6.   Метод кредитования – это порядок  выдачи и погашения кредита  в совокупности.

Различают 3 метода кредитования: кредитование по остатку, кредитование по обороту и  оборотно-сальдовый метод.

1) Кредитование  по остатку. Выдача и погашение  кредита увязывается с изменением  остатков кредитуемых активов.  При уменьшении остатков происходит  высвобождение оборотного капитала, и ссуда подлежит погашению.  Размер кредита определяется  суммой свободного оплаченного обеспечения, в качестве которого выступают кредитуемые активы и рассчитывается следующим образом:

1. определяется остаток кредитуемых активов

          сумма всех активов – не  кредитуемые активы (не являющиеся  объектами кредитования);

2. рассчитывается оплаченный остаток кредитуемых активов

         стр.1 – кредиторы

3. находится сумма обеспечения

         стр.2 – собственные оборотные  средства

4. свободное обеспечение

          стр.3 – задолженность по ранее  полученной ссуде

Если  сумма обеспечения больше ссудной  задолженности, то существует излишек  обеспечения, т.е. непрокредитованные активы. При условии наличия у  заемщика потребности в кредите  и свободного лимита, ему будет  выдан кредит.

 Пример:  остаток ценностей на складе – 400,         излишки – 5,                                                      ценности в пути свыше установленных сроков – 25,  

кредиторская  задолженность – 70,

собственные оборотные средства – 150, ссудная  задолженность 130.

     Средств на счете нет.   Рассчитать  сумму кредита.

1. кредит. активы = 400-25-5=370
2. оплаченный остаток = 370-70=300
3. обеспечение = 300-150=150
4. свободное обеспечение = 150-130=20

                   10    

      20   

                    потребность есть           Сумма кредита составит 10 ед.

 Каждая  выдача ссуды оформляется документально  (подача заявления, сведений об  остатках активов, о движении  активов, копии контрактов, оформление  срочного обязательства). Погашение  кредита происходит на основе  срочного обязательства с расчетного  счета заемщика.

Преимущества  данного метода: способствует предварительному контролю банка за эффективностью движения активов заемщика и за использованием кредита, снижает кредитный риск.

Недостатки: моменты возникновения потребности в кредите и его получения не совпадают (кредит носит компенсационный характер).

Данный  метод рационально применять, если потребность в кредите эпизодическая.

2. Кредитование по обороту. Движение активов опосредовано оборотом кредитуемых активов. При данном методе в момент получения ссуды от заемщика не требуется никаких документов, кредит выдается автоматически на оплату денежно-расчетных документов, а по мере высвобождения средств из оборота заемщика погашается (кредит носит авансирующий характер). Банк уточняет свои взаимоотношения с заемщиком не по каждому кредиту, а 1 раз в месяц при регулировании ссудной задолженности. При этом остаток ссудной задолженности сопоставляется с обеспечением. Под излишек обеспечения выдается дополнительный кредит, а недостаток предъявляется к взысканию. Метод рационально применять при следующих условиях:

• если потребность в кредите носит постоянный характер;
• если накопления ТМЦ и осуществление затрат – систематично и равномерно;
• если заемщик надежен.

Преимущества: моменты возникновения потребности в кредите и его получения совпадают, низкие издержки.

Недостатки: автоматизм при кредитовании, связанный с повышенным риском, слабый контроль.

3. оборотно-сальдовый метод кредитования является промежуточным звеном между кредитованием по остатку и по обороту: выдача кредита аналогично остаточному методу, погашение - оборотному. Данный метод используют, когда кредитование охватывает весь производственный цикл в совокупности.

 

7.      В мировой практике при кредитовании  заемщика используют следующие  формы счетов:

                        -  простой ссудный счет                            Дт               Кт

                                                                                        выдача         погашение    
 

         Выданный кредит отражается в  дебете простого ссудного счета,  а затем зачисляется в кредит  расчетного счете клиента-заемщика. Погашение ссуды происходит на  основе срочного обязательства  (если кредит гасится в срок), либо на основе платежного  поручения (в случае досрочного погашения).  

• специальный ссудный счет. Используется при оплате денежно-расчетных документов за кредитуемые активы. Ссуда при возникновении потребности со спец. ссудного счета зачисляется на расчетный счет заемщика (имеет платежный характер); при погашении выручка зачисляется в кредит спец.счета, минуя расчетный счет. Преимущества: оперативность счета, не требуется документального оформления, моменты возникновения потребности в кредите и ее удовлетворения совпадают.  Недостатки: затруднен контроль за кредитной сделкой и высок кредитный риск, поскольку регулирование счета осуществляется только раз в месяц.
• контокоррентный ссудный счет. При его открытии расчетный счет закрывается, и все кредитные операции отражаются  на нем. Кредитование происходит путем  оплаты всех платежных документов по мере их поступления. Ссуда имеет платежный характер. Преимущества и недостатки аналогичны предыдущим.

