Анализ активных операций коммерческого банка

Реферат

 

 

Объем основной части курсовой работы составляет 41 страница, полный объем составляет 47 страниц. В работе содержится один рисунок, относящийся ко 2 разделу, отображающий динамику анализируемых операций.

Для данной работы использовались различные источники, такие как законодательные акты РФ, специальная научная литература, отчетные материалы ОАО АКБ «Росбанк», а также публикации в электронных СМИ.

Перечень ключевых слов: активные операции, ссудные (кредитные) операции, инвестиционные операции, расчетные операции, кассовые операции, банковские активы.

Объектом исследования данной курсовой работы активные операции коммерческих банков. Предмет исследования – деятельность ОАО АКБ «Росбанк» в области активных операций.

Целью данной работы является изучение активных операций коммерческих банков, их особенностей, тенденций развития.

При написании курсовой работы были использованы следующие методы: изучение нормативно-правовой базы; изучение специальной научной литературы, отчетных материалов ОАО АКБ «Росбанк», материалов СМИ; аналитический и сравнительный методы.

В курсовой работе рассмотрена сущность активных операций коммерческих банков, произведен анализ основных видов активных операций, их структура, определена сущность и необходимость кредитных отношений, рассмотрены тенденции развития банковской системы РФ на современном этапе, рассмотрена и проанализирована деятельность ОАО АКБ «Росбанк» в области активных операций, предложены основные направления совершенствования активных операций.

 

 

 

Содержание

 

 

Введение……………………………………………………………………………	4
1. Значение активных операций в деятельности коммерческих банков….........	6
1.1 Экономическая сущность активных  операций коммерческих банков……………………………………………………………………	6
1.2 Виды активных операций коммерческих банков……………………...	9
1.3  Структура банковских активов…………………………………………	14
2.  Кредитование как основная банковская операция…………………………..	18
2.1 Сущность и необходимость кредитных  отношений…………………...	18
2.2 Организация кредитного процесса……………………………………...	23
2.3 Анализ современного состояния  и перспективы развития кредитования  в РФ………………………………………………………	26
3.  Анализ активных операций коммерческого  банка…………………………..	32
3.1 Тенденции развития банковской системы РФ на современном этапе……………………………………………………………………...	32
3.2 Анализ и оценка активных операций на примере ОАО АКБ «Росбанк»………………………………………………………………..	36
3.3 Основные направления и перспективы развития активных операций коммерческих банков…………………………………………………...	43
Заключение…………………………………………………………………………	48
Список использованных источников…………………………………………….	50
Приложение А Бухгалтерский баланс (публикуемая форма) на 01.01.2009года ОАО АКБ «РОСБАНК» …………………………………………	52

 

 

Введение

 

 

Коммерческие банки являются важнейшим звеном рыночной экономики. В процессе их деятельности опосредуется большая часть денежного оборота в государстве, происходит формирование источников капитала для расширенного воспроизводства путем перераспределения временно свободных денежных средств всех участников воспроизводственного процесса  государства, хозяйствующих субъектов, населения. При этом коммерческие банки способствуют переливу капиталов из наименее эффективных отраслей и предприятий национальной экономики в наиболее конкурентоспособные.

Практическая роль банковской системы в экономике, определяется тем, что она управляет в государстве системой платежей и расчетов; большую часть своих коммерческих сделок осуществляет через вклады, инвестиции и кредитные операции; наряду с другими финансовыми посредниками банки направляют сбережения населения к фирмам и производственным структурам. В то же время эффективность вложения денежных средств в значительной степени зависит от способности самой банковской системы направлять эти средства именно тем заемщикам, которые способы их оптимально и эффективно использовать. Коммерческие банки, действуя в соответствии с денежно-кредитной политикой государства, регулируют движение денежных потоков, влияют на скорость их оборота, эмиссию, общую массу включая количество наличных денег, находящихся в обращении.

Успех того или иного банка все больше зависит от эффективного управления, постоянного повышения конкурентоспособности. Поэтому вопрос управления активными и пассивными банковскими операциями в современных условиях приобретает особую остроту, поскольку от того, насколько эффективно используются ресурсы банка, зависит основной финансовый показатель деятельности банка прибыль. Опыт, как мировой, так и отечественной практики показывает, что недооценка управления в банках, приводит к негативным последствиям в их деятельности.

