Финансовое планирование на предприятии

Таблица 8.2: Расходы на содержание детских дошкольных учреждений

Таблица 8: Распределение прибыли, остающейся в распоряжении предприятия (тыс. руб.)

 
 
 
 
 
 
 

     Баланс  доходов и расходов (финансовый план)

 
 
 
 
 
 
 

      Составление краткой объяснительной записки к финансовому  плану. 

     Основной  приток денежных средств приходится на выручку – 605927 т.р. Если учесть, что  на себестоимость  и налоги «уходит» 431043 т.р. и 32592 т.р. соответственно, то свободных  средств, полученных в результате основной деятельности, останется 142292 т.р. (605927 – 431043 – 32592), которые предприятия направляет на разные направления – инвестиционную и финансовую. Таким образом, основная деятельность «гарантирует» значительный запас финансовой прочности.

     Отношения с бюджетом и кредитными учреждениями характеризуется следующими данными:

     Выделяемых  из бюджета средств целевого финансирования и финансовой помощи нет, а величина налогов составляет 32592 т.р. Приток денежных средств из бюджета не имеет место, поскольку, как выясниться из дальнейшего анализа, в них нет необходимости, а, во-вторых, предприятия не выполняет никакого государственного заказа.

     На  капитальные вложения предприятия  получило долгосрочных кредитов на сумму 16000 т.р., причем в течение года не погашало никакой суммы кредита. Таким образом, предприятия является кредитоспособным, что в дальнейшем позволит ей  использовать банковские кредиты на свое развитие.

     Анализируя  структуру доходов, отметим, что

• основную часть доходов составляет выручка от реализации продукции – 605927 т.р.(95%);
• незначительную часть доходов составляют прочие доходы от операционной и внереализационной деятельности – 34160 т.р. (5%);
• привлеченные средства от заказчиков и дольщиков составляют 2%;
• заемные средства – 26000 т.р. (4%).

     Отметим «хорошую» структуру доходов, где  основную долю занимают «заработанные» доходы.

     Анализируя  обеспеченность финансовыми ресурсами  деятельности предприятия, отметим, что  доходы полностью перекрывают затраты  на:

• текущую деятельность – 431043 т.р.;
• капиталовложения – 86000 т.р. (50000 + 36000);
• финансирование социальной и производственной сферы  - 38500 т.р.;
• финансирование резервного фонда  - 10000 т.р.;
• финансирование прироста оборотных средств –  17458 т.р.

     Анализируя  структуру финансирования капвложений, отметим, что  по производственным капитальным вложениям основная доля финансирования приходится на собственные средства (доля прибыли составляет 12,0%, доля амортизационных отчислений – 84,0%, доля накоплений – 4,0%) и нет необходимости в заемных средствах.

     Аналогичная ситуация складывается по внепроизводственным  капитальным вложениям: основная доля финансирования приходится на собственные  средства (доля прибыли составляет 27,7% и лишь 62,3% приходится на заемные  средства (доля дольщиков 37,7% и доля кредитов – 44,4%).

     Общая величина заработанной чистой прибыли  составляет 99892 т.р. или около 15,6 % общих  доходов.

     Анализируя  распределения прибыли, отметим, что 

• На погашение налогов «ушло» 1000 т.р. (1,0%);
• на формирование резервного фонда, позволяющего укрепить финансовое положение предприятия выделено 11000 т.р. (11,3%);
• на капитальные вложения направлено 16000 т.р. (16,5%);
• значительная часть прибыли была направлена на так называемое «потребление»: в фонд потребления выделено 38500 т.р. (39,7%), на выплату дивидендов – 10000 т.р. (10,3%).

     Положительное сальдо обеспечила только текущая деятельность, что является очень хорошим показателем, обеспечивающим предприятие стабильность.

     Затраты по инвестиционной деятельности показывают, что предприятие осуществляет капитальные вложения (на будущее) и финансирует их в т.ч. из доходов от текущей деятельности (см. структуру распределения прибыли). 
 
 
 

 

Список  использованной литературы 

    1. Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебник / Л.А. Дробозина, Л.И Окунева и др. М.: Финансы, ЮНИТИ, 2003

    2. Бадаева А.А. Финансы, денежное обращение и кредит. – Уфа: РИО РУНМЦ МО РБ, 2007. – 246с.

    3. Финансы, денежное обращение и кредит. Учебник / Под редакцией В.К. Сенчагова и А.И. Ахипова. М. «Проспект», 2005.

    4. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть I и II.

    5. лекция

    6. http://www.bibliofond.ru

    7. http://ru.wikipedia.org/wiki