаточности собственных средств (капитала) банка; К – капитал банка; Ар – активы, взвешенные с учетом риска; КРВ – величина кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера; КРС – величина кредитного риска по срочным сделкам; РР – величина рыночного риска; Пкор – корректирующие показатели.

На изменение значения норматива достаточности капитала влияют как размер капитала, так и уровень активов, взвешенных с учетом риска. Если размер капитала изменился незначительно, а фактическое значение норматива существенно уменьшилось, это означает рост активов, взвешенных с учетом риска. Рост таких активов может происходить или за счет общего увеличения активов банка (без увеличения доли рисковых активов), или за счет увеличения доли высокорисковых активов в балансе банка.

Таблица 3

Анализ динамики норматива достаточности капитала и его составляющих, млн. руб.

Дата	Норматив HI, %	Капитал	Активы, взвешенные с учетом риска	Активы-нетто
01.01.2010	10,90	698452	5988421	7299148
01.01.2011	10,80	711 624	6 398 527	8 323 130
Темп роста, %	X		106,84	114,03
01.01.2012	10,41	944 229	8 551 491	9 972 664
Темп роста, %	X	132,69	133,65	119,82

 

В таблице 3 сопоставляются показатели капитала, активов, взвешенных с учетом риска, активов-нетто и норматива достаточности капитала. Несмотря на значительный рост капитала, норматив его достаточности снизился, так как более быстрыми темпами росли рисковые балансовые активы и забалансовые риски. Отношение активов, взвешенных с учетом риска к активам-нетто, дает общую характеристику уровня риска активов в целом (Р6ал). Чем ближе это отношение к 1, тем выше общий балансовый риск банка.

В ОАО "Россельхозбанк"

Р6ал =82,03 % на 01.01.2010; Р6ал = 76,88% на 01.01.2011 и Р6ал = 85,75% на 01.01.2012.

Снижение норматива достаточности капитала практически до его минимально допустимого значения (10%) означает, что банк полностью использовал возможности роста объемов операций и развития при сохранении сложившегося уровня капитала. Руководству банка необходимо определить источники увеличения собственных средств (капитала), прежде всего, за счет увеличения прибыли, так как возможности увеличения уставного капитала, как правило, ограниченны.

В активах, приносящих прямой процентный доход, наибольшую долю составляют, как правило, кредиты.

По данным Приложения 12 можно сделать заключение о "кредитных предпочтениях" банка, характере изменений структуры кредитного портфеля.

Карельский филиал ОАО "Россельхозбанк" ориентирован на краткосрочное кредитование небанковского сектора. Доля межбанковских кредитов значительно сократилась, и все они носят краткосрочный характер. Темпы роста кредитных вложений опережают темпы роста и активов, и доходных активов. При этом темпы роста кредитов, выданных небанковскому сектору, в полтора раза выше, чем темпы роста кредитных вложений в целом. В структуре кредитного портфеля также произошли существенные изменения. Наиболее быстрыми темпами растут среднесрочные кредиты (сроком от 1 до 3 лет). Банк ориентирован преимущественно на краткосрочное кредитование.

Банк имеет значительные резервы увеличения сроков кредитования.

Для оценки качества кредитного портфеля составим следующую таблицу 4.

Таблица 4

Качество кредитного портфеля ОАО "Россельхозбанк", млн. руб.

Показатели	Остаток на 01.01.2011	Остаток на 01.01.2012	Темп роста, %
1	2	3	4
1. Кредитные вложения  – всего	5 578 187	7 397 278	132,6
В том числе
1.1. Просроченная задолженность	6 748	29 585	438,4
1.1.1. Доля, %	0,12	0,40	X
1.2. Сомнительная задолженность (3-5-я группы риска)	884 686	900 124	101,7
1.2.1. Доля, %	15,9	12,2	X
2. Принятое обеспечение  по выданным кредитам – всего	9 742 086	18 258 445	187,4
В том числе
2.1. Ценные бумаги, принятые  в залог (сч. 91303)	19 103	21826	X
2.2. Полученные гарантии  и поручительства (сч. 91305)	3 208 874	8 746 586	X
2.3. Имущество, принятое в  залог, кроме ценных бумаг (сч. 91307)	6 514 109	9 490 033	X
3. Задолженность по процентным  платежам по основному долгу, списанная с баланса из-за невозможности  взыскания	1314	1310	X
4. Задолженность по межбанковским  кредитам, списанная за счет резервов  на возможные потери	290	0	X
5. Задолженность по основному  долгу, списанная из-за невозможности  взыскания	7765	7689	X

