Кредитный риск в коммерческом банке

       Вторая  категория качества (нестандартные ссуды) - умеренный кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от одного до 20 процентов);

       Третья  категория качества (сомнительные ссуды) - значительный кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 21 до 50 процентов);

       Четвертая категория качества (проблемные ссуды) - высокий кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 51 процента до 100 процентов);

       Пятая категория качества (безнадежные ссуды) - отсутствует вероятность возврата ссуды в силу неспособности или отказа заемщика выполнять обязательства по ссуде, что обусловливает полное (в размере 100 процентов) обесценение ссуды.

       Системы классификации ссуд могут быть количественными и качественными.

       Качественные  системы основаны на субъективной оценке качества финансовых данных заемщика, стоимости обеспечения ссуд и  правильности оформления документации. При этом ссудам присваивается определенный класс риска.

       По  количественным системам каждому параметру ссуды присваивают числовые характеристики и по ним выводят общий рейтинг для каждой ссуды, определяющий класс риска. Распределение банковского портфеля ссуд по классам риска и соотношения расчетных убытков с действительными убытками по ссудам позволяют определить степень кредитного риска, принимаемого ссудным портфелем. Данная методика использует классы риска и процент списания ссуд для каждой категории в прошлом, чтобы прогнозировать потери по ссудам. Рассчитанный суммарный убыток указывает на ожидаемые необходимые  резервы потерь по ссудам для текущего кредитного портфеля.

       Невозврат кредитов во многом объясняет слабым контролем банков при их выдаче и дальнейшем использовании. Чтобы заработать на кредитовании, банк должен заботиться не только о том, чтобы клиенты приняли его условия и взяли кредит, но и чтобы вернули его. Поэтому работникам кредитного отдела банка необходимо проводить различные маркетинговые исследования, анализ конкретных проектов, а также оценку платежеспособности и кредитоспособности заемщиков, что является главным в снижении кредитного риска.

       Понятие «платежеспособность» более  широкое, чем «кредитоспособность». Под платежеспособностью понимают финансовое состояние юридического  или физического лица, которое характеризуется способностью и возможностью своевременно и полностью рассчитаться по всем своим обязательствам, вытекающим из торговых, кредитных и иных операций денежного характера. Кредитоспособность – это финансовое состояние юридического или физического лица, которое характеризуется важностью погашения ссудной задолжности и отражает степень доверия  банка к обязательству клиента возвратить кредит. Эта степень обусловливается рядом обстоятельств, включая уровень управления, финансовое состояние, перспективы развития заемщика и др. 
 

       1.2 Нормативно-правовое регулирование кредитного риска 
 

       Организация кредитного процесса связана с наличием инструктивных и методических документов, регулирующих кредитные операции банка.

       В настоящее время не существует специально созданного кодифицированного банковского законодательства, и тем более кредитного законодательства, но выделить нормативно-правовые акты, регулирующие кредитные риски полностью или в части, представляется возможным.

       В инструкции Центрального Банка «О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам» изложены действия предпринимаемые банком при оценке кредитного риска по выданным ссудам. Оценка кредитных рисков производится банками по всем ссудам и всей задолженности клиентов, приравненной к ссудной, в российских рублях, иностранной валюте и драгоценных металлах, а именно:

       по  всем предоставленным кредитам, включая  межбанковские кредиты (депозиты);

       по  векселям, приобретенным банком;

       по  суммам, не взысканным по банковским гарантиям;

       по  операциям, осуществленным в соответствии с договором финансирования под уступку денежного требования (факторинг).

       Банки в обязательном порядке должны формировать  резерв на возможные потери по сумме основного долга по всем ссудам.

       Письмо  «О  рекомендациях по анализу ликвидности кредитных организаций» говорит о том, что территориальные учреждения Банка России (ТУБР) должны проводить оценку политики и процедур по управлению ликвидностью в кредитной организации. Также анализ риска снижения уровня ликвидности с использованием обязательных нормативов, установленных Банком России.

       Управленческий  подход к оценке ликвидности, который  подразумевает наличие:

       органа, ответственного за разработку и проведение соответствующей политики, принятие решений по управлению ликвидностью;

       формализованного  описания процедур определения рациональной потребности кредитной организации  в ликвидных средствах, включая  определение избытка (дефицита) ликвидности и предельно допустимых значений избытка (дефицита) ликвидности;

       порядка проведения анализа состояния текущей и долгосрочной ликвидности, причин невыполнения обязательных нормативов и определения мер по доведению показателей как минимум до нормативных значений;

       требований  к организации управления активами и обязательствами с точки зрения управления ликвидностью. Проведение анализа состояния требований (особенно с просроченными сроками) и обязательств (особенно при наличии угрозы досрочного предъявления);

       процедур  принятия решений при возникновении  конфликта интересов между ликвидностью и прибыльностью кредитной организации;

       порядка проведения анализа состояния ликвидности  с использованием сценариев негативного для кредитной организации развития событий, связанных с состоянием рынка, положением должников, кредиторов, иными обстоятельствами, влияющими на состояние ликвидности кредитной организации;

       процедур восстановления ликвидности кредитной организации, в том числе процедур принятия решений по мобилизации ликвидных активов, привлечения дополнительных ресурсов на случай возникновения дефицита ликвидности.

