Анализ динамики структуры активов и пассивов коммерческого банка

    Лизинг - сложная операция, требующая больших капитальных вложений в закупку оборудования для последующей сдачи его банком в аренду хозорганам. Но она дает арендодателю ряд преимуществ:

    - расширение круга банковских операций и рост числа клиентов;

    - снижение риска потерь от неплатежеспособности арендатора;

    - собственность на лизинговое имущество сохраняется за арендодателем (банком). Для погашения обязательств он может отобрать имущество, отдать в аренду другому хозоргану или продать;

    -после  занесения переданного имущества в актив баланса    арендодатель    (коммерческий    банк)    начисляет амортизацию, которая не облагается налогом и направляется на увеличение фонда новых закупок оборудования банка;

    - в отличие от простой банковской ссуды, комиссия лизинга рассчитана на средний и долгий сроки, поэтому на срок договора лизинга платежи арендодателю (банку) остаются стабильными;

    - после подписания договора банк зачисляет арендную плату на определенную дату, что намного проще начисления, учета процентов по ссудам и ведения платежных дел хозорганов в процессе долгосрочного кредитования.

    Непременным условием лизинговой сделки является одинаковая выгода, как для арендодателя, так и для арендатора. В развитых капиталистических странах крупные банки предоставляют консультации по ведению лизинговых операций, юридические консультации в области налогов и отчетности с привлечением юристов и аудиторов. Отделы лизинга в крупных банках могут также готовить необходимые юридические и методические документы, а также пакеты программ для ЭВМ.

    Поскольку лизинг как метод финансирования развился из кредита, необходимо определить выгоду для банка от определенной лизинговой сделки. При подготовке расчетов следует предусмотреть  льготные периоды, сроки выплаты арендной платы (ежемесячно, поквартально, полгода и год, выплачиваемые заранее или по истечении определенного срока), платеж с правом продления аренды с целью отсрочки возмещения остаточной стоимости, возможность продления аренды на срок, более длительный, чем по банковскому кредиту.

    Арендатор также получает определенные выгоды. Это, прежде всего, возможность использования дорогостоящей новейшей техники без больших начальных капиталовложений для ускорения темпов обновления основных фондов. Выгодно, что платежи ведутся из прибыли от эксплуатации арендуемого имущества и не подлежат налогообложению как амортизационные отчисления. Становится возможным избежать привлечения больших кредитов других банков. Изменяющиеся арендные взносы облегчают использование финансовых ресурсов, учет и контроль над расходованием средств обеспечивает стабильность платежей, не зависящую от валютного курса рубля и банковского процента. Оборудование оценивается в текущих ценах, и арендные взносы из будущих поступлений становятся средством снижения инфляции. В случае лизинга дополнительные гарантии других учреждений банков не всегда обязательны, за что наряду с лизингом становится возможным получить от банка ряд финансовых и нефинансовых услуг. 
 
 
 
 
 
 

     ЗАКЛЮЧЕНИЕ 

    Проанализировав финансовое состояние КБ «Юниаструм банк», можно сделать вывод, что в целом банк имеет положительные финансовые результаты.

    В течение анализируемого периода  валюта баланса, а также доходы и  расходы банка стабильно увеличивались. Отмечается рост уставного капитала и собственных средств банка. Средства клиентов (некредитных организаций) занимают большую долю в общей сумме обязательств. За отчетные период произошло их увеличение за счет роста суммы средств населения и вкладов физических лиц. Активные операции банка составляют существенную и определяющую часть его операций.

    Основными заемщиками КБ «Юниаструм банк» являются юридические лица, т.к. банку выгодно  сотрудничать с ними, потому что  они имеют более стабильный бизнес, по сравнению с физическими лицами, и меньше риск неплатежеспособности.

    Рентабельность  активов напрямую зависит от доходности вложений и доли прибыли в доходах  банка. Рентабельность за анализируемый  период увеличилась за счет того, что  прибыль увеличивалась более быстрыми темпами, чем собственный капитал.