 

Особое внимание уделяется качеству обеспечения. Основной характеристикой качества обеспечения является его приемлемость. Обеспечение считается приемлемым, если оно имеет рыночную стоимость, способно сохранить свою стоимость на протяжении всего срока действия кредитного договора, может быть легко реализовано. Наиболее приемлемым обеспечением сегодня являются государственные ценные бумаги, недвижимость (в реальной оценке), банковские гарантии. Наименее приемлемым обеспечением являются гарантии и поручительства (неимущественное обеспечение), получившие широкое распространение в последние годы. Обеспечение принимается по каждому конкретному кредиту и должно покрывать и сумму долга, и проценты по ссуде, поэтому долю кредитов с плохим обеспечением или без обеспечения по данным отчетности определить нельзя. Косвенной характеристикой обеспеченности является отношение суммы принятого обеспечения (по счету 913) к сумме задолженности по ссудам. Если оно меньше 1,3–1,4, в банке явно практикуют выдачу необеспеченных и слабообеспеченных кредитов.

В ОАО "Россельхозбанк" в отношении качества кредитного портфеля отметим следующее. Несмотря на значительный рост не погашенных в срок кредитов, как в абсолютном, так и в относительном выражении, уровень просроченной задолженности остается невысоким. В целом качество кредитного портфеля можно оценить как удовлетворительное

В ОАО "Россельхозбанк" в отношении качества кредитного портфеля отметим следующее. Несмотря на значительный рост не погашенных в срок кредитов, как в абсолютном, так и в относительном выражении, уровень просроченной задолженности остается невысоким. Остатки списанной за баланс задолженности не растут, а медленно снижаются. Отношение суммы обеспечения к задолженности по ссудам возросло с 1,7 до 2,4, однако неимущественное обеспечение возросло в 2,7 раза. Уровень сомнительной задолженности снизился. В целом качество кредитного портфеля можно оценить как удовлетворительное

Проанализируем структуру кредитного портфеля по характеру деятельности заемщиков.

Рассмотрим структуру кредитного портфеля по характеру деятельности заемщиков. Данные для заполнения таблицы 5 взяты из формы 101.

 

Таблица 5

Структура кредитного портфеля по характеру деятельности заемщиков, млн. руб.

Показатели	01.01.2010	01.01.2011	01.01.2012
1	2	3	4
1. Кредитный портфель  – всего	4 734 524	5 578 187	7 397 278
В том числе
1.1. Межбанковские кредиты	765 657	335 884	328 099
В том числе просроченные	0	0	0
1.2. Кредиты, выданные финансовым  органам	104 000	75 000	226 000
В том числе просроченные	0	0	0
1.3. Кредиты, выданные некоммерческим  организациям	62 559	53 764	33 961
В том числе просроченные	0	0	0
1.4. Кредиты, выданные коммерческим  организациям	3 530 878	4 689 573	6 105 710
В том числе просроченные	18 155	6413	23 775
1.5. Кредиты, выданные юридическим  лицам– нерезидентам	3400	3500	0
В том числе просроченные	0	0	0
1.6. Кредиты, выданные индивидуальным  предпринимателям	168 592	243 002	345 506
В том числе просроченные	764	325	5681
1.7. Кредиты, выданные физическим  лицам	97 730	175 844	356 476
В том числе просроченные	16	10	129
1.8. Прочие размещенные  средства	1708	1620	1526
Структура кредитных вложений, %
2. Всего кредитный портфель	100	100	100
2.1. Межбанковские кредиты	16,17	6,02	4,44
2.2. Кредиты, выданные финансовым  органам	2,20	1,34	3,06
2.3. Кредиты, выданные некоммерческим  организациям	1,32	0,96	0,45
2.4. Кредиты, выданные коммерческим  организациям	74,58	84,07	82,54
2.5. Кредиты, выданные юридическим  лицам –нерезидентам	0,07	0,06	0
2.6. Кредиты, выданные индивидуальным  предпринимателям	3,56	4,36	4,67
2.7. Кредиты, выданные физическим  лицам	2,07	3,16	4,82
2.8. Прочие размещенные  средства	0,03	0,03	0,02

 

В ОАО "Россельхозбанк" основной категорией заемщиков банка являются коммерческие организации, как негосударственные, так и государственные. Их доля стабильно превышает 80% кредитного портфеля. Отмечается устойчивый рост кредитов физическим лицам и индивидуальным предпринимателям. Банк имеет стабильную клиентуру, формирующую его кредитный портфель, и устойчивые позиции на кредитном рынке.

Проанализируем доходности кредитного портфеля. Анализ доходности кредитного портфеля (табл. 6) проводится на основе данных формы 102 "Отчет о прибылях и убытках" (Приложение 11) и среднегодовых остатков кредитных вложений.

Таблица 6

Доходность кредитного портфеля банка, млн. руб.

Показатели	Среднегодовой остаток задолженности		Полученные проценты по срочным и просроченным ссудам		Средняя доходность, %
	2010 г.	2011 г.	2010 г.	2011 г.	2010 г.	2011 г.
1	2	3	4	5	6	7
1. Кредитный портфель  – всего	5 156 355	6 487 732	818 104	969 229	15,866	14,939
В том числе
1.1. Межбанковские кредиты	550 770	331 991	38554	23571	7.0	7.1
1.2. Кредиты, выданные финансовым  органам	89 500	150 500	2533	14 890	2,830	9,894
1.3. Кредиты, выданные некоммерческим  организациям	58 162	43 862	5847	3845	10,053	8,766
1.4. Кредиты, выданные коммерческим  организациям	4 110 225	5 397 642	705 219	831 424	17,158	15,403
1.5. Кредиты, выданные юридическим  лицам – нерезидентам	3450	1750	297	271	8,609	15,486
1.6. Кредиты, выданные индивидуальным  предпринимателям	205 797	294 254	34 294	45 554	16,664	15,481
1.7. Кредиты, выданные физическим  лицам	136 787	266 160	11624	35 150	8,498	13,206
1.8. Прочие размещенные  средства	1664	1573	8	3	0,481	0,191

 

Для более точной оценки доходности кредитного портфеля среднегодовой

объем кредитных вложений следует рассчитывать на основе среднедневных остатков ссудной задолженности. Данные в табл. 13 приведены из расчета остатков на начало и конец года, что является весьма неточным и дает высокую погрешность.

Для расчета доходности кредитных вложений используется следующая формула:

Д = ПП / КВ * 100, (3)

где ПП – полученные проценты по срочным и просроченным кредитам, полученные просроченные проценты за период; КВ – средний остаток ссудной задолженности за период.

Выводы о доходности кредитных вложений банка по отдельным категориям заемщиков основываются на данных граф 5 и 6 табл. 6.

Рис. 2. Средняя доходность по кредитам, выданным в ОАО "Россельхозбанк"

Как видно из таблицы 6 и рисунка 2, наиболее доходными в 2010 являются кредиты, выданные коммерческим организациям 17, 158 %, в 2011 г. являются кредиты, выданные юридическим лицам-нерезидентам 15,486 %.

Аналитический отчет о прибылях и убытках представлен в Приложении 11.

Доходы и расходы банка, очищенные от влияния переоценки и уплаченных комиссий (стр. 15, 16), возросли соответственно на 23,18 и 25,24%. Отметим опережающий рост расходов над доходами. Несколько изменилась структура доходов: доля процентных и прочих операционных доходов сократилась, а доля комиссионных доходов возросла. Это отражает расширение услуг банка и увеличение его клиентской базы. При этом рост доходов достигнут по всем трем разделам. При росте чистых текущих доходов банка (стр. 8) на 15,73% прибыль (стр. 14) возросла в 2,2 раза. Почти весь прирост прибыли достигнут за счет изменения резервов на возможные потери.

Доходность активов рассчитывается по формуле:

Да = Доходы / (средние активы - нетто) * 100 (5)

Средняя ставка обслуживания пассивов рассчитывается по формуле:

Рп = Расходы / (средние пассивы - нетто) * 100 (6)

Разница между Да и Рп составляет среднюю маржу доходности банка. Проблема заключается в том, что доходы (и расходы) накапливаются за период, а активы и пассивы рассчитываются на дату. Поэтому в знаменателе формул необходимо указывать средние остатки за период – среднемесячные или, что наиболее точно, среднедневные.

В ОАО "Россельхозбанк" Да-10 = 15,854% и Да-11 = 16,675%, Рп-10 = 12,421% и Рп-11 = 13,283%; спрэд составил 3,433 в 2010 г. и 3,392 пункта в 2011 г. и снизился на 0,041 пункта. Это означает, что каждый рубль актива стал приносить банку прибыли на 4,1 коп. меньше, чем в предыдущем году. При этом средняя доходность активов возросла, но стоимость обслуживания пассивов росла быстрее. Причины снижения маржи очевидны: расходы росли быстрее, чем доходы.

Для анализа прибыли банка используются отчеты о прибылях и убытках (форма 102).