       Положение «О порядке расчета кредитными организациями величины рыночного риска» устанавливает порядок расчета кредитной организацией величины рыночного риска, то есть риска возникновения у кредитной организации финансовых потерь вследствие изменения текущей стоимости финансовых инструментов, а также курсов иностранных валют и учетных цен на драгоценные металлы.

       Положение «Об организации внутреннего  контроля в банках» контролирует выполнение требований по эффективному управлению рисками банковской деятельности. Обеспечивает контроль за своевременной идентификацией, оценкой и принятием мер по минимизации рисков банковской деятельности. Надлежащее состояние отчетности, позволяющее получать адекватную информацию о деятельности банка и связанных с ней рисках.

       Банк  организует внутренний контроль с учетом рекомендаций по организации внутреннего контроля за рисками банковской деятельности. Руководитель службы внутреннего контроля должен иметь высшее экономическое или юридическое образование и стаж работы в подразделении кредитной организации на участках, связанных с принятием кредитной организацией рисков, анализом или защитой от рисков, в общей сложности не менее трех лет.

       Положение определяет соответствие действий и операций, осуществляемых сотрудниками банка, требованиям действующего законодательства, нормативных актов Банка России, внутренних документов банка, определяющих проводимую банком политику.

       Положение устанавливает процедуры принятия и реализации решений, организации учета и отчетности, включая внутреннюю информацию о принимаемых решениях, проводимых операциях, результатах анализа финансового положения и рисках банковской деятельности.

       Своевременно  информировать руководство банка:

       обо всех вновь выявленных рисках;

       обо всех выявленных случаях нарушений сотрудниками законодательства, нормативных актов, внутренних распоряжений;

       обо всех выявленных нарушениях установленных  банком процедур, связанных с функционированием  системы внутреннего контроля;

       о мерах, принятых руководителями проверяемых подразделений банка, по устранению допущенных нарушений и их результатах.

       Инструкция  «Об обязательных нормативах банков» устанавливает числовые значения и методику расчета следующих обязательных нормативов банков:

       достаточности собственных средств банка;

       ликвидности банков;

       максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков;

       максимального размера крупных кредитных рисков;

       максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам;

       совокупной  величины риска по инсайдерам банка;

       использования собственных средств банков для приобретения акций других юридических лиц.

       1. 3 Оценка платежеспособности и  кредитоспособности заемщика 
 

       Оценка  финансового состояния предприятия  не является его внутренним делом. Финансовое состояние – важнейший критерий, определяющий отношение к предприятию банков, партнеров по договорным отношениям, потенциальных инвесторов и т. д.

         Платежеспособности заемщика является внешним его признаком его финансовой устойчивости и обусловлена степенью обеспеченности оборотных активов долгосрочными источниками. Уровень платежеспособности предприятия влияет на условия коммерческих сделок, в том числе на возможность получения кредита и других заемных средств, а также на их цену.

       В Методических рекомендациях Банка России указывается, что анализ финансового состояния заемщика должен проводиться с использованием подходов отечественной и международной банковской практики на основании представляемой заемщиком копии финансовой отчетности, принятой налоговыми органами. Состав предоставляемой отчетности определяется кредитной организацией самостоятельно [4].

       Оценка  финансового состояния – это  признанный инструмент выявления неблагополучной ситуации в экономике организации. Она дает возможность не только констатировать улучшение или ухудшения положения организации, но и измерять вероятность ее банкротства.

       Для анализа баланса заемщика вышеназванным документом рекомендовано рассчитывать следующие показатели: коэффициент текущей ликвидности, коэффициент обеспеченности собственными средствами и стоимость чистых активов (сумма активов за минусом обязательств).

       При этом в соответствии с совместным приказом Минфина Российской Федерации и Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг, непокрытые убытки прошлых лет при расчете чистых активов предприятия не учитывается [6].

       Кроме того, кредитным организациям рекомендовано  проводить:

       анализ прогнозирования денежных потоков заемщика в период действия кредита, путем сопоставления данных балансов заемщика на ряд дат и определения изменений различных статей и движения фондов;

       оценку будущих продаж заемщика, его расходов, издержек на производство продукции, оборачиваемости запасов, потребности в денежной наличности, капиталовложений и т. д.;