Ипотечное кредитование и отражение в учете

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 05 Марта 2010 в 16:19, Не определен

Описание работы

1. Теоретические аспекты ипотечного кредитования
2. Основы организации ипотечно-жилищного кредитования в банке
3. Проблемы и перспективы развития ипотечного банковского кредитования в России

Скачать архив (224.75 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

Курсовая.doc

— 899.00 Кб (Скачать файл)

 

Расчетное задание № 9 

Содержание отдельных балансовых счетов.

№СЧЕТА НАИМЕНОВАНИЕ СЧЕТА ОСТАТОК в руб.
    АКТИВ ПАССИВ
40502 Расчетный счет Завода им. Чкалова   520000
40602 Расчетный счет ООО «Инициатива»   623000
40702 Расчетный    счет    сельско-строительного комбината   1510000
40802 Расчетный счет частного предпринимателя Петрова В.И.   203000
45204 Ссудный счет сельско-строительного комбината 855000  
 
Содержание отдельных внебалансовых счетов.
№СЧЕТА НАИМЕНОВАНИЕ СЧЕТА
    ОСТАТОК в руб.
91416 Срочное обязательство 855000
91412 Договор залога 1000000
 

АКБ в апреле месяце проведены следующие операции:

  1. Завод им. Чкалова предоставил в банк денежный чек для получения заработной платы в сумме 350000руб, одновременно представлены платежные поручения на перечисление подоходного налога в сумме 50000руб. и в пенсионный фонд - 15000руб.
  2. Из иногороднего банка поступил перевод для зачисления на расчетный счет частного предпринимателя Петрова В.И. в сумме 20000руб.
  3. Наступил срок погашения краткосрочной ссуды выданной Сельско-строительному комбинату (см. содержание отдельных балансовых и внебалансовых счетов)и взысканы проценты в сумме 31000руб.
  4. ООО «Инициатива» (расч. счет 40602) представила в банк платежное поручение в сумме 12000руб. для акцепта по расчетам с предприятием связи за совершаемые переводы.
  5. 11 апреля (среда) в АКБ поступило платежное требование из иногороднего банка для оплаты с предварительным акцептом с расчетного счета 40502 Завода им. Чкалова в сумме 138000руб.
  6. АКБ выдал за счет собственных средств Сельско-строительного комбината расчетный счет 40702 чековую книжку с депонированием средств на отдельном счете в сумме 500000руб для расчетов с поставщиками за товары.
  7. АО «Восход» представило в банк чеки лимитированной чековой книжки Сельско-строительного комбината на сумму 350000руб и 150000руб.
  8. АКБ по просьбе ООО «Инициатива» (расчетный счет 40602) открыт почтовый покрытый аккредитив для расчетов с Белгородским мелкомбинатом на сумму 200000руб.
  9. Белгородский мелкомбинат отгрузил мел на сумму 180000руб и представил в банк для оплаты документы. В реестр имеется отказ поставщика от дальнейшего использования.
  10. Пополнение уставного капитала счет резервного фонда в сумме 3000000руб.
  11. Начислены дивиденды акционерам в сумме 350000руб.
  12. Создан резерв под возможное обеспечение по долговым обязательствам в сумме 5000руб.
  13. Списание с баланса основных средств 2 категории полностью амортизированных в сумме 27000.
  14. Произведена переоценка ценных бумаг в сумме 14000руб. в связи с повышением курса ценных бумаг.
  15. Произведена оплата в отчетном году за подписку на периодические издания будущего года в сумме 5000руб.

        Баланс АКБ по состоянию на 1.04.2009 года 

№ счета второго порядка
      Наименование счетов
 ОСТАТОК в тыс. руб.
    Актив Пассив
10207 Уставный капитал акционерных банков   20215
10601 Прирост стоимости имущества при переоценке   1703
10701 Резервный фонд   12312
10801 Нераспределенная прибыль   69420
20202 Касса кредитных организаций 9743  
20209 Денежные средства в пути 63  
30102 Корсчета кредитных организаций в ЦБ 32186  
30302 Расчеты с филиалами , расположенными в РФ 12175  
30601 Средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами   12934
32003 Кредиты, предоставленные банкам на срок от 2 до 7 дней 15239  
40502 Коммерческие предприятия и организации   714
40602 Коммерческие предприятия и организации   1122
40603 Некоммерческие организации   195
40702 Коммерческие предприятия и организации   4010
40703 Некоммерческие организации   488
40802 Физические лица - предприниматели   206
41803 Депозиты коммерческих предприятий, находящихся в государственной собственности на срок от 31 до 90 дней   12
42104 Депозиты негосударственных некоммерческих организаций на срок от 91 до 180 дней   4857
42305 Депозиты физических лиц на срок от 181 до 1 года   7652
45204 Кредиты, предоставленные негосударственным некоммерческим предприятиям на срок от 31 до 90 дней 8450  
45215 Резервы под возможные потери   5097
45503 Потребительские кредиты, предоставленные физическим лицам на срок от 31 до 90 дней 6143  
45507 Потребительские кредиты, предоставленные физическим лицам на срок свыше 3 х лет   2
45812 Просроченная задолженность по кредитам, предоставленным негосударственным коммерческим предприятиям 24802  
45815 Просроченная задолженность по кредитам, предоставленным гражданам 151  
45818 Резервы под возможные потери   24953
45912 Просроченные проценты по кредитам 5604  
47411 Начисленные проценты по банковским счетам физических лиц   20
47416 Суммы, поступившие на корсчета до выяснения   959
50106 Долговые обязательства кредитных организаций 9525  
50207 Долговые обязательства кредитных организаций 8770  
50219 Резервы под возможное обесценивание   5634
 
 
 
 
 

Продолжение баланса АКБ по состоянию на 1.04.2009 г.

