Чековая форма расчетов основывается на следующих  организационно-правовых приемах безналичных  расчетов: платеж производится с расчетного или ссудного счета клиента; источником платежа могут быть собственные и банковские средства; операция носит гарантированный характер и проводится предварительно; акцепт имеет предварительный характер и оговаривается при сдаче на инкассо денежного документа; платеж организуется по месту нахождения расчетного счета получателя денежного документа; бланк денежного документа -  чек.

    Подобно другим бланкам денежных документов чек – письменное распоряжение плательщика  своему банку уплатить с его счета  держателю чека определенную денежную сумму. Различают денежные и расчетные чеки.

    Денежные  чеки применяются для выплаты  держателю чека наличных денег в  банке, например на заработную плату, хозяйственные  нужды, командировочные расходы, закупки  с/х продуктов и т. д.

    Расчетные чеки – это чеки, применяемые  для безналичных расчетов. Расчетный чек – это документ установленной формы, содержащий безусловный письменный приказ чекодателя своему банку о перечислении определенной суммы с его счета на счет получателя средств (чекодержателя).

    Юридическое или физическое лицо, таксирующее  чек, называется чекодателем, а предъявитель платежа чекодержателем.

    При расчетах чеками документооборот начинается у плательщика. На первом этапе плательщик заполняет чек и сдает его  в банк на инкассо для перечисления денежных средств получателю. Основными  реквизитами чека является наименование плательщика и получателя, номер и дата чека, номера расчетных счетов плательщика и получателя, сумма платежа, подписи и печать чекодателя. Особенность чека состоит в том, что в нем не указывается, по поводу чего производиться платеж.

    На  втором этапе банк проверяет правильность заполнения реквизитов и в зависимости  от этого принимает решение о  принятии чека к исполнению. Исполнение чека означает списание соответствующей  суммы денежных средств со счета  чекодателя и перевод ее в банк чекополучателя для зачисления на его расчетный счет [1, с.41].

    На  третьем этапе банк зачисляет  сумму чека на расчетный счет чекодателя, после чего операция считается завершенной.

    Опыт  показал, что покупка чековых  книжек с депонированием суммы платежей вызывает отвлечение денежных средств из хозяйственного оборота покупателя. Поэтому банки выступают гарантами оплаты чеков, выдавая чековые книжки без депонирования средств. Для этого предприятие должно обладать безупречной репутацией по оплате долговых претензий поставщиков, банков и бюджетов.

    Не  допускается комбинирование функций  платежной карточки с функциями, отличными от целей оплаты товаров  и услуг, получения наличных денег  и обменных операций с иностранной  валютой. Банки и небанковские финансовые учреждения имеют право на выпуск платежных карточек только при наличии Лицензии на право проведения в перечне банковских операций, в части выпуска платежных карточек, указанной в перечне банковских операций и Разрешения, выданных НБ РК.

    В общем, виде платежи с использованием пластиковой карты с магнитной полосой можно описать следующим образом. Магазин, отпуская владельцу карты товар, проверяет возможность совершения платежа с использованием этой карты и оформляет слип с распиской клиента на соответствующую сумму. Согласно представленным слипам банк-эквайер перечисляет сумму на расчетный счет предприятия торговли и через процессинговый центр в электронной форме оформляет расчеты с банком-эмитентом. При этом может быть задействован расчетный банк. Банк-эмитент на основе электронных журналов, поступивших через процессинговый центр, кредитует карточный счет владельца карточки. Банк-эмитент информирует клиента о состоянии его счета, предоставляя выписку по счету. Клиент по выписки контролирует состояние своего счета, проводя своевременное его пополнение или погашая предоставленный кредит.

    Известны  две основные схемы расчетов с  использованием дебитной и кредитной  пластиковой карты. Дебитная пластиковая  карта обеспечивает расчеты в  рамках кредитового остатка на спецкартсчете клиента. Кредитная пластиковая карта позволяет образование дебетового остатка на спецкартсчете, т.е. предоставление клиенту своеобразного кредита.

    При использовании дебитной пластиковой  карточки снижаются риски банков, но сужается сфера предоставляемых услуг. Дебитные карты выдаются клиентам, не имеющим необходимой кредитной истории или обеспечения под выдаваемые кредиты.

    В целях проведения всестороннего  анализа движения денег в платежной  системе Республики Казахстан Правление  Национального банка Республики Казахстан утвердило Правила составления и представления отчета по распределению платежного оборота по способам безналичных платежей.

    Банки второго уровня   представляют в филиал Национального банка  отчет по распределению платежного оборота по способам безналичных платежей на бумажном носителе и в электронном формате, не позднее 5 числа месяца, следующего за отчетным. Ответственность за достоверность и своевременность представления банком в филиал Национального банка отчетности по распределению платежного оборота по способам безналичных платежей возлагается на руководителя и главного бухгалтера банка.

    Филиалы Национального банка по результатам  полученных от банков отчетов, сверяя отчетные данные на электронном формате  с бумажным носителем, формируют сводную отчетность в целом по банковской системе области, в том числе отдельно по каждому банку и их филиалам.

    Отчет по распределению платежного оборота  по способам безналичных платежей должен предусматривать следующие способы  осуществления платежей и переводов денег на территории Республики Казахстан:

    1) Платежные поручения; 

    2) Платежные требования-поручения; 

    3) Чеки;

    4) Метод прямого дебетования; 

    5) Платежные карточки;

    6) Инкассовые распоряжения.

