Отчет по практике в Сбербанке

8. Наличие  просроченной задолженности перед  Банком со стороны следующих  физических лиц, которые могут  оказывать существенное влияние  на деятельность Заемщика:

• конечного бенефициара бизнеса Заемщика,
• акционеров / участников Заемщика, владеющих пакетом акций / долей в уставном капитале Заемщика в размере более 20%;
• акционеров / участников  юридических лиц, являющихся акционерами / участниками Заемщика и владеющих пакетом акций / долей в уставном капитале Заемщика в размере более 20%, владеющих пакетом акций / долей в уставном капитале данного юридического лица в размере более 20%.

     При выявлении хотя бы одного из вышеперечисленных  стоп-факторов кредит не может быть предоставлен. [8] 

2.9 Бухгалтерский учет операций по кредитованию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей 

     Операции  по выдаче и погашению кредитов юридическим  лицам и индивидуальным предпринимателям учитываются на балансовых счетах 441–454 в зависимости от организационно-правовой формы Заемщика. Счета второго порядка используются в зависимости от срока, на который выдается кредит. При определении сроков в расчет принимается фактическое календарное количество дней. [8]

     Бухгалтерский учет начисленных процентов по кредитам юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям осуществляется на счете  47427 “Требования по получению процентов”

     Бухгалтерский учет начисленных неполученных срочных/просроченных процентов по выданным кредитам, отнесенным к 4 или 5 категории качества, осуществляется на внебалансовом счете 91604 “Неполученные проценты по кредитам и прочим размещенным средствам (кроме межбанковских), предоставленным клиентам” по счету третьего порядка 01 “Неполученные проценты по кредитам, предоставленным юридическим лицам и предпринимателям без образования юридического лица”.

     Полученные  доходы и штрафы по кредитным операциям  от юридических лиц и индивидуальных предпринимателей учитываются на балансовом счете 70601 «Доходы».

     Просроченная  задолженность по основному долгу  и процентам учитывается на следующих  балансовых счетах:

• 45801.99 – 45813.99, 45814 “Просроченная задолженность по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам”; (счета второго порядка используются в зависимости от организационно-правовой формы Заемщика);
• 45901-45914 “Просроченные проценты по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам” (счета второго порядка используются в зависимости от организационно-правовой формы Заемщика). [8]

     Сумма лимита невозобновляемой кредитной  линии подлежит учету на внебалансовом  счете  91316 “Неиспользованные кредитные линии по предоставлению кредитов”.

     Сумма лимита возобновляемой кредитной линии  подлежит учету на внебалансовом  счете 91317 “Неиспользованные лимиты по предоставлению  средств в виде “овердрафт” и “под лимит задолженности”.

     Сумма обеспечения по выданным кредитам учитывается  на следующих внебалансовых счетах:

• 91311 “Ценные бумаги, принятые в обеспечение по размещенным средствам”;
• 91414 “Полученные гарантии и поручительства”;
• 91312 “Имущество, принятое в обеспечение по размещенным средствам, кроме ценных бумаг и драгоценных металлов”;
• 91313 “Драгоценные металлы, принятые в обеспечение по размещенным средствам”.

     При осуществлении бухгалтерского учета  операций по выдаче кредитов юридическим  лицам и индивидуальным предпринимателям и по погашению кредитов следует  руководствоваться Положением Банка  России № 54-П /11/.[8] 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

3. ОРГАНИЗАЦИОННО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ 

     3.1 Организационная  структура управления 

     Октябрьское отделение Сбербанка располагает  значительной ресурсной базой и  квалифицированными кадрами. Им предоставляется  весь спектр банковских услуг, как юридическим, так и физическим лицам,  включая валютные операции. На его долю приходится 3,2 млрд. рублей, или 92% кредитных ресурсов района, 1735 млн. рублей, или 87% выдаваемых кредитов, 2496 млн. рублей, или 97% вкладов населения. [14] 

     В своей работе отделение ориентируется  на внедрение новейших технологий, автоматизацию банковских процессов, повышение качества обслуживания клиентов. Оно входит в состав крупнейшей телекоммуникационной инфраструктуры Юго-Западного банка  Сбербанка России, что обеспечивает высокую эффективность расчетной  системы, дает возможность совершать  платежные операции в режиме реального  времени, использовать технологии дистанционного обслуживания «Клиент-Сбербанк» и  возможности централизованной автоматизированной банковской системы (ЦАБС), вести электронный  документооборот. Отделением Сбербанка  используется также  система внешнеторговых документарных операций, что  является в настоящее время одним из действенных инструментов привлечения инвестиций.

     Филиал  подчиняется Юго-Западному банку  Сбербанка России и непосредственно  руководит работой подразделений  системы Банка, расположенных на обслуживаемой им территории.

     В таблице 1 представлена филиальная сеть Октябрьского отделения №5410.

     Таблица 1

     Филиалы Октябрьского отделения № 5410

 
 

Продолжение таблицы 1

 

     Примечание: 1- Отделение Сбербанка; 2 – Операционная касса вне кассового узла; 3- специализированный по обслуживанию физических лиц дополнительный офис; 4-универсальный дополнительный офис. 