50705 Долевые ценные бумаги кредитных организаций 4  
50719 Резервы под возможное обесценивание   2
60201 Средства, внесенные в уставные капиталы кредитных организаций, созданных в форме ООO 16  
60101 Акции дочерних и зависимых кредитных организаций 2782  
60301 Расчеты с бюджетом по налогам   110
60302 Расчеты с бюджетом по налогам 27  
60305 Расчеты с работниками банка по оплате труда   152
60309 Налог на добавленную стоимость ,полученный   234
60312 Расчеты с поставщиками и покупателями 4689  
60320 Расчеты с участниками банка по дивидендам   451
60322 Расчеты с прочими кредиторами   50
60323 Расчеты с прочими дебиторами 4520  
60401 Основные средства 22670  
60601 Амортизация основных средств   3460
60701 Вложения в сооружение создание и приобретение основных средств и нематериальных активов 24499  
60901 Нематериальные активы 1231  
60903 Амортизация нематериальных активов   413
61008 материалы 37  
61301 Доходы будущих периодов по кредитным операциям   5604
61304 Доходы будущих периодов по другим операциям   559
61401 Расходы будущих периодов по кредитным операциям 20  
61403 Расходы будущих периодов по другим операциям 193  
70601 Доходы   12495
70602 Доходы от переоценки ценных бумаг   76
70603 Положительная переоценка средств в иностранной валюте   139
70601 Другие доходы   246
70606 Расходы 2553  
70607 Расходы от переоценки ценных бумаг 92  
70608 Отрицательная переоценка средств в иностранной валюте 41  
70606 Другие расходы 271  
Итого: Баланс 196496 196496
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Баланс АКБ по внебалансовым счетам на 01.04.2009 года 

№ счета второго порядка
      Наименование счетов
 ОСТАТОК в тыс. руб.
    Актив Пассив
90601 Неоплаченная сумма уставного капитала акционерных кредитных организаций 29832  
90701 Бланки собственных ценных бумаг для распространения 1550  
90803 Ценные бумаги на хранении по договорам хранения 10852  
90901 Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты 4520  
90902 Расчетные документы, не оплаченные в срок 12130  
90907 Выставленные аккредитивы 5500  
91202 Разные ценности и документы 1455  
91207 Бланки 150  
91316 Неиспользованные кредитные линии по предоставлению кредитов   30557
91411 Ценные бумаги, переданные в обеспечение по привлеченным средствам 29500  
91414 Полученные гарантии и поручительства 3650  
91412 Имущество переданное в обеспечение 27850  
91416 Неиспользованные кредитные линии по получению кредитов 15239  
99998 Счета для корреспонденции с пассивными счетами   8450
99999 Счета для корреспонденции с активными счетами   103221
ИТОГО:   142228 142228

 

Оборотная ведомость по балансовым счетам на 1 мая 2009 года

№ счета 2-го порядка Остаток на 1 апреля Обороты за месяц Остаток на 1 мая
  Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
10207   20 215 000   3 000 000   23 215 000
10601   1 703 000       1 703 000
10701   12 312 000 3 000 000     9 312 000
10801   69 420 000       69 420 000
20202 9 743 000     350 000 9 393 000  
20209 63 000       63 000  
30102 32 186 000   240 000 400 000 32 026 000  
30302 12 175 000       12 175 000  
30601   12 934 000       12 934 000
32003 15 239 000       15 239 000  
40401       65 000   65 000
40502   714 000 415 000     299 000
40504       12 000   12 000
40602   1 122 000 212 000 20 000   930 000
40603   195 000   500 000   695 000
40702   4 010 000 1 386 000     2 624 000
40703   488 000   5 000   493 000
40802   206 000   20 000   226 000
40901     200 000 200 000    
40903     500 000 500 000    
41803   12 000       12 000
42104   4 857 000       4 857 000
42305   7 652 000       7 652 000
45204 8 450 000     855 000 7 595 000  
45215   5 097 000       5 097 000
45503 6 143 000       6 143 000  
45507   2 000       2 000
45812 24 802 000       24 802 000  
45815 151 000       151 000  
45818   24 953 000       24 953 000
45912 5 604 000       5 604 000  
47411   20 000       20 000
47416   959 000       959 000
50106 9 525 000   14 000   9 539 000  
50121     14 000 14 000    
50207 8 770 000       8 770 000  
50219   5 634 000   5 000   5 639 000
50705 4 000       4 000  
50719   2 000       2 000
60201 16 000       16 000  

Информация о работе Ипотечное кредитование и отражение в учете