    Но  отрицательной является динамика изменения  структуры активов, при которой  их доля, приносящая доход, увеличивается  менее быстрыми темпами, чем валюта баланса. Это свидетельствует об ухудшении качества структуры активов. Доля активов, приносящих доход, в общей сумме активов (58,8 %) намного меньше ее оптимального значения (85 %). В то же время активы, не приносящие доход, увеличились в 3 раза, что свидетельствует о снижении доходности банка.

    Несмотря  на увеличение уставного фонда в 2006 году, произошло уменьшение удельного веса уставного фонда в структуре собственных средств, что свидетельствует об ослаблении статуса коммерческого банка.

    Также отмечается неустойчивая доходность кредитных  операций и операций с ценными  бумагами, в то время, как должна быть тенденция к увеличению доходов банка на 1 рубль размещенных средств в активы.

    Для решения проблемы уменьшения прибыльности банка и улучшения качества структуры  активов, а также укрепления статуса  КБ «Юниаструм банк» предлагается введение новых видов банковских операций, одной из которых являются операции финансовой аренды (лизинга), т.к. они выгодны как для банка, так и для лизингополучателя (клиента), несмотря на мировой финансовый кризис. Потому что в условиях, когда банковский кредит трудно получить, выгоднее и доступнее остается лизинг. Кроме того, при осуществлении лизинга не требуется залогового обеспечения: объект лизинга выступает обеспечением сделки, а средства, которые банк получает от оборудования, можно использовать в обороте.

    Банкам  лизинговые операции выгодны еще и тем, что действующая налоговая система позволяет манипулировать налоговыми условиями ведения бизнеса. Преимуществом является ускоренная амортизация, экономия на налоге на имущество, сокращение расходов по налогу на прибыль.

    Для банков предоставление лизинговых услуг  – достаточно безопасная операция, т.к. она базируется на принципах  целевого использования кредита  и его обеспеченности ликвидным  залогом. Лизинг в целом открывает  перед банкирами широкие возможности. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    СПИСОК  ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 

1. "Гражданский  кодекс Российской Федерации"  от 26.01.1996 N 14-ФЗ (принят ГД ФС РФ 22.12.1995) (ред. от 26.06.2007)
2. Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 (ред. от 17.05.2007)  "О банках и банковской деятельности"
3. Федеральный закон от 29.10.1998 N 164-ФЗ (ред. от 26.07.2006) "О финансовой аренде (лизинге)" (принят ГД ФС РФ 11.09.1998)
4. Банки и банковские операции: Учебник/Под ред. Е.Ф.Жукова. – М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2007. – 325 с.
5. Банковское дело: Учебник. – 2-е изд., перераб. и доп./Б23 Под ред. О.И. Лаврушина. – М.: Финансы и статистика, 2005. – 672 с.
6. Борисов А.Б. Большой экономический словарь. — М.: Книжный мир, 2003. — 895 с.
7. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. Изд. 2-е, перераб. и доп.: Учебник для вузов. – М.: Логос, 2005. – 368 с.
8. Буевич С.Ю. Анализ финансовых результатов банковской деятельности: учебное пособие/С.Ю. Буевич, О.Г. Королев. – 2-е изд. – М.: КНОРУС, 2005. – 160 с.
9. Молчанов А.В. Коммерческий банк в современной России: Теория и практика. – М.: Финансы и статистика, 2006. – 235 с.
10. Панова Г.С. Анализ финансового состояния коммерческого банка. – М.: Финансы и статистика, 2004. – 169 с.
11. Шабашев В.А. Лизинг: основы теории и практики: учебное пособие/В.А.Шабашев, А.В.Кошкин. Под ред. проф. Г.Г.Подшиваленко. – 2-е изд. – М.: КНОРУС, 2005. – 184 с.
12. Ширинская Е.Б. Операции коммерческих банков: российский и зарубежный опыт. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2005. – 214 с.