Анализ динамики структуры активов и пассивов коммерческого банка

    Минимальную маржу определяется как отношение разности административно-хозяйственных расходов и прочих доходов к активам, приносящих доход.

    Ограничений этот показатель не имеет. Чем он меньше, тем больше у банка возможность увеличить свою прибыль, тем выше конкурентная способность банка. Низкая маржа может указывать на тот факт, что банк, привлекая дорогие депозиты, участвует в операциях с низкой доходностью и невысоким риском и напротив, если маржа повышенная, то это может быть следствием либо высокого уровня дешевых депозитов, либо вовлечениями активов в высокоприбыльные рисковые операции.

        Рассчитаем минимальную маржу  (М2): 

    М2₂₀₀₅ = (607 969 – 33 091)/8 263 806 = 0,07

    М2₂₀₀₆ = (1 401 025 – 83 455)/19 972 730 = 0,07

    М2₂₀₀₇ = (3 351 930 – 487 517)/29 554 021 = 0,1

    Полученные  значения показывают минимальную разницу между ставками по активам и пассивам, которая дает возможность покрыть расходы без принесения прибыли. Т.е. минимальная ставка в первые два года анализируемого периода составляла 7 %, а в последнем году увеличилась        до 10 %, это произошло за счет того, что активы, приносящие доход выросли не так существенно как административно-управленческие расходы и прочие доходы. Чем меньше значение этого коэффициента, тем больше возможность у банка увеличить прибыль, тем выше конкурентная способность банка.

    Основным  показателем прибыльности, используемым в практике анализа банковской деятельности, является показатель рентабельности капитала (ROE), который определяется как отношение прибыли к собственному капиталу.

    Рассчитаем  показатель рентабельности капитала:

    ROE₂₀₀₅ = 93 602/1 890 814 = 0,05

    ROE₂₀₀₆ = 206 201/3 384 604 = 0,06

    ROE₂₀₀₇ = 395 341/5 843 589 = 0,07

    Рентабельность  активов напрямую зависит от доходности вложений и доли прибыли в доходах банка. Из расчетов видно, что рентабельность за анализируемый период увеличилась, произошло это из-за того, что прибыль увеличивалась более быстрыми темпами, чем собственный капитал.

    Общие показатели доходности банковских активов:        

- доходность портфеля активов:  

                        Да = Д/А,                                                (9)

 где  Д – общая величина полученных  доходов в анализируемом периоде;

А –  величина активов в анализируемом  периоде.       

- доходность работающих активов:  

                           Дра = Д/РА,                                          (10) 

    где РА – активы, приносящие доход.

    Рассчитаем  общие показатели доходности банковских активов:

    -   доходность портфеля активов:

    Да₂₀₀₅ = 5 478 910/13 395 838 = 0,41

    Да₂₀₀₆ = 8 336 721/31 970 722 = 0,26

    Да₂₀₀₇ = 13 975 103/50 509 499 = 0,28      

    -  доходность работающих активов:

    Дра₂₀₀₅ = 5 478 910/8 263 806 = 0,66

    Дра₂₀₀₆ = 8 336 721/19 972 730 = 0,42

    Дра₂₀₀₇ = 13 975 103/29 554 021 = 0,47

    Высокая доходность  (прибыльность)  банковского дела создает возможности для выплаты дивидендов акционерам банка, увеличения его капитала, создания необходимых страховых резервов, фондов развития и пр. Во втором году рассматриваемого периода доходность банка значительно уменьшилась (на 0,15), а в следующем году немного выросла (на 0,2). В течение анализируемого периода доходность банка уменьшилась на 0,13. Чем ниже доходность активов банка, тем меньше риск операций по ним.

    Доходность  активов, приносящих доход, во втором году рассматриваемого периода также  уменьшилась (на 0,24), а в следующем году выросла на 0,5. В течение рассматриваемого периода доходность работающих активов сократилась на 0,19. Эти изменения произошли за счет уменьшения доходности отдельных видов активных операций. Эти показатели отражают величину доходов, полученных банком, на 1 рубль размещенных средств в активы (в работающие активы).

    Определим, за счет изменения доходности каких  операций произошло уменьшение доходности активов, используя Приложение 1 и Приложение 3.

    Рассчитаем  доходность операций с ценными бумагами (Дцб): 

                         Дцб = ЧДцб,                                                                (11)

                                    Влцб 

    где ЧДцб – чистые доходы от операций с  ценными бумагами;

    Влцб  – вложения в ценные бумаги.

    Дцб₂₀₀₅ = - 35 511/23 189 = -1,53

    Дцб₂₀₀₆ = -76 486/1 245 559 = -0,06

    Дцб₂₀₀₇ = 1 220 411/1 537 116 = 0,79

    Рассчитаем доходность кредитных операций (Дк): 

                         Дк = ЧДко,                                                                    (12)

                                   Рср 

    где ЧДко – чистые доходы от кредитных операций;

    Рср – кредиты и прочие размещенные средства.

    Дк₂₀₀₅ = 1 041 882/8 240 617 = 0,13

    Дк₂₀₀₆ = 2 137 016/18 757 171 = 0,11

    Дк₂₀₀₇ = 4 206 793/28 016 905 = 0,15

    В течение анализируемого периода доходность от операций с ценными бумагами увеличилась на 2,32 и стала положительной, несмотря на отрицательное значение в начале периода. Доходность кредитных операций сначала снизилась на 0,02, а в следующем году возросла на 0,04, за весь период увеличившись на 0,02. Из этого следует, что доходность кредитных операций и операций с ценными бумаги не устойчива, в то время, как должна быть тенденция к увеличению доходов, полученных банком, на 1 рубль размещенных средств в активы, приносящие доход.