    В России работает только простой  ссудный счет, поскольку, во-первых, по российскому законодательству  выручка должна в обязательном  порядке отражаться на расчетном  счете клиента; а во-вторых, практически  нет надежных заемщиков, финансовое  положение которых  не требует постоянного контроля.

Тема 4: Формы обеспечения возвратности кредита

 

1. Необходимость обеспечения возвратности кредита.
2. Изучение кредитоспособности заемщика.
3. Залог.
4. Банковская гарантия, поручительство, цессия.

 
    

1. Возвратность  – один из основополагающих принципов  при кредитовании. Возврат кредита  зависит как от заемщика (от его  кредитоспособности и добросовестности), так и от кредитора (от правильно  выбранного им метода кредитования, от приемлемого размера ссуды и  разумности кредитных условий).

Формой  обеспечения возвратности кредита  может быть:

1. источник погашения долга (выручка от реализации продукции, имущество заемщика, получение займа) является реальным и достаточным лишь для кредитоспособного заемщика;
2. юридически оформленные права кредитора на использование источника погашения долга (залог имущества и прав, поручительство, банковская гарантия).

 
    

2. Кредитоспособность  – это способность заемщика вернуть  ссуду в срок вместе с процентами. Оценка кредитоспособности заемщика в  момент заключения сделки и прогноз  его кредитоспособности на перспективу  позволяет кредитору выяснить степень  риска невозврата кредита.

         Факторы, влияющие на кредитоспособность  заемщика:

• дееспособность – способность и правомочность заемщика получить кредит;
• репутация заемщика – честность, порядочность, ответственность;
• способность получать доход;
• состояние экономической конъюнктуры. Заемщик может обладать хорошей репутацией и иметь приемлемое обеспечение, однако из-за состояния дел в стране выдача кредита может быть неразумной. Поэтому необходимо оценивать и прогнозировать состояние экономики до полного возврата ссуды, деловую активность производства, сбыта и спроса на продукцию заемщика.

         Способы оценки кредитоспособности:

1. на основе системы финансовых коэффициентов предполагает расчет следующих финансовых коэффициентов:
• коэффициент ликвидности – это отношение ликвидных активов к сумме обязательств. К ликвидным активам относят денежные средства, активы и легкореализуемые требования, которые можно быстро превратить в деньги.

        Если коэффициент ликвидности  будет меньше 0.5, то предприятие  относится к 3-му классу;

       Если его значение находится  в пределах 0.5 – 1.5, то ко 2-му  классу;

        Если от 1.5 и выше, то к 1-му  классу.

• коэффициент покрытия – это отношение легкореализуемых активов к сумме обязательств. Числитель этого коэффициента можно получить, если к ликвидным активам добавит сумму легкореализуемых запасов и затрат.

        Если коэффициент покрытия меньше 1.3, то заемщик относится к 3-му  классу;

        Если он находится в пределах 1.3 – 2, то ко 2-му классу,

        Если же 2 и выше, то заемщик  первоклассный.

• коэффициент привлеченных средств определяется отношением общей суммы обязательств к сумме источников.
• коэффициент обеспеченности собственными средствами определяется отношением собственных средств к сумме источников оптимальное значение этого коэффициента 50-60%. Он показывает степень финансовой независимости заемщика. Чем выше значение данного коэффициента, тем меньше риск банка при кредитовании этого клиента. 
2. на основе анализа денежных потоков. Определяется чистое сальдо различных поступлений (прибыль, амортизация, резервы будущих расходов, высвобождение средств, получение ссуд, рост акционерного капитала) и расходов (вложения средств, сокращение кредиторской задолженности, сокращение пассивов, финансовые расходы, погашение ссуд) за определенный период (как правило, для анализа берут 3 года).

          Если у клиента наблюдается  устойчивое превышение доходов  над расходами, то это свидетельствует  о его финансовой устойчивости;

Краткосрочное превышение говорит о более низком рейтинге;

         Систематически  пассивное сальдо  характеризует клиента как некредитоспособного. 

3. на основе анализа делового риска. Деловой риск связан с прерывностью кругооборота капитала, возможностью не завершить эффективно этот кругооборот. Анализ такого риска позволяет прогнозировать источников погашения ссуд. Факторы делового риска связаны с надежностью поставщиков, сезонностью поставок, уровнем цен и др. Каждому из них присваивается определенный балл.

       Если сумма баллов более 100, класс кредитоспособности 1-ый.