    Отчет по распределению платежного оборота  по способам безналичных платежей должен содержать:

    1) информацию по распределению  платежного оборота по способам  безналичных платежей по банковской  системе области в целом, с  разбивкой по видам платежных  систем;

    2) распределение платежного оборота  и удельный вес по видам систем:

    Автоматизированная  информационная система Национального  банка "КУБАЖ", Межбанковская система  переводов денег, Система розничных  платежей, Внутрибанковская система, включающая платежи между филиалами банка, платежи между банками, осуществляемые через прямые корреспондентские отношения;

    3) общее количество и сумму транзакций  по каждому способу безналичных  платежей;

    4) по каждому платежному документу  - общее количество клиентских  платежей, общую сумму всех клиентских  платежей, общее количество банковских платежей, общую сумму всех банковских платежей.

    При формировании отчета по распределению  платежного оборота по способам безналичных  платежей в каждом столбце указывается  количество и сумма документов, принятых к исполнению, как на бумажном носителе, так и в электронном формате.

    В отчетных данных необходимо указывать  исполненные банком и их филиалами  платежные поручения и платежные  требования-поручения, отдельно по клиентским и отдельно по банковским платежам. Банковский платеж это платеж, содержащий денежное обязательство самого банка.

    Клиентский  платеж это платеж юридического или  физического лица, являющегося владельцем банковского счета, открытого в  банке.

    При составлении отчетности по способу  осуществления платежей с использованием чеков указывается общий оборот денег по чекам, в том числе по чекам из расчетных чековых книжек, чекам для получения наличных денег, гарантированным чекам, дорожным чекам. При этом указывается по каждому виду чека общее количество всех осуществленных платежей чеками и общая сумма всех осуществленных платежей чеками.

    При составлении отчетности по способу  осуществления платежей методом  прямого дебетования банковского  счета указывается общее количество транзакций и сумм платежных документов, принятых к оплате в соответствии с договором на осуществление расчетов методом прямого дебетования. При этом общее количество всех осуществленных платежей методом прямого дебетования и общая сумма всех осуществленных платежей методом прямого дебетования указывается отдельно.

    При составлении отчетности по способу осуществления платежей платежными карточками указывается общее количество транзакций в торговых терминалах и общее количество транзакций по выдаче наличности всех видов платежных карточек, эмитируемых на территории Республики Казахстан. При этом общее количество всех осуществленных платежей платежными карточками и общая сумма всех осуществленных платежей платежными карточками указывается отдельно.   При составлении отчетности по инкассовым распоряжениям указывается общее количество и сумма исполненных банком инкассовых распоряжений. При этом общее количество инкассовых распоряжений и общая сумма всех исполненных инкассовых распоряжений указывается отдельно.

    В качестве вывода можно отметить, что  в современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной жизни. Поэтому все сделки, связанные с поставками материальных ценностей и оказанием услуг, завершаются денежными расчетами. Последние могут принимать как наличную, так и безналичную форму. Организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку в первом случае достигается значительная экономия на издержках обращения. Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии как по ранее отмеченной причине, так и с целью изучения и регулирования макроэкономических процессов,

    Безналичные расчеты - это денежные расчеты путем  записей по счетам в банках, когда  деньги списываются со счета плательщика и зачисляются на счет получателя. Безналичные расчеты в хозяйстве организованы по определенной системе, под которой понимается совокупность принципов организации безналичных расчетов, требований, предъявляемых к их организации, определенных конкретными условиями хозяйствования, а также форм и способов расчетов и связанного с ними документооборота.

 

     2 АНАЛИЗ ОРГАНИЗАЦИИ БЕЗНАЛИЧНЫХ  РАСЧЕТОВ НА ПРИМЕРЕ ДОЧЕРНЕЙ  ОРГАНИЗАЦИЙ АКЦИОНЕРНОГО ОБЩЕСТВА "БТА БАНК"-АО "ТЕМIРБАНК"

    2.1 Анализ используемых форм безналичных расчетов

 
 

    АО "Темiрбанк" основано 26 марта 1992 года. Головной офис расположен в городе Алматы. Филиальная сеть банка насчитывает 21 филиал и более 120 точек продаж, представленных практически во всех областных центрах Казахстана и городах с численностью населения свыше 50 000 человек. [10].

    Банк  имеет генеральную лицензию на осуществление  банковских операций № 107 от 19 ноября 2007.

    Банк  выпускает кредитные и дебетные карточки международных платежных  систем VISA и MasterCard (Cirrus/Maestro).

    На 1 октября 2009 года 55,56 % акций Темірбанка принадлежало АО «БТА Банк» (собственник), остальные акции распылены между множеством миноритарных акционеров — юридических и физических лиц.

    По  состоянию на 1 октября 2009 года активы Банка составили 240 542 миллионов тенге.

    Для анализа платежного оборота банка  отразим количество открытых счетов клиентов - юридических и физических лиц. 

       
 
 
 
 
 
 
 

     Рисунок 3. Структура открытых счетов клиентов банка

       
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Рисунок 4. Динамика структуры и количества счетов, обслуживаемых АО «Темірбанк»

    Таким образом, за прошедшее время наибольшую величину, в количественном отношении, занимают счета физических лиц - 40629 тыс. ед. или 77,97% от итога 2008 г. Так же наблюдается незначительный прирост обслуживаемых счетов: юридических лиц на 673 ед. или 1,06%, физических лиц на 3978 ед. или 1,11%. При количественном росте обслуживаемых счетов их структура изменилась в незначительной степени, как показаны на рисунках 4 и 5.