Безналичный денежный оборот и пути его совершенствования

    При корреспондентских отношениях могут  выполняться следующие операции:

    а) основанные на обслуживании клиентов и представляющие собой проведение платежей по имеющимся счетам в банке-корреспонденте. Это обычные базисные коммерческие и другие операции, осуществляемые по поручению одного банка другому;

    б) межбанковские операции, осуществляемые с привлечением зарубежных банков. К ним относятся операции по покупке-продаже свободно конвертируемых валют. Различают кассовые и срочные валютные операции. В первом случае покупатель обязан немедленно оплатить сумму сделки, во втором — оплата наступает в определенный срок.

    Близкой к этим операциям по сроку осуществления  является торговля на денежном рынке. В данном случае один банк представляет другому денежные суммы на определенный срок в виде кредита (расчетный кредит) для преодоления временного денежного дефицита, т. е. для покрытия краткосрочной ликвидности.

    К межбанковским операциям относятся  клиринговые расчеты, когда размеры операций по этому счету достигают определенного уровня, и становится возможным включение в операции других банков. Поручения этих банков могут взаимно зачитываться, вследствие чего отпадет необходимость подключения клиринговых центров.

 

     1.2 Основные формы безналичных  расчетов

 
 

    Безналичные расчеты совершаются с использованием различных форм. Форма безналичных  расчетов представляет собой совокупность способов платежа, расчетных документов и определенного документооборота.

    Основным  безналичным платежным инструментом, используемым в платежной системе  Казахстана нефинансовым сектором, является платежное поручение.

    Платежное поручение представляет собой поручение плательщика банку о перечислении определенной суммы денег со своего счета. Плательщик предоставляет в банк поручение на бланке установленной формы. Платежное поручение действительно в течение десяти дней со дня его выписки, не считая дня его выписки.

    Платежные поручения принимаются от владельца  счета только при наличии средств  на счете. Если в условиях договора предусмотрен овердрафт, то платежные  поручения принимаются в пределах установленного размера дебетового сальдо. В условиях договора может быть предусмотрен технический овердрафт (на несколько часов), размеры которого устанавливаются на основании анализа баланса владельца счета. При отсутствии же  или недостаточности средств на счетах плательщика и невозможности предоставления кредита для их оплаты,  начисляется пеня. [7, с.84].

    Схема документооборота при расчетах платёжными поручениями достаточно проста и  представлена на рисунке 1. Именно поэтому данная форма в первую очередь подверглась нововведениям, в частности автоматизации. Наряду с переводом по почте, телеграфу все большее распространение получает электронный перевод.

      

          

        

          

        

      

      

        
 
 

     Рисунок 1. Схема документооборота при расчетах платёжными поручениями. 

    

1. Отгрузка  продукции, оказание услуг, выполнение работ.
2. Предъявление в банк платежного поручения на перечисление суммы со счета плательщика.
3. Выписка из расчетного счета о списании суммы со счета плательщика.
4. Направление платежного поручения из банка плательщика в учреждение банка, обслуживающее получателя.
5. Выписка из расчетного счета поставщика о зачислении суммы.

 

    Платежное поручение представляет собой поручение  отправителя денег обслуживающему банку-получателю о переводе его  денег в пользу бенефициара в  сумме, указанной в поручении.

    Кроме платежного поручения или заявления на перевод денег отправитель денег обязан по требованию банка-получателя в соответствии с законодательством Республики Казахстан предъявить документы, подтверждающие обоснованность платежа.

    По  согласованию с обслуживающим банком-получателем  отправитель денег может указывать в платежном поручении/заявлении на перевод денег дату валютирования.

    Платежное требование-поручение представляет собой требование бенефициара к  отправителю денег об оплате за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, предъявляемое на основании документов, подтверждающих указанное требование.

    Бенефициар  предъявляет в банк бенефициара  платежные требования-поручения  и реестр платежных требований-поручений  на бланках установленной формы (приложения).

    Платежное требование-поручение подлежит исполнению банком отправителя денег только при наличии акцепта отправителя денег, за исключением платежного требования-поручения по которому не требуется акцепт отправителя денег [8, с.96]

    В случае недостаточности места на лицевой стороне бланка платежного требования - поручения для отметки об акцепте отправителя денег, данная запись совершается на оборотной стороне бланка.

    Если  отправитель предъявит в банк отправителя денег платежное  требование-поручение с приложением  к нему документов, содержащих согласие отправителя денег на безакцептное изъятие денег с его банковского счета, такое платежное требование-поручение не требует акцепта отправителя денег.

    Переводы  через банк платежными поручениями  применяются для платежей за товары и услуги: срочных – сразу после отгрузки (путем прямого акцепта товара), а также частичных платежей при крупных сделках; досрочных и отсроченных платежей – в рамках договорных отношений без ущерба  для финансового положения сторон. Все виды нетоварных платежей (платежи в бюджет и органы государственного и социального страхования, перечисление средств органам государственного и социального страхования; погашение банковских ссуд и процентов по ссудам, уплата пени, штрафов и т.д.) практически полностью осуществляются посредством переводов платежными поручениями.

