Анализ активных операций коммерческого банка

Таким образом, по своей сути кредит — это отношения, которые возникают между экономическими субъектами по поводу возвратного движения ссуженной стоимости [15, с.158].

Рассматривая кредит как экономическую категорию, необходимо обращать внимание на такие основы кредита:

• кредит – это специфический тип экономических отношений;
• экономической основой кредита является мобилизация и накопление временно свободных денежных средств и формирование из них ссудного капитала;
• кредитование – это акт передачи кредитором определенной суммы капитала во временное пользование заемщику на условиях возвратности и платности.

Если обобщить эти признаки кредита, то можно дать такое определение:   кредит — это система экономических отношений, которые возникают между кредитором и заемщиком по поводу мобилизации временно свободных средств и их использование на условиях возвратности и платности.

Кредит обеспечивает трансформацию денежного капитала в ссудный капитал и отображает отношения между кредитором (юридическое или физическое лицо, в распоряжении которого находятся свободные средства) и заемщиком (юридическое или физическое лицо, которое получает во временное пользование средства). Специфика кредитных отношений состоит в том, что субъекты кредита могут быть как кредиторами, так и заемщиками.

Кредит, как специфический вид экономических отношений, имеет свои особенности:

• при получении ссуды заемщик только реализует право временного пользования полученными средствами (объект кредита остается собственностью кредитора);
• субъекты кредита могут поочередно выступать как в роли кредитора, так и в роли заемщика;
• заемщик обязан предоставить кредитору экономические и юридические гарантия возвращения ссуды;
• характерной чертой кредита является оплата процентов за пользование ссудой;
• кредитные отношения реализуются тогда, когда совпадают экономические интересы кредитора и заемщика относительно конкретных параметров ссуды: ее целевое предназначение, обеспечение, термин кредитования и величина ссудного процента.

Все перечисленные особенности отличают кредит от других экономических (стоимостных) категорий, обуславливают его специфику [4, с. 35].

В условиях рыночной экономики кредит выполняет следующие функции:

1. аккумуляция временно свободных денежных средств;
2. перераспределение денежных средств на условиях их последующего возврата;
3. создание кредитных орудий обращения (банкнот и казначейских билетов) и кредитных операций;
4. регулирование объема совокупного денежного оборота.

Выделяют следующие формы кредита – совокупность ряда элементов, определяющих основные черты кредитного отношения, находящихся во взаимной связи и рассчитанных на конкретный тип кредитного отношения. Традиционно выделяют такие формы кредита как:

- банковский,

- коммерческий,

- государственный,

- потребительский,

- международный.

Банковский кредит предоставляется банками и другими кредитно-финансовыми институтами юридическим лицам, населению, государству, иностранным клиентам в виде денежных ссуд. Банковский кредит превышает границы коммерческого кредита по направлению, срокам, размерам и имеет более широкую сферу применения. Замена коммерческого векселя банковским делает этот кредит более эластичным, расширяет его масштабы, повышает обеспеченность. Банковский кредит носит двойственный характер: он может выступать как ссуда капитала для функционирующих предприятий, компаний либо в виде ссуды денег, т. е. как платежное средство при уплате долгов.

Коммерческий кредит предоставляется одним функционирующим предприятием другому в виде продажи товаров с отсрочкой платежа. Орудием такого кредита является вексель, оплачиваемый через коммерческий банк. Особенность коммерческого кредита состоит в том, что ссудный капитал здесь сливается с промышленным. Главная цель такого кредита -ускорить процесс реализации товаров и заключенной в них прибыли.

Государственный кредит следует разделять на собственно государственный кредит и государственный долг. В первом случае кредитные институты государства кредитуют различные секторы экономики. Во втором случае государство заимствует денежные средства у банков и других кредитно-финансовых институтов на рынке капиталов для финансирования бюджетного дефицита и государственного долга. При этом, кроме кредитных институтов, государственные облигации покупают население, юридические лица, т. е. различные предприятия и компании.

Потребительский кредит в товарной форме используется при продаже потребительских товаров населению с рассрочкой платежа и в денежной форме при предоставлении банками и предприятиями ссуды своим работникам и клиентам на покупку квартир, транспортных средств, строительство и т.д.

Международный кредит носит как частный, так и государственный характер и находит свое отражение при кредитных отношения участников из разных государств на межправительственной, межфирменной и межбанковской основе.

Вид кредита — это более детальная его характеристика по организационно-экономическим признакам: «конкретное проявление основных форм кредита». Выше уже говорилось о некоторых из них.

Классификация кредитов, выдаваемых коммерческими банками представлена в таблице.

 

Таблица 1 – Классификация кредитов банка

 

Критерии классификации	Виды кредитов
По группам заёмщиков	Правительство
	Банки
	Министерства
	Промышленные, финансовые организации
	Население
По целевому назначению	Бюджетные
	Промышленные
	Сельскохозяйственные
	Торговые
	Инвестиционные
	Потребительские
По размерам	Крупные
	Средние
	Малые
По срокам погашения	До востребования
	Срочные: краткосрочные (до 1 года)
	среднесрочные (от 1 до 3)
	долгосрочные (свыше 3)
По обеспечению	Необеспеченные
	Обеспеченные
По порядку погашения	Кредиты, погашаемые единовременно
	Кредиты с рассрочкой платежа
По видам процентных ставок	Фиксированная процентная ставка
	Плавающая процентная ставка
По валюте предоставления	В национальной валюте
	В иностранной валюте
По направлениям кредитования	Физические лица: кредит на потребительские нужды на преобразование (строительство) объектов недвижимости на приобретение личного автотранспорта
	Юридические лица: на пополнение недостатка собственных оборотных средств на коммерческие цели инвестиционные
По технике предоставления	Одной суммой
	Кредиты с овердрафтом
	Открытие кредитной линии
	Комбинированные варианты

 

Необходимость кредита тесно связана с особенностями кругооборота капиталов, которые находятся в распоряжении субъектов хозяйствования. А именно, кредит необходим для поддержки беспрерывности кругооборота капиталов действующих хозяйственных формирований, обслуживать процесс реализации продуктов производства, что приобретает особенное значение в период становления рыночных отношений.[15, с.4] Большинство предприятий нуждаются в ссудах, что бы компенсировать временный разрыв между производственным циклом и процессом реализации продукции, то есть между оплатой текущих издержек и поступлением выручки. Следовательно, причина, которая обуславливает необходимость кредита – это колебание потребностей в оборотных средствах, а также возникновение потребности в воспроизводстве основного капитала действующего предприятия. Также необходимость кредита обусловлена тем, что в процессе кругооборота индивидуальных капиталов одни субъекты хозяйствования накапливают временно свободные средства, а другие – нуждаются в этих средствах. Кредит способствует разрешению противоречий между возможным временным «замораживанием» средств и необходимостью их использования.

Все это свидетельствует о том, что без кредита нормальное функционирование товарного производства, товарного оборота и потребления в современном обществе невозможно. Кредит стал обязательным атрибутом хозяйствования.

 

2.2 Организация  кредитного процесса

 

 

Кредитный процесс представляет собой совокупность средств и методов удовлетворения потребностей субъектов во временном заимствовании ссужаемой стоимости на началах возвратности, добиваясь при этом реализации сущностных свойств кредита и его роли в экономике [13, с.18].

Организация кредитного процесса включает несколько стадий: формирование кредитной политики, осуществление кредитного обслуживания клиентов, определение рейтинга выданных ссуд и анализ кредитного портфеля банка, организацию контроля за условиями кредитной сделки, определение процедуры принятия решения по ссуде, разработку правил оформления кредитной сделки, грамотное юридическое сопровождение выдаваемой ссуды, контроль в процессе использования кредита клиентов-заемщиков.

Для решения этих задач в каждом отдельном банке создается кредитный комитет, определяющий его политику в области кредитования.

Она предусматривает:

• определение приемлемых для банков ссуд, т.е. кредитного портфеля;
• выделение ссуд, от которых банкам следует воздержаться;
• уточнение предпочтительного круга заемщиков;
• выявление нежелательных для банков заемщиков;
• разработку политику в области выдачи кредитов работникам банка;
• ограничение размеров ссуд по различным категориям заемщиков;
• разработку стратегии в области управления кредитным риском [13, с.20].

Организация кредитной сделки банка с заемщиком — это принятая в конкретном банке процедура рассмотрения просьбы клиента о получении кредита и принятия решения, заключения кредитного договора, выдачи и погашения ссуды, осуществления контроля за полнотой и своевременностью её возврата. Указанная процедура должна быть проработана и зафиксирована в основах кредитной политики банка. При этом содержание отдельных её элементов должно различаться для:

• клиентов, которых банк знает достаточно хорошо и новых клиентов;
• клиентов, пользующихся доверием банка и клиентов не обладающих таким доверием;
• клиентов, имеющих опыт хозяйственной и финансовой деятельности и не имеющих его.

Начальным элементом организации кредитной сделки, имеющим принципиально важное значение, является процедура рассмотрения просьбы клиента.

Процедура рассмотрения кредитной заявки в случае первичного обращения клиента в банк начинается с посещения кредитного отдела и включает в себя:

• беседу кредитного работника с клиентом по существу просьбы;
• проведение экономического анализа;
• знакомство с делами клиента непосредственно на месте;
• составление письменного заключения.

Всестороннее изучение банком клиента и объекта кредитования невозможно без выезда на место, где конкретно могут быть рассмотрены структура активов, состояние учета и отчетности, состав и порядок хранения возможных предметов залога.

Свои выводы из проведенного анализа кредитный работник излагает в форме заключения на заявку клиента. В нем обосновывается либо согласие на выдачу ссуды, либо целесообразность воздержания от её предоставления. На всю аналитическую работу, включая составление заключения, отводится 1-2 дня. Окончательное решение принимается руководством банка, в необходимых случаях (крупные или проблемные ссуды) - после обсуждения на кредитном комитете. После разрешения ссуды составляется кредитный договор, в котором предусматриваются условия кредитной сделки и обязательства сторон. Конкретные правила и условия выдачи и погашения ссуды регулируются инструктивными документами банка.

Накопление информации о клиенте и характере его взаимоотношений с банком — назначение кредитного дела. Банки России пока не уделяют должного внимания ведению таких дел. В большинстве случаев они содержат лишь технико-экономические обоснования, кредитные договоры и сопровождающие их документы (договоры о залоге, гарантийные письма, страховые полисы). Редкостью в кредитных делах являются даже балансы клиентов. Все это означает слабую информированность банков о клиентах и, следовательно, высокий совокупный риск кредитного портфеля [13, с.26].