Развитие карточного бизнеса в Казахстане

     Если  уголовное право уже откликнулось на проблемы пластиковых карточек, то в гражданском законодательстве никаких упоминаний о пластиковых карточках нет, и рассчитывать, что в ближайшее время здесь могут произойти какие-либо изменения не приходится.

     Отношения, возникающие в процессе использования  пластиковых карточек очень специфичны, и поэтому требуют специального регулирования.

     В частности, законом совершенно не урегулированы  отношения между держателем пластиковой  карты и банком-эмитентом, между банком-эквайером и точкой обслуживания. Это приводит к тому, что в случае возможного мошенничества одного из участников добиться справедливого решения вопроса по закону крайне трудно.

     Вне всякого сомнения, добиться каких-либо успехов в деле обеспечения безопасности «пластика» без участия правоохранительных органов невозможно. Однако только подготовленные специалисты, хорошо разбирающиеся в особенностях пластиковых карточек и методах противодействия мошенничеству с их использованием, способны противостоять организованным в международном масштабе криминальным группировкам. Впрочем, для борьбы с доморощенными мошенниками тоже необходимы знания и опыт.

     В условиях быстрого развития карточного бизнеса и, следовательно, роста  числа связанных с ним мошенничеств положение со временем будет только усугубляться.

     Чтобы изменить эту ситуацию нужно действовать  в двух направлениях:

     1.   Ввести в программу обучения  офицерского состава милиции  хотя бы элементарный курс  по пластиковым карточкам;

     2.   Передавать на местах все дела по пластиковым карточкам специально выделенным работникам, чтобы не нужно было объяснять всем следователям (кстати, ограничение круга людей, осведомленных о методах мошенничества с «пластиком», пойдет на пользу и решению главной задачи- обеспечению безопасности операций с пластиковыми карточками).

     Такой же подход следует, видимо, применить  и в прокуратуре. Известны случаи, когда из-за недостаточной подготовки следователей и незнания прокурорами особенностей преступлений, совершаемых с использованием пластиковых карточек, явные мошенники, задержанные с поличным, уходили от ответственности. Прокуроры просто не видели в материалах дела состава преступления.

     Казахстану  необходимо объединить усилия для разработки и скорейшего принятия казахстанского закона. Для этого необходимо использовать все имеющиеся возможности банковской системы и правоохранительных органов.

     Мы  должны ясно дать понять любому законодательному органу, что это вопрос уголовно наказуемый, а не вопрос защиты потребителей сам по себе, Это различие имеет решающее значение для достижения конечной цели, поскольку принятие законодательства будет значительно более ценным, если оно не будет ясно говорить правоохранительному сообществу, что законодательный орган придает второстепенное значение преследованию злоупотреблений по кредитным карточкам.

     3.   Слабое освоение важных, сегментов  рынка платежных карт - кредитных,  овердрафтных, револьверных карт.

     Освоение  казахстанскими банками кредитных  карт является существенным импульсом  для развития рынка платежных карт. Кредитные карты фактически обеспечивают один из вариантов потребительского кредитования. И очевидно, что такие карты будут пользоваться повышенным спросом среди населения, не избалованного банковскими кредитами.

     Как уже указывалось, содействовать развитию данного сегмента рынка будет соответствующее совершенствование налогообложения. Впрочем, даже при существующих правилах налогообложения за последний год на рынок кредитных карт вышло несколько банков. В случае же устранения налоговых барьеров на кредитном «пластиковом» рынке можно ожидать настоящий бум.

     Итак, проведенный анализ свидетельствует  о том, что за последние один-два  года на рынке платежных карт произошли  существенные качественные и количественные сдвиги. В то же время, расширилась номенклатура, и увеличилось разнообразие банковских услуг, предоставляемых данным сегментом рынка. Все это дает основание считать, что на рынке платежных карт возникнет устойчивый спрос на новые услуги и произойдет значительное его оживление. Следует ожидать также, что на функционировании этого рынка благоприятно скажется прогнозируемый рост благосостояния населения.

     Изложенное  выше свидетельствует о том, что  задача изучения и прогнозирования данного сектора перспективных банковских услуг является значимой как в теоретическом, так и в практическом отношении.

 

     

Глава 3. Учет операций по платежным карточкам 

     При осуществлении операций по обслуживанию банком предприятий торговли и сервиса составляются корреспонденции счетов.

     1. При получении и обработке слипов списывается сумма с карт-счета на транзитный счет (на сумму слипа):

     Дт 2221  "Карт-счета юридических  лиц"

     Кт 2870 "Прочие транзитные счета".

     2. При получении и обработке  слипов списывается сумма с  карт-счета на транзитный счет (на сумму слипа в иностранной валюте):

     Дт 2221  "Карт-счета юридических  лиц"

     Кт 2858 "Длинная валютная позиция  по иностранной валюте" и одновременно в тенге

     Дт 1859 "Контрстоимость иностранной  валюты в тенге (длинной валютной позиции)"

     Кт 2870 "Прочие транзитные счета".