    Аккредитив  представляет собой условное денежное обязательство банка, выдаваемое им по поручению клиента в пользу его контрагента по договору, по которому банк, открывший аккредитив (банк-эмитент), может произвести поставщику платеж или предоставить полномочия другому банку производить такие платежи при условии представления им документов, предусмотренных в аккредитиве, и при выполнении других условий аккредитива. Если банк-эмитент по поручению плательщика переводит средства в другой банк - банк поставщика, то для осуществления платежа при выполнении всех условий, предусмотренных в аккредитиве, банке поставщика открывается отдельный балансовый счет  “Аккредитивы к оплате”.

    Следует отметить, что существуют различные способы исполнения аккредитивов:

1. Платеж по предъявлении. Сумма зачисляется, как только предписанные документы представлены в банк и проверены им. В этом случае выручка немедленно оказывается в распоряжении поставщика.
2. Платеж с рассрочкой. Платеж с рассрочкой начинается не сразу по предъявлении документов, через определенный срок, указанный в аккредитиве. Такой аккредитив допускает для покупателя отсрочку платежа, а продавцу гарантирует получение средств в нужный момент.

    В международных расчетах существуют различные конструкции аккредитивов: Трансферабельный аккредитив.  Аккредитив на взаимной основе (back-to-back) и Револьверный аккредитив. Все эти способы исполнения, виды и конструкции аккредитивов предусмотрены “Унифицированными правилами и обычаями для документарных аккредитивов”, которые используются как в международной, так и в казахстанской практике.

    Револьверный  аккредитив. Это обязательство со стороны банка-эмитента возобновить  аккредитив на первоначальную сумму  после того, как он был использован. В аккредитиве должно быть указано, сколько раз он таким образом возобновляется и в какие промежутки времени. Револьверный аккредитив бывает кумулятивный и некумулятивный.

    В развитых странах вексель используется, прежде всего, как расчетный инструмент, и основным его назначением в момент составления является выполнение расчетных функций [9, с.46].

    Вексель – это безусловное письменное обязательство строго установленной  законом формы, дающее его владельцу (векселедателю) бесспорное право по наступлении срока, требовать от должника уплаты обозначенной в векселе денежной суммы.

    Вексель – это одна из наиболее многофункциональных  ценных бумаг, удостоверяющая права, вытекающие из отношений имущественного долга. Среди его функций – функция  расчетного документа при купле-продаже  товаров, самостоятельно платежного средства, расчетные функции при оформлении документарных аккредитивов, функции расчетных чеков.

    Вексель может быть выдан только юридическим  и физическим лицам, зарегистрированным на территории Республики Казахстан. Как  выпуск, так и покупка векселей в ближайшее время станут массовым явлением.

    Закон различает два основных вида векселей: простые и переводные.

    Простой вексель (соло-вексель) представляет собой  письменный документ, содержащий простое  и ничем не обусловленное обязательство  векселедателя (должника) уплатить определенную сумму денег в определенный срок и в определенном месте получателю средств или его приказу. Простой вексель выписывает сам плательщик, и по существу он является его долговой его долговой распиской.

    Переводной  вексель (тратта) – это письменный документ, содержащий безусловный приказ векселедателя (кредитора) плательщику об уплате указанной в векселе денежной суммы третьему лицу или его приказу.

    В отличие от простого в переводном векселе участвуют не два, а как  минимум три лица:

1. векселедатель (трассант), выдающий вексель;
2. плательщик (трассат), к которому обращен приказ, произвести платеж по векселю;
3. векселедержатель (реципиент) – получатель платежа по векселю

    Переводной  вексель обязательно должен быть акцептован плательщиком (трассатом), и только после этого он приобретает силу исполнительного документа. Акцептант переводного векселя, так же как и векселедатель простого векселя, является главным вексельным должником, он несет ответственность за оплату векселя в установленный срок. Акцепт отмечается в левой части лицевой стороны векселя и выражается словами: “акцептован, принят, заплачу” и т.п. с обязательным проставлением подписи плательщика.

    Рассмотрим  на рисунке 2 один из простых вариантов расчета с помощью переводного векселя.

      

      

        

      

        
 

    Рисунок 2. Схема расчета с помощью переводного векселя. 

      

1. продавец  поставил товар;
2. покупатель акцептовал вексель в своем банке;
3. покупатель передал вексель продавцу;
4. продавец представил вексель к учету;
5. банк учел вексель продавца;
6. банк продавца предъявил вексель к оплате в установленный срок;
7. банк покупателя оплатил вексель.

    В отличие от простого векселя, где  плательщиком является векселедатель, в переводном векселе плательщиком является  особое лицо – трассат. Наименование последнего является обязательным дополнительным реквизитом переводного векселя. Обычно обозначение плательщика (трассата) производится проставлением названного лица в левом нижнем углу на лицевой стороне векселя. Вместо слов “обязуюсь оплатить”, как это имеется в простом векселе, в переводном записывается приказ уплатить: “заплатите”, “платите”.