Отчет по практике в банке ПАО «Сбербанк»

По требованию банка клиент к заявке должен приложить необходимую документацию и отчеты о производственно-хозяйственной деятельности предприятия, которые служат обоснованием для кредита и объясняют причины, потребовавшие обращения в банк.

Представляемые клиентом документы являются необходимой частью заявки, они подвергаются тщательному анализу на дальнейших этапах принятия решения, когда работник банка проведет последнее собеседование с клиентом и выдаст заключение о перспективности сделки.

Кредитная заявка после этого поступает к кредитному работнику, который в течение одного-двух дней рассматривает и изучает документы, чтобы дать положительный или отрицательный ответ5.

Выполнив проверку предоставленных документов, кредитный инспектор проводит с клиентом собеседование, во время которого заемщик может объяснить причину необходимости в получении кредита, а банковский работник может оценить намерения клиента и его искренность.

Когда банк, подведя итоги по рассмотрению заявки и предварительного интервью с клиентом, примет решение продолжить отношения, то следующим этапом будет определение кредитоспособности заемщика.

Удостоверившись в этом, кредитный инспектор готовит договор кредитования, в котором оговариваются вид и сумма кредита, сроки договора и способы погашения обязательств, обеспечение и цену кредита, и прочие условия.

Подписание договора кредитования служит основанием для образования резерва на вероятные потери, которые относятся на банковские расходы.

Контролируя регулярность внесения процентов по кредиту и его возврат в оговоренные сроки, банк выполняет свою главную функцию контроля за выполнением договора.

Процедура возврата кредита предполагает сложную и целенаправленную работу банковских учреждений, которые принимают целый ряд предупредительных мер.

Однако, нередки случаи, когда возникают сложности при погашении ссуд по вине банка или по вине заемщика. Когда комплекс мер банка выполняется успешно, то и процесс погашения ссуды будет успешным. Но при усложнении ситуации могут приниматься такие меры, как возврат ссуды после продажи залогового имущества, а также погашение ссуды, если решением суда предприятие объявлено банкротом с последующей реализацией активов. Если банк своевременно не принял соответствующих мер, он понесет убытки.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

12 Оформление банковской документации по кредитным операциям

 

Кредитная документация-это составляемые клиентом и банком документы, имеющие, как правило, правовой статус, которые сопровождают кредитную сделку с момента обращения клиента в банк и до погашения кредита. К таким документам относятся:

Представляемые клиентом: 
-кредитная заявка(Приложение В);        

-другие документы (договор залога(Приложение Г), поручительства (Приложение Д), другие договоры, иные документы).

Составляемые сторонами совместно: 
-кредитный договор(Приложение Е); 
-другие договоры (если они необходимы).

Составляемые банком: 
-заключение на кредитную заявку клиента (составляется кредитным работником, изучившим просьбу заявителя);

-график платежей по кредиту и процентам по нему (Приложение Ё).

В кредитной работе необходимо использовать и служебную документацию-аналитические записки, справки (например, фиксирующие итоги проверок клиентов на местах), составляемые кредитными работниками и сотрудниками других подразделений, участвующими в кредитном процессе.

Вся относящаяся к данному заемщику кредитная и служебная документация должна накапливаться в его кредитном деле (кредитном досье), что позволит банку в дальнейшем правильно строить свои отношения с этим клиентом.

 

 

 

 

13 Оформление и отражение в учете кредитных операций с физическими и юридическими лицами

 

Учет кредитов, предоставленных физическим лицам, ведется в четвертом разделе плана счетов «Операции с клиентами»: счет 455 «Кредиты, предоставленные физическим лицам-резидентам». Счет второго порядка открываются в зависимости от срока на который выдается кредит. Существуют следующие сроки выдачи кредита:

- на срок до 30 дней

- на срок от 31 до 90 дней

- на срок от 91 до 180 дней

- на срок от 181 днядо1 года

- на срок от 1 года до 3 лет

- на срок свыше 3 лет  – до востребования

При предоставлении кредита бухгалтерский работник на основании распоряжения кредитного работника на открытие ссудного счета открывает лицевой счет ссудного счета заемщика – физического лица.

При предоставлении кредита физическому лицу наличными через кассу банка составляется проводка:

Д 45502-45508

К 20202

При этом оформляется расходный кассовый ордер.

При предоставлении средств в безналичном порядке на депозитные счета оформляет мемориальный ордер, в котором прописывается следующая проводка:

Д 45502-45508

К 42301

При предоставлении средств в безналичном порядке на текущий счет составляется следующая проводка:

Д 45502-45508

К 40817

Если погашение выданного кредита осуществляется со счета, открытого в другом банке, то составляется следующая проводка:

Д 30102, 30110

К 45502-45508

При погашении кредита со счета, открытого в данном банке (возврат средств в безналичном порядке со счета по учету депозитов физических лиц), составляется проводка:

Д 42302

К 45502-45508

При фактическом погашении кредита или части кредита заемщиком с текущего счета, проводка выглядит следующим образом:

Д 40817

К 45502-45508

При погашении кредита наличными деньгами через кассу оформляется приходный кассовый ордер ,в нем указывается следующая проводка:

Д 20202

К 45502-45508

Предоставление кредитов юридическим лицам осуществляется только в безналичном порядке путем зачисления денежных средств на расчетный счет юридического лица.

Предоставление (размещение) банком денежных средств клиентам банка осуществляется следующими способами:

1) разовым зачислением  денежных средств на расчётный  счёт;

2) открытием кредитной линии, т.е. заключением договора о максимальной сумме кредита, которую заемщик сможет использовать в течение обусловленного срока и при соблюдении определенных условий соглашения.

Под открытием кредитной линии следует понимать также заключение договора на предоставление денежных средств, условия которого по своему экономическому содержанию отличаются от условий разового кредитного договора;

3) кредитованием банком  расчетного счета клиента банка (при недостаточности или отсутствии  на нем денежных средств) и  оплаты расчетных документов  с расчетного счета клиента  банка, если условиями договора  банковского счета предусмотрено  проведение указанной операции. Кредитование банком расчетного/текущего  при недостаточности или отсутствии  на нем денежных средств осуществляется  при установленном лимите (т.е. максимальной  сумме, на которую может быть  проведена указанная операция) и  сроке, в течение которого должны  быть погашены возникающие кредитные  обязательства клиента банка.

Предоставление денежных средств заемщику производится на основании распоряжения кредитного отдела, где указывается номер, дата договора, срок уплаты процентов, размер процентной ставки.

Для учета кредитов предоставленных юридическим лицам открываются активные балансовые счета, в зависимости от формы собственности и вида деятельности:

441-454 для резидентов

456 для не резидентов

Второй порядок открывается в зависимости от срока6.

По предоставленным кредитам в зависимости от субъектов открываются пассивные балансовые счета по учету резервов на возможные потери. Например, 45615 - резервы на возможные потери по кредитам предоставленным юридическим лицам – нерезидентам.

Для учета обеспечения по выданным кредитам открывается внебалансовый счет I-го порядка 913(П).

Бухгалтерский учет предоставления денежных средств клиенту-заемщику, который обслуживается в банке-кредиторе.

Предоставление кредита юридическим лицам в учете отражается:

Д  441-454, 456

К  30102, 30110, 30114 или расчетный счет заемщика;

При кредитовании банком расчетного (текущего) счета клиента (при недостаточности или отсутствии на нем денежных средств) и оплаты расчетных документов с расчетного (текущего) счета клиента:

а) лицевые счета на балансовых счетах 2-го порядка 45608 «Кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете ("овердрафт")» открываются при заключении договора банковского счета (на расчетно-кассовое обслуживание) либо дополнительного соглашения к нему;

б) учет неиспользованных лимитов по предоставляемым банком кредитам в виде "овердрафта" осуществляется на внебалансовом счете 91317 «Неиспользованные лимиты по предоставлению кредита в виде "овердрафта" и под "лимит задолженности"»;

в) одновременно с открытием клиенту лицевого счета на балансовых счетах 2-го порядка 45608 «Кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете ("овердрафт")» сумма неиспользованного лимита отражается бухгалтерской проводкой:

Д  91317 «Неиспользованные лимиты по предоставлению кредита в виде "овердрафта" и под "лимит задолженности"»

К  99999

г) при списании средств с расчетного (текущего) счета клиента сверх имеющихся на нем средств, образовавшееся в конце дня дебетовое сальдо, перечисляется бухгалтерской проводкой:

Д  45608 «Кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете ("овердрафт")»

К  расчетный (текущий) счет клиента и одновременно производится уменьшение суммы неиспользованных лимитов кредитования, установленных договорами:

Д  99999

К 91317 "Неиспользованные лимиты по предоставлению кредита в виде "овердрафта"".

Создание резерва под возможные потери по кредитам отражается:

Д 70606 «Доходы»

К 441-454, 456 (II-ой порядок 15)

Учет обеспечения по выданным кредитам ведется на внебалансовых счетах:

Д 99998

К  91311 (12, 13, 15) «Обеспечение ценными бумагами, имуществом, драгоценными металлами, выданными гарантиями и поручительствами»

Пролонгация кредита отражается бухгалтерскими проводками:

Д 45204 «Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям на срок от 31 до 90 дней»