     3. При получении  комиссионных:

     Дт 2870 "Прочие транзитные счета"

     Кт 4608 "Прочие комиссионные доходы".

     4. Зачисление на  счет клиента суммы  по карточной операции (за  минусом удержанной комиссии):

     Дт 2870 "Прочие транзитные счета"

     Кт 2203 "Текущие счета юридических лиц".

     5. В случае, если  клиент не является  клиентом банка  (за минусом удержанной  комиссии):

     Дт 2870 "Прочие транзитные счета"

     Кт  1051  "Корреспондентский счет в  Национальном банке Республики Казахстан".

     Проведение  карточных операций через предприятия торговли и сервиса в тенге (карточки Europay/MasterCard, Visa, в случае, если данный банк не является банком-эмитентом). Составляются корреспонденции счетов.

     1. При получении  и обработке слипов:

     Дт  1860 "Прочие дебиторы по банковской деятельности"

     Кт 2870 "Прочие транзитные счета".

     2. Вознаграждение Головного  банка:

     Дт 2870 "Прочие транзитные счета"

     Кт 4608  "Прочие комиссионные доходы".

     3. Зачисление на  счет коммерсанта  суммы по карточной  операции (за минусом  удержанной комиссии):

     Дт 2870 "Прочие транзитные счета"

     Кт 2203 "Текущие счета юридических  лиц".

     4. В случае, если  коммерсант не  является клиентом  банка (за минусом комиссии):

     Дт 2870 "Прочие транзитные счета"

     Кт 1051  "Корреспондентский счет в  Национальном банке Республики Казахстан".

     Карточные операции проводятся через предприятия  торговли и сервиса в валюте (карточки Europay/MasterCard, Visa).

     1. При получении  и обработке слипов:

     Дт 2221  "Карт-счета юридических  лиц"

     Кт 2870 "Прочие транзитные счета банка".

     2. Вознаграждение Головного Банка (в иностранной валюте):

     Дт 2870 "Прочие транзитные счета"

     Кт 2858   "Длинная валютная позиция  банка по иностранной валюте".

     Одновременно в тенге:

     Дт  1859 "Контрстоимость иностранной  валюты в тенге (длинной валютной позиции)"

     Кт 4608 "Прочие комиссионные доходы".

     3. Зачисление на  счет клиента суммы  по карточной операции (за  минусом удержанной комиссии):

     Дт 2870 "Прочие транзитные счета"

     Кт 2203 "Текущие счета юридических  лиц" в иностранной валюте.

     В случае, если он не является клиентом банка (за минусом удержанной комиссии):

     Дт 2870 "Прочие транзитные счета"

     Кт  1052 "Корреспондентские счета в  других банках".

    Аналогичным образом происходит и оформляется  выдача наличных денежных средств через пункты выдачи наличных. При этом слип (квитанция электронного терминала) помимо вышеуказанных реквизитов должен обязательно содержать сумму платы эквайреру за совершение операции, если она имеет место, и подпись кассира. Особенность операции по выдаче наличных денежных средств заключается в том, что она подлежит авторизации независимо от суммы и типа карточки.

    При выдаче наличных денежных средств через  банкомат вся операция проводится в  автоматическом режиме. Держатель набирает на клавиатуре банкомата свой ПИН (персональный идентификационный номер) - секретный идентификационный код, установленный эмитентом. ПИН может использоваться и при совершении операций с использованием электронного терминала. Если ПИН набран правильно, держатель имеет возможность запросить для выдачи определенную сумму денег. Банкомат связывается с процессинговым центром эквайрера для осуществления процедуры авторизации. В случае получения положительного ответа на авторизационный запрос банкомат выдает держателю наличные деньги и квитанцию, содержащую следующие реквизиты:

    - идентификатор банкомата;

    - дату совершенной операции;

    - сумму операции;

    - валюту операции;

    - код, подтверждающий авторизацию  эмитентом операции;

    - реквизиты банковской карточки.

    Банкоматы - банковские автоматы для выдачи и инкассирования наличных денег при операциях с пластиковыми карточками. Банкоматами производятся следующие основные операции:

    1)    информирование клиентов об остатках  на их счетах;

    2)    выдача наличных денег.

    Таким образом, банкомат позволяет держателю  карточки получать информацию о текущем состоянии счета (в том числе и выписку на бумаге), а также, в принципе, проводить операции по перечислению средств с одного счета на другой.

    Доступ  к банкомату для выполнения операций осуществляется с применением платежных карточек и персональных идентификационных номеров клиентов банков. Банкомат оснащен персональной ЭВМ, обеспечивающей управление банкоматом и контроль над его состоянием. Последнее весьма важно, поскольку банкомат является хранилищем наличных денег. На сегодняшний день большинство моделей рассчитано на работу в on-line режиме с карточками с магнитной полосой, однако появились и устройства, способные работать со смарт-картами и в off-line режиме. Банкоматы могут размещаться как в помещениях, так непосредственно на улице и работать круглосуточно.

     При осуществлении операций по выдаче наличных денег (тенге) с использованием банкомата делаются следующие бухгалтерские записи: