Анализ динамики структуры активов и пассивов коммерческого банка

    Банк  не вправе принимать в свою кассу  от юридических лиц наличные деньги для зачисления их на счета третьих  лиц.

    От клиентов — физических лиц наличные принимаются по приходным ордерам во вклады, а также при возврате ими полученных ранее кредитов (если физическое лицо не воспользуется для этого безналичным перечислением средств), продаже им ценных бумаг, по Извещениям и квитанциям — в уплату налогов, страховых и других сборов, коммунальных платежей. Наличные могут быть приняты также от любого физического лица, желающего перевести деньги, но не имеющего счета в банке. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ

    КБ  «ЮНИАСТРУМ БАНК»

    2.1. Анализ динамики структуры активов и пассивов 

    Основная  задача коммерческого банка — максимизация прибыли при одновременной минимизации рисков. От ее решения зависят надежность банка и его жизнеспособность, уровень доверия к нему клиентов. Регулирующая деятельность государства состоит в ограничении стремления банков идти на больший риск ради более высокой прибыли.

    Многообразие  факторов, оказывающих влияние на результаты деятельности банков, определяет необходимость их рассмотрения как многофункциональной и многоцелевой экономической системы, поэтому описание результатов следует проводить с помощью системы экономических показателей.

    Обобщающие  показатели эффективности банковской деятельности — это полученный банком финансовый результат, т.е. прибыль или убыток, и коэффициенты рентабельности. Анализ этих показателей проводится путем выявления факторов, оказавших на них влияние.

    Цель  анализа финансовых результатов  — выявить резерв роста прибыльности банковской деятельности и сформировать на этой основе рекомендации по дальнейшей работе.

    Баланс  коммерческого банка – это  сводная таблица, дающая представление  о финансовом положении, характере, структуре и размерах операций банка  на соответствующую дату. В пассиве  находятся собственные средства и обязательства банка, в активе – размещенные средства или обязательства банку.

    Пассивные операции характеризуют источники  средств и природу финансовых связей банка. Именно они в значительной степени предопределяют условия, формы  и направления использования банковских ресурсов, т.е. состав и структуру активных операций. В целом пассивные операции коммерческого банка являются операциями, обеспечивающими увеличение средств, находящихся на пассивных счетах.

    Исследование  структуры баланса коммерческого  банка целесообразно начинать с пассива, отражающего источники собственных и привлеченных средств, поскольку объем и структура пассивов в значительной степени предопределяют условия, формы и направления использования банковских ресурсов, то есть объем и структуру активов.

    За  анализируемый период пассивы банка  увеличились на 37 113 661 тыс. руб. или в 2,7 раза (табл. 1). В стоимости пассивов больше всего сумма вкладов физических лиц, которая выросла на 21 941 947 тыс. руб. (в 3,7 раза), средства юридических лиц увеличились на 31 % (на 3 116 513 тыс. руб.), выпущенные долговые обязательства – на 86 % (на 2 864 514 тыс. руб.). За счет этого привлеченные средства банка увеличились в 2,8 раза или на 33 085 403 тыс. руб.

    Таблица 1 – Структура пассивов КБ «Юниаструм банк», тыс. руб.

    Источники собственных средств выросли  на 3 663 949 тыс. руб. (в 2,2 раза). Рост собственных средств характеризует стремление банка обеспечить собственную капитальную базу. В их числе резервы на возможные потери уменьшились на 1 205 тыс. руб. или на 4 %, фонды и неиспользованная прибыль увеличились в 2 раза. В целях обеспечения финансовой устойчивости банка очень важно наращивание наиболее стабильной части собственных средств – уставного фонда, поэтому положительным является увеличение во втором году анализируемого периода уставного капитала на 53 % (на 908 750 тыс. руб.).

    В структуре пассивов (Приложение 1) наибольший удельный вес занимают привлеченные средства (87,2 % в 2005 году и 88,6 % на 1 января 2008 года). Их основную часть в коммерческих банках составляют депозиты, то есть денежные средства, внесенные в банк клиентами – частными и юридическими лицами на определенные счета и используемые ими в соответствии с режимом счета и банковским законодательством. В их числе больше всего вкладов физических лиц (44,3 % в 2005 году и 55,2 % на 1 января 2008 года от общего числа пассивов) и средств юридических лиц (17,7 % в 2005 году и 10,9 % на 1 января 2008 года). Так же значительную часть привлеченных средств занимают выпущенные долговые обязательства (8,7 % на 1 января 2008 года) и средства в расчетах (8,8 % на 1 января 2008 года). Несмотря на рост суммы источников собственных средств, их доля в составе пассивов сократились на 1,6 % в пользу увеличения доли привлеченных средств.

    В структуре обязательств (Приложение 2) за анализируемый период средства кредитных организаций возросли в 5,6 раз или на 1 595 274 тыс. руб., в их числе значительно увеличились средства резидентов на счетах банков-корреспондентов (на 237 525 тыс. руб. или в 12 раз), межбанковские кредиты (депозиты) полученные (привлеченные) возросли на 1 299 100 тыс. руб. (в 5,7 раз).

    Средства  клиентов (некредитных организаций) увеличились в 2,9 раза (на 28 452 771 тыс. руб.) за счет увеличения в их составе средств на счетах юридических лиц (некредитных организаций) на 1 744 448 тыс. руб. (в 2 раза), срочных депозитов юридических лиц – на 1 563 702 тыс. руб. (в 2,4 раза), средств населения – на 21 452 771 тыс. руб. (в 3,6 раза) и депозитов до востребования физических лиц – на 515 544 тыс. руб. (в 4,5 раза).

    Выпущенные  долговые обязательства растут менее  быстрыми темпами. За рассматриваемый  период они увеличились на 86 % (на 2 864 742 тыс. руб.), в их числе облигации выросли на 52 % (521 988 тыс. руб.), векселя и банковские акцепты – на 85 % (1 310 074 тыс. руб.), депозитные и сберегательные сертификаты – на 2 % (680 тыс. руб.).

    Средства  клиентов (некредитных организаций) занимают большую долю и составляют 85,2 % на 1 января 2008 года. За отчетный период произошло их увеличение за счет роста суммы средств населения и вкладов физических лиц.

    Активные  операции банка составляют существенную и определяющую часть его операций. Под структурой активов понимается соотношение разных по качеству статей актива баланса банка к балансовому итогу. Качество активов банка определяется целесообразной структурой его активов, диверсификации активных операций, объемом рисковых активов, объемом критических и неполноценных активов и признаками изменчивости активов.

        С точки зрения доходности  выделяют две группы активов: 

а) приносящие доход;

б) не приносящие доход.

    К активам, приносящим банку доход, относятся: ссуды, значительная доля инвестиционных операций, часть депозитных операций и прочие операции.

        К активам, не приносящим доход,  относятся: кассовая наличность, остатки средств на корреспондентском  и резервном счетах ЦБ, инвестиции  в основные фонды банка. Чем  выше доля активов, приносящих  банку доход, в общей сумме активов, тем эффективнее они размещены.

    При оценке качества структуры активов  необходимо учитывать, приносит ли конкретная группа активов доход или является иммобилизацией средств в активы, не приносящие дохода и создающие лишь условия для работы банка. Если низколиквидные активы превышают 10 % всех активов банка, то можно говорить о нерациональном использовании привлеченных средств. Положительной является такая динамика изменений структуры активов, при которой их доля, приносящая доход, увеличивается более быстрыми темпами, чем валюта баланса.

    За  анализируемый период (Табл. 2) сумма активов увеличилась на 37 113 661 тыс. руб. или в 2,7 раза. В их числе на 1 января 2008 года активы, приносящие доход составляют 58,5 %, а активы, не приносящие доход – 41,5 %.

    К активам, приносящим доход, относятся  кредиты банкам, физическим и юридическим лицам, государственные ценные бумаги, прочие ценные бумаги для перепродажи. За рассматриваемый период  активы,  приносящие   доход   увеличились     на 21 290 215  тыс.  руб.  (в 2,58  раза),   а активы,   не  приносящие  доход – на 15 823 446 тыс. руб. (в 3 раза). Оптимальным уровнем активов, приносящих доход в суммарных активах, считается 85%, а в динамике это соотношение должно увеличиваться. В нашем случае соотношение увеличивается, но доля активов, приносящих доход, в общей сумме активов (58,5 %) намного меньше ее оптимального значения (85 %). В то же время активы, не приносящие доход увеличились в 3 раза, что свидетельствует об уменьшении доходности банка. Увеличение объема таких активов снижает рентабельность, но в то же время увеличивает ликвидность банка. 
 
 

    Таблица 2 – Структура активов КБ «Юниаструм банк», тыс. руб.