     Банк  как любое другое предприятие  имеет определенный аппарат управления. На его структуру оказывает влияние, прежде всего, характер банковской деятельности. Поскольку банк является предприятием, то построение аппарата его управления, с одной стороны, содержит некоторые  общие черты, характерные для всех предприятий, занятых производством определенного продукта. У банка как у любого другого предприятия есть своя дирекция, свои руководящие и исполняющие подразделения, бухгалтерия, кадровая служба и др. [1]

     Вместе  с тем банк является особым предприятием, он выступает как денежно-кредитный  институт, поэтому структура аппарата его управления несет на себе отпечаток  той специфической деятельности, которую он совершает.

     Структура банка определяется задачами экономии затрат, необходимости загрузки банковского  персонала. Банк является коммерческим предприятием, он работает в интересах  получения прибыли.

     Отношения филиала с клиентами строятся на основе договоров, заключаемых в  порядке и на условиях, установленных  Банком, с обязательным использованием типовых форм договоров, утвержденных Банком, в соответствии с законодательством  Российской Федерации. [1]

     Процентные ставки по кредитам, вкладам (депозитам) и плата за услуги, оказываемые клиентам филиала, определяются Банком в порядке, им установленном, с соблюдением требований действующего законодательства.

     Ответственность по обязательствам перед клиентами, вытекающим из деятельности филиала, несет  Банк. При этом списание денежных средств  по обязательствам, вытекающим из сделок, заключенных филиалом, осуществляется с корреспондентского субсчета филиала. В случае их недостаточности списание производится с корреспондентского счета Банка.

     Структурными подразделениями  Сберегательного банка являются территориальные банки,  в состав которых входят отделения.

     Функции отделений заключаются в следующем: [6]

• управление бухгалтерского учета и отчетности: обеспечивает контроль за использованием собственных и привлеченных ресурсов и управление ими, контроль за наличием и движением имущества банка и прочих материальных ценностей, формирование полной и достоверной информации о состоянии расчетов, ценных бумаг, обязательств, финансовых результатов, резервов;
• территориальный расчетный центр, задачей которого является ведение счетов отделений и обеспечение проведения расчетных операций, в т.ч. внутрибанковских;
• экономическое управление,  выполняющее функции систематизации и обобщения экономической информации в целом по территориальному банку, анализа  экономических нормативов деятельности банка,  анализа финансово-хозяйственной деятельности, выявляет причины, влияющие на  прибыль, и разрабатывает предложения по ее увеличению, изучает эффективность совершаемых операций и оказываемых услуг;
• управление кредитования, собирает и обобщает информацию о выданных кредитах в целом по территориальному банку, готовит представление и осуществляет выдачу кредитов по решению Кредитного комитета, контролирует использование и возврат кредитов;
• контрольно-ревизионное управление, осуществляет внутренний контроль за  деятельностью других подразделений банка, путем проведения документарных ревизий;
• юридическое управление, обеспечивает правовое обеспечение деятельности банка в целом и каждого отдельного подразделения;
• управление вкладов и расчетов, проводит аналитическую работу по сбору, обобщению, систематизации и координации работы по обслуживанию клиентов банка, как юридических, так и физических лиц;
• валютное управление, собирает, систематизирует и организует работу по  операциям с иностранной валютой, осуществляет методологическую работу;
• управление информатики и автоматизации банковских работ, проводит работы по обеспечению средствами связи, автоматизации, электронно-вычислительной техникой, организует работу по программному обеспечению и расчетам по банковским операциям, внедрению новых технологий и услуг с использованием средств вычислительной техники;
• управление безопасности, обеспечивает внутреннюю, информационную и общую безопасность деятельности банка;
• управление инкассации и кассового хозяйства, занимается сбором, доставкой и сопровождением денежных средств при перемещении их  между различными подразделениями банка и вне банковских подразделений, осуществляет сбор и систематизацию информации о движении денежных средств в целом по банку, ведет методологическую работу;
• управление по работе с персоналом;
• операционное управление, занимает особое место среди подразделений территориального банка, выполняя функции по предоставлению реальных банковских услуг юридическим и физическим лицам, в то же время является базовым для осуществления функций большинства ранее рассмотренных управлений и отработки методологии проведения банковских операций в системе Сбербанка.

     Отдельно  необходимо рассмотреть операции, которые  выполняет Октябрьское отделение: [6]

• привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);
• размещение указанных выше привлеченных средств от своего имени и за свой счет;
• открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц, осуществление расчетов по поручению клиентов, в том числе банков-корреспондентов;
• инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и осуществление кассового обслуживания физических и юридических лиц;
• покупка и продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах;
• привлечение во вклады и размещение драгоценных металлы;
• выдача банковских гарантий;
• осуществление переводов денежных средств по поручениям физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов).

     Кроме этого банк осуществляет следующие сделки:

• выдает поручительства за третьих лиц, предусматривающие исполнение обязательств в денежной форме;
• приобретает права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;
• осуществляет доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами;
• осуществляет операции с драгоценными  металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством Российской Федерации;
• предоставляет в аренду физическим и юридическим лицам специальные помещения или находящиеся в них сейфы для хранения документов и ценностей;
• оказывает брокерские, консультационные и информационные услуги.

     Все перечисленные банковские операции и сделки осуществляются в рублях и в иностранной валюте. 

     3.2 Характеристика оказываемых услуг и их потребителей 

     Октябрьское отделение № 5410 СБ РФ включает в  себя ряд отделов, из которых я  была направлена в Отдел продаж корпоративным клиентам. Этот отдел занимается предоставлением кредитов и кредитных программ для юридических лиц.