    Основным  источником доходов для банка  были доходы от операционной деятельности, в составе которых в течение года увеличивалась доля доходов от операций с ценными бумагами. Наличие такой тенденции свидетельствует об ухудшающейся конъюнктуре рынка кредитных услуг при росте суммы совокупных доходов, в основном за счет высокой доходности операций с ценными бумагами.

    Понятие доходности коммерческого банка отражает положительный совокупный результат деятельности банка во всех сферах его хозяйственно-финансовой и коммерческой деятельности. За счет доходов банка покрываются все его операционные расходы, включая административно-управленческие, формируется прибыль банка, размер которой определяет уровень дивидендов, увеличение собственных средств и развитие пассивных и активных операций.

    Для получения максимального дохода необходимо направлять возможно максимальную сумму средств в операции, имеющие наибольшую доходность на практике, а так же, пользуясь опытом зарубежных банков, вкладывать свои средства в новые операции. В настоящее время перед многими российскими предприятиями стоит серьезная проблема поиска и привлечения долгосрочных инвестиций для расширения производства, приобретения современного оборудования и внедрения новых технологий.

    В ситуации, когда банковская система недостаточно развита, и возможности получения инвестиционных кредитов ограничены, лизинговые операции являются одним из наиболее доступных и эффективных способов финансирования развития производства. Коммерческий банк может это выгодно использовать, даже не смотря на финансовый кризис, потому что существует три очевидных источника спроса на лизинг во время кризиса: необходимость обновления фондов по причине их износа, инвестиционные цели отраслей с неэластичным спросом или производящих товары-субституты и инвестиционный спрос предприятий, работающих по государственным контрактам.

    Финансовая  аренда (лизинг) является более доступным, эффективным и гибким методом  привлечения ресурсов по сравнению  с банковским кредитом, что достигается  за счет эффективного применения норм действующего законодательства. Это касается как банка, так и лизингополучателя, потому что лизинг существенно удешевляет обновление основных средств и во многих случаях является единственно возможным способом расширения бизнеса. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    3. РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ОРГАНИЗАЦИИ ЛИЗИНГОВЫХ ОПЕРАЦИЙ В КБ «ЮНИАСТРУМ БАНК» 

     Одной из новых форм кредитных отношений, которую уже начали осваивать  российские банки, является лизинг. Эта  операция получила большое распространение в мировой банковской практике.

    Для банка использование лизинговых операций менее рискованно, чем выдача кредитов, потому что срок договора лизинга сравним со сроком полезного использования объекта лизинга. Как правило, по окончании договора лизинга остаточная стоимость объекта лизинга близка к нулю и объект лизинга может перейти к лизингополучателю. В случае неплатежа по лизингу у банка будет два варианта: продать объект лизинга с дисконтом или передавать в оперативный лизинг либо аренду.

    Лизинговые операции для физических и юридических лиц обеспечивают более высокую надежность сделки с точки зрения банка, поскольку предмет остается в его собственности до окончания срока сделки. Это обусловливает менее строгие требования к кредитоспособности клиентов и обеспечению сделки.

    Для банков предоставление лизинговых услуг  – достаточно безопасная операция, т.к. она базируется на принципах  целевого использования кредита  и его обеспеченности ликвидным  залогом. Лизинг в целом открывает  перед банкирами широкие возможности. Тем более, что правительство установило ряд льгот для участников лизинговой деятельности – это освобождение банков от уплаты налога на прибыль, получаемую ими от предоставления кредитов на срок три года и более для реализации операций финансового лизинга.

    Лизинг  – это весомая выгода и ощутимая разница. В ходе рассмотрений всевозможных абстрактных и реальных ситуаций по-разному доказывается один и тот же практичный вывод - экономическая выгода лизинга для его участников объясняется уменьшением налоговых выплат.

    В нашей стране в настоящее время  сложились все предпосылки для широкого применения такого подвида лизинговых операций, как обратный лизинг. Это договор лизинга, который предусматривает приобретение лизингодателем имущества у собственника и передачу этого имущества ему в лизинг. Т.е. это практически двустороннее лизинговое соглашение. Его отличительная особенность состоит в том, что заемщик одновременно является и «лизингополучателем», и «поставщиком» оборудования, которое приобретается в лизинг, т.е. собственник оборудования продает его банку, одновременно заключая с ним договор лизинга на это же оборудование как лизингополучатель.

    Основные  принципы обратного лизинга:

    1) заключение лизингового соглашения;

    2) покупка банком-лизингодателем оборудования у лизингополучателя (собственника оборудования);

    3) периодичная оплата лизингополучателем лизинговых платежей согласно условиям лизингового договора.

    Преимущества  такого соглашения для первичного собственника, а со временем – лизингополучателя  оборудования заключаются в том, что он может обратиться к услугам банка после покупки оборудования, т.е. когда будет очевидно, что извлечение значительных средств из обращения привело к ухудшению финансового положения. В случае применения обратного лизинга лизингополучатель может и вернуть потраченные на покупку оборудования средства, сохранив при этом права на его использование. Кроме того, на сумму лизинговых платежей уменьшается прибыль предприятия к налогообложению.

    Обратный  лизинг дает возможность рефинансировать капитальные вложения с меньшими (по сравнению с привлечением банковских займов) затратами. Он является источником среднесрочного и долгосрочного рефинансирования, тогда как коммерческие банковские кредиты, как правило, предоставляются сроком до года.

    Операции обратного лизинга являются также эффективным способом реструктуризации кредиторской задолженности и улучшения состояния кредитного портфеля банка, т.к. благодаря их применению проблемную задолженность можно трансформировать в лизинговое соглашение.