Документирование хозяйственных операций и классификация документов

 

МЕЖДУНАРОДНЫЙ ИНСТИТУТ РЫНКА

ТОЛЬЯТТИНСКИЙ ФИЛИАЛ

 

 

Контрольная  работа

 

 

 

 

По дисциплине:  Учет и Анализ

Тема: Документирование хозяйственных операций и классификация документов.

Вариант № 6

 

 

 

 

Преподаватель Сюлина Светлана Павловна

 Студент  Церцвадзе Кристина Александровна

Факультет заочного обучения 

Группа СМ-11

 

 

 

 

 

 

Тольятти 2012

Содержание

 

Введение	3
Документирование хозяйственных  операций	4
Классификация документов	5-7
Тема 1
Задание 1	8
Задание 2	10
Задание 3	14
Задание 4	17
Тема  2
Задание 1	19
Задание 2	22
Список используемой литературы	25

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введениеручет документ баланс

Документация - способ оформления хозяйственных операций документами  носит название. Характерной особенностью бухгалтерского учета является, как  известно, непрерывное и сплошное отражение финансово-хозяйственной  деятельности организаций, предприятий  и учреждений. При этом обязательное условие учетных записей —  обоснование их документами. Система  документирования хозяйственных операций является важнейшей составной частью организации бухгалтерского учета  в соответствии с принципом справедливой оценки на предприятии. Независимо от отрасли, все организации для  оформления всех происходящих хозяйственных  операций применяют, по одним правилам заполняют и обрабатывают общероссийские унифицированные типовые формы  первичной учетной документации, утвержденной Постановлением Госкомстата  России от 30.10.97г. №71а. Кроме того, министерства (ведомства) постоянно разрабатывают, утверждают и вводят отраслевые унифицированные  формы документов, обязательные для  применения в учреждениях, организациях, предприятиях данного ведомства. Унифицированные  формы документов разрабатываются  и конкретной организацией, но они  обязательны для применения только в пределах этой организации.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Документирование хозяйственных  операций

Согласно закону о бухгалтерском  учете, все хозяйственные операции должны оформляться оправдательными  документами. Эти документы служат первичными учетными документами, на основании  которых ведется бухгалтерский  учет. Документ – письменное свидетельство  о совершении хозяйственной операции или о праве на ее совершение.

Первичные документы

Первичные документы принимаются  к учету, если они составлены по форме, содержащейся в альбомах унифицированных  форм первично учетной документации. Организация имеет право разработать  форму первичного документа, если данная форма не предусмотрена в альбоме.

Первичный учетный документ должен иметь следующие обязательные реквизиты:

1. наименование документа
2. дата составления
3. наименование организации, от имени которой составляется документ
4. содержание хозяйственной операции
5. измерители хозяйственной операции (в натуральном и денежном выражении)
6. наименование должностей лиц, ответственных за совершение хозяйственной операции и правильность ее оформления
7. личные подписи указанных лиц.

 

 

 

 

 

 

 

 

Классификаций документов

По назначению:

1. распорядительные (приказы, доверенности, платежные поручения, чеки) – право на совершение операции. Не являются основанием для записи на счетах бухгалтерского учета.
2. Оправдательные (акты, накладные) – являются основанием для записи на счетах бухгалтерского учета.
3. Документы бухгалтерского оформления (расчет бухгалтерии, справка бухгалтерии, ведомости) – являются основанием для записи на счетах бухгалтерского учета.
4. Комбинированные документы (расходный кассовый ордер) – содержат в себе признаки нескольких документов.

По способу составления:

1. первичные – составляются в момент совершения хозяйственной операции.
2. сводные – составляются на основании первичных документов. Содержат группировку данных, взятых из первичных документов (кассовый отчет, материальный отчет).

По месту составления:

1. внешние – поступают на предприятие со стороны (счет поставщика, накладные извне, товарно-транспортная накладная)
2. внутренние – в пределах организации (акты о приеме)

По способу использования:

1. разовые – отражают одну или несколько хозяйственных операций. Сразу после составления передаются в бухгалтерию (приходный ордер склада).
2. Накопительные – служат для накопления однородных операций, совершаемых в разное время.

Требования к документам

1. Первичный учетный документ должен быть составлен в момент совершения операции, а если это невозможно – после ее окончания.
2. Перечень лиц, имеющих право подписи первичных документов, утверждается руководителем организации, по согласованию с главным бухгалтером.
3. Документы, которыми оформляются хозяйственные операции с денежными средствами, подписываются руководителем и главным бухгалтером (или уполномоченными ими лицами).
4. В первичные документы исправления могут вноситься по согласованию с участниками хозяйственных операций, что должно быть подтверждено подписями тех же лиц, которые подписывали документы, с указанием даты внесения исправлений. Исправлению не подлежат кассовые и банковские документы.
5. Своевременное и качественное оформление первичных документов, передачу их, в установленные сроки в бухгалтерию, а также достоверность содержащихся в них данных обеспечивают лица, составляющие и подписывающие документы.

Документооборот – путь, который проходит документ от создания до передачи в архив.

5 этапов, которые проходит  документ:

1) Составление документа

2) Передача документа  в бухгалтерию

3) Проверка принятых документов

• по форме (полнота и правильность оформления)
• по содержанию (законность и целостность совершаемых операций)
• арифметическая (правильность расчетов в документе)

4) обработка документов  бухгалтерией

• таксировка (расценка) – перевод натуральных или трудовых измерений в денежное измерение
• группировка документов – подбор документов, однородных по экономическому содержанию
• контировка – указание в первичном документе корреспонденции счетов по конкретной хозяйственной операции, вытекающей из содержания документа.

5) сдача документов в  архив для хранения – после  составления по документам учетных  регистров. Сроки хранения –  по правилам архивного дела, но  не менее 5 лет.

Изъятие из архива возможно организациями дознания, прокуратурой, судами, налоговыми инспекциями на основании постановