Кредитный риск в коммерческом банке

       Аналитическое ядро EGAR Credit Administration использует математический аппарат системы интегрированного управления кредитным риском банка EGAR Credit Risk. Решение EGAR Credit Administration реализовано на современной технологической платформе EGAR Loans, отличающейся высокими интеграционными и эксплуатационными качествами.  
 
 
 
 
 
 
 

Заключение 
 

       Банк  по своему назначению должен являться одним из наиболее надежных институтов общества, представлять основу стабильности экономической системы. В современных условиях неустойчивой правовой и экономической среды банки должны не только сохранять, но и приумножать средства своих клиентов практически самостоятельно. В этих условиях профессиональное управление банковскими рисками, оперативная идентификация и учет факторов риска в повседневной деятельности приобретают первостепенное значение.

       Кредитные операции – основа банковского бизнеса, поскольку являются главной статьей доходов банка. Но эти операции связаны с  риском невозврата ссуды, которому в той или иной мере подвержены банки в процессе кредитования клиентов. Именно поэтому кредитный риск как один из видов банковских рисков является главным объектом внимания банков. Кредитная политика банка должна обязательно учитывать возможность кредитных рисков, предварять их появление и грамотно управлять ими, то есть сводить к минимуму возможные негативные последствия кредитных операций. В то же время, чем ниже уровень риска, тем, естественно, меньше может оказаться прибыль банка, так как большую прибыль банк обычно получает по операциям с высокой степенью риска.

       Таким образом, основной целью банка является нахождение оптимального соотношения между степенью риска и доходностью по кредитным операциям при помощи грамотного управления кредитным риском, что реализуется посредством общения и анализа основных способов управления кредитным риском, разработку практических мероприятий по снижению риска неплатежа по ссудам.

       Основные  рычаги управления кредитным риском лежат в сфере внутренней политики банка. Самыми основными из них являются: диверсификация портфеля ссуд, анализ кредитоспособности и финансового состояния заемщика, квалификация персонала.

       Наиболее  распространенным в практике банков мероприятием, направленным на снижение кредитного риска, является оценка кредитоспособности заемщика.

       Изучение  банками разнообразных факторов, которые могут повлечь за собой  непогашение кредитов, или, напротив, обеспечивают их своевременный возврат, составляет содержание банковского анализа кредитоспособности.

       Банк  должен разбираться в текущих  проблемах своего клиента, понимать, что раскрывает (скрывает) показатель в финансовой отчетности, насколько перспективна та область, в которой сегодня работает предприятие. В вопросах кредитования, инвестирования необходим взвешенный подход, сочетающий практические навыки с научными разработками.

       Состав  и содержание показателей вытекают из самого понятия кредитоспособности. Они должны отразить финансово-хозяйственное состояние предприятий с точки зрения эффективности размещения и использования заемных средств и всех средств вообще, оценить способность и готовность заемщика совершать платежи и погашать кредиты в заранее определенные сроки.

       К настоящему времени коммерческими банками различных стран опробовано значительное количество систем оценки кредитоспособности клиентов. Многие из них выдержали проверку временем. Системы отличаются друг от друга числом показателей, применяемых в качестве составных частей общего рейтинга заемщика, а также различными подходами к самим характеристикам и приоритетностью каждой из них. Особую актуальность принимает принятие микроэкономических решений в зависимости от макроэкономической ситуации. В связи с этим это предопределяет необходимость проведения кредитными институтами также и макроэкономических прогнозов для разработки эффективной кредитной политики.

       Управление  кредитным риском требует от банкира  постоянного контроля за структурой портфеля ссуд и их качественным составом. В рамках дилеммы «доходность – риск» банк вынужден ограничивать норму прибыли, страхуя себя от излишнего риска. Поэтому целесообразно проводить политику рассредоточения риска и не допускать концентрации кредитов у нескольких крупных заемщиков, что чревато серьезными последствиями в случае непогашения ссуды одним из них. Банк не должен  рисковать средствами вкладчиков, финансируя спекулятивные проекты.

       Кредитная политика банка определяется, во-первых, общими, установками относительно операций с клиентурой, которые тщательно разрабатываются и фиксируются в меморандуме о кредитной политике, и, во-вторых, практическими действиями банковского персонала, интерпретирующего и воплощающего в жизнь эти установки. Следовательно, способность управлять риском зависит от компетентности руководства банка и уровня квалификации его рядового состава, занимающегося отбором заемщиков, конкретных кредитных проектов и выработкой условий кредитных соглашений.

       В условиях высоких экономических  рисков выигрывает тот, кто умеет правильно просчитать, распознать риски, а также их предвидеть и минимизировать. Это главный залог успеха банка при кредитовании. В случае если банк занимается различными аспектами деятельности клиента, он в состоянии не только оценить кредитоспособность предприятия, но и помочь ему повысить эффективность своего бизнеса, а значит, сделать его более надежным заемщиком.

       Список  литературы 
 

1 Гражданский кодекс Российской Федерации с изменениями внесенными Федеральным законом от 24.07.2008 N 161-ФЗ

2 Инструкция ЦБР от 16 января 2004 г. № 110-И «Об обязательных нормативах банков»

3 Инструкция  ЦБР от 26 марта 2004 г. № 254-П  «О порядке формирования кредитной организацией резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной задолженности и приравненной к ней задолженности»

4 Письмо ЦБР от 16 декабря 1998 г. № 363-Т «О методических рекомендациях по проверке кредитного портфеля кредитной организации»

5 Постановление  Правительства Российской Федерации  от 25 июня 2003 г. № 367 «Об утверждении  Правил проведения арбитражным управляющим финансового анализа»

6 Приказ Минфина Российской Федерации и Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг от 29 января 2003 г. № 10н, 03-6/пз «Об утверждении порядка оценки стоимости чистых активов акционерных обществ»

7 Приказ Минфина Российской Федерации от 22 июля 2003 г. № 67н «О формах бухгалтерской отчетности организации»

8 Приказ ФСФО от 23 января 2001 г. № 16 «Об утверждении методических указаний по проведению анализа финансового состояния организации»

9 Анищенко А.В. Учетная политика для целей бухучета на 2005 год. Займы и кредиты // Российский налоговый курьер № 4, 2005.

10 Бакаев А.С., Безруких П.С., Врублевский Н. Д. и др. Бухгалтерский учет: Учебник. – М.: Бухгалтерский учет, 2007 г.

11 Воронцов Л.Д. Открыта кредитная линия. Начисление и учет процентов // Главбух № 9, 2007 г.

12 Гаврилюк Л.К. Валютный заем: налоговый и бухгалтерский учет // Российский налоговый курьер № 21, 2004.

13 Газизов В.Ф. Как списывать проценты по кредиту? // Главбух № 1, 2006 г.

14 Исанова А. Заем вместо аванса. Перенесем налоги на будущее // Двойная запись № 5, 2004 г.

15 Истомина Л.А. Проценты по долговым обязательствам // Главбух № 4, 2006 г.

16 Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие – 4-е изд. – М.: ИНФРА-М.: 2005 г.

17 Крутякова Т. Получение займа или кредита: бухгалтерский и налоговый учет // Бухгалтерское приложение к газете «Экономика и жизнь» № 32, 2006 г.

18 Ложников И. Отражение в учете процентов за пользование банковским кредитом // Финансовая газета № 40, 2007 г.

19 Печникова А. Банковские операции. – М.: Форум-Инфра, 2005 г.

20 Пронина Е. А. Учет и налогообложение полученных займов (кредитов) в условных денежных единицах // Бухгалтерский учет № 4, 2007 г.

21 Савицкая Ю. Особый учет особого кредита // Расчет № 11, 2007 г.

22 Смелянская Р. Налоговые обязательства, возникающие при заключении договора беспроцентного займа // Финансовая газета № 6, 2004 г.

23 А. Суворов Составление финансовой отчетности по МСФО // «Аудит и налогообложение», № 2, 2005 г.

24 Супряга Р. А. Инвентаризация расчетов и резервов: что нужно проверить // Российский налоговый курьер №2, 2005 г.

 25Халевинская Е.Д. Банковские кредиты // Аудит и финансовый анализ. – 2004 г.

26 Хандруев А. Управление рисками банков: научно-практический аспект // Деньги и кредит. – 2004 г.