В связи с этим тема курсовой работы “Активные операции коммерческих банков” является весьма актуальной на данном этапе развития банковской системы.

Объектом исследования данной курсовой работы является активные операции коммерческих банков. Предмет исследования — деятельность ОАО АКБ «Росбанк» в области активных операций.

Целью данной работы является исследовать в теоретическом плане сущность и значение активных операций коммерческих банков, а также проанализировать практику осуществления данных операций.

Исходя из цели работы, были поставлены следующие задачи:

• определить сущность активных операций коммерческих банков;
• выяснить структуру активов активных операций банков и кратко охарактеризовать основные из них;
• определить сущность и необходимость кредитных отношений;
• выяснить организация кредитного процесса;
• проанализировать современное состояние и перспективы развития кредитования в РФ;
• охарактеризовать тенденции развития банковской системы РФ на современном этапе;
• выявить основные направления совершенствования активных операций.

При написании курсовой работы были использованы следующие методы: изучение нормативно-правовой базы; изучение специальной научной литературы, отчетных материалов ОАО АКБ «Росбанк», материалов СМИ; аналитический и сравнительный методы.

 

 

1. Значение активных операций в деятельности коммерческих банков

 

1.1 Экономическая  сущность активных операций коммерческих  банков

 

 

В ходе использования средств, привлекаемых коммерческими банками от своей клиентуры, других банков, с денежного и финансового рынков, а также собственных ресурсов банка, в целях получения прибыли банки производят различного рода вложения (инвестиции), совокупность которых и составляет их активные операции. При этом, хотя основной целью коммерческих банков является получение прибыли, они не могут вкладывать все средства только в высокодоходные операции (как, например, кредитование клиентуры), поскольку при совершении активных операций такие банки одновременно должны обеспечивать своевременный возврат привлеченных средств их владельцам за счет поддержания определенного уровня ликвидности, разумно распределять риски по видам вложений, соблюдать различные законодательные нормы, предписания и указания органов банковского контроля, а также требования кредитной политики правительства своей страны.

Активные операции банков представляют собой использование собственных и привлеченных (заемных) средств, осуществляемое банками в целях получения прибыли при одновременном соблюдении законодательных норм, поддержания необходимого уровня ликвидности и рациональном распределении рисков по отдельным видам операций [9, с. 86]. 

Необходимость соблюдения указанных требований вынуждает банки размещать часть средств во вложения, не приносящие дохода, либо приносящие его в крайне ограниченном размере (наличность в кассе, средства на счетах в центральном банке и другие виды ликвидных активов). С другой стороны, потребности всестороннего обеспечения деятельности банка и ее дальнейшего развития обусловливают наличие в их активах таких статей, как банковские здания и оборудование, инвестиции в филиальные, ассоциированные и “дочерние” компании, занимающиеся специализированными банковскими операциями.

Экономическая сущность активных операций коммерческих банков заключается в следующих экономически взаимосвязанных задачах, которые решают банки осуществляя активные операции:

• достижение доходности для покрытия затрат, выплаты дивидендов по акциям, процентов по депозитам и вкладам, и получения прибыли;
• обеспечение платежеспособности банка, под которой понимается способность банка своевременно и в полном объеме отвечать по своим обязательствам;
• обеспечение ликвидности, то есть возможность быстрого (желательно без потерь) превращения активов в денежные средства.

Между этими видами операций существует определенное соотношение, необходимое для поддержания деятельности банка на достигнутом уровне.

К вложениям, имеющим основной целью поддержание ликвидности банка, относятся:

• наличные средства в кассе банка,
• остатки на счетах в центральном банке,
• инвестиции в быстрореализуемые ценные бумаги (казначейские и первоклассные коммерческие векселя),
• средства на счетах и вклады (депозиты) в других банках.

При этом, хотя некоторые из перечисленных вложений и приносят банкам определенный доход, основной причиной их наличия является необходимость поддержания общей ликвидности банка на соответствующем уровне, тогда как доход по ним служит хотя и существенным, но второстепенным фактом. Операции банков по кредитованию компаний и фирм по своей сути не могут считаться ликвидным размещением средств и осуществляются банками исключительно в целях получения прибыли на разнице в процентных ставках между привлечением и размещением средств [5, с. 78].

Помимо соображений прибыльности и ликвидности активных операций немаловажное значение для их осуществления имеет вопрос кредитных рисков и их распределения. Если помещение ресурсов в кассовую наличность, остатки на счетах в центральном банке, государственные ценные бумаги считаются имеющими практически нулевую степень риска, а размещение средств у других банков — активами с минимальной степенью риска, то кредиты компаниям, фирмам и частным лицам, включая вложения в векселя, акцепты и другие аналогичные инструменты денежного рынка, сопряжены с более значительным риском. В этой связи при проведении активных операций для банков большое значение имеет вопрос о распределении рисков и недопущении их чрезмерной (избыточной) концентрации на каком-либо одном виде.

Особого внимания заслуживают активные операции коммерческих банков в сфере международного кредита. Хотя большинство подобных операций совершается ими с другими банками или под их гарантию, степень ликвидности и риски по этим операциям варьируются довольно существенно - от высоколиквидных операций с незначительным риском (например, кредитование экспортных операций под гарантии крупных банков при одновременном государственном страховании рисков) до операций с высокой степенью риска и низкой ликвидностью (финансовые кредиты развивающимся странам, испытывающим серьезные финансовые трудности). Проведение активных операций в этой сфере осуществляется коммерческими банками с учетом принятой в каждой из них градации степени рисков по видам кредитов.

Несмотря на высокий риск, ведущее место в банковских активах принадлежит ссудным (кредитным) операциям (на их долю приходится до 60% банковских активов). Доходы от совершения данных операций занимают основной удельный вес в доходах банка [7, с.125].

Таким образом, активные операции используются коммерческими банками для получения прибыли и поддержания необходимого уровня ликвидности, а также рационального распределения рисков по отдельным видам операций.

 

2. Виды активных операций коммерческих банков

 

 

Активные операции — операции, посредством которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы для получения прибыли и поддержания ликвидности.

На данный момент не существует единого взгляда на классификацию активных операций коммерческих банков.

Лаврушин считает, что активные операции банка по экономическому содержанию делят на: ссудные (учетно-ссудные); расчетные; кассовые; инвестиционные и фондовые; гарантийные [8, с.256].

Кроме того, он же разделяет активные операции банков в зависимости от: степени рискованности - на рисковые и риск-нейтральные; характера (направлений) размещения средств - на первичные, вторичные и инвестиционные; уровня доходности - на операции, приносящие доход и не приносящие дохода

По мнению Букато В.И., Львова Ю.И. основными активными операциями являются [12, с.212]: кредитные операции, в результате которых формируется кредитный портфель банка; инвестиционные операции, создающие основу для формирования инвестиционного портфеля; кассовые и расчетные операции, являющиеся одним из основных видов услуг, оказываемых банком своим клиентам; прочие активные операции, связанные с созданием соответствующей инфраструктуры, обеспечивающей успешное выполнение всех банковских операций.

Такие авторы как Поляков В.П., Московкина Л.А. подразделяют активные операции на банковские инвестиции, предоставление ссуд, учет (покупка) коммерческих векселей и фондовые операции [22, с.106-110].

Антонов П.Г., Пессель М. выделяет такие же операции как и Букато В.И. и Львов Ю.И., то есть: кассовые, кредитные, инвестиционные и прочие операции[4, с.111].

Ссудные (кредитные) операции - операции по предоставлению (выдаче) средств заемщику на началах срочности, возвратности и платности. Ссудные операции, связанные с покупкой (учетом) векселей либо принятием векселей в залог, представляют собой учетные (учетно-ссудные) операции.

Банковский кредит-это экономические отношения, в процессе которых банки предоставляют заемщикам денежные средства с условием их возврата. Эти отношения предполагают движение стоимости (ссудного капитала) от банка (кредитора) к ссудозаемщику (дебитору) и обратно. Заемщиками выступают предприятия всех форм собственности (акционерные предприятия и фирмы, государственные предприятия, частные предприниматели и т.д.), а также население. В Законе «О банках и банковской деятельности» [1] предусмотрено, что кредитная организация может предоставлять кредиты под залог движимого и недвижимого имущества, государственных и иных ценных бумаг, гарантии и иные обязательства в соответствии с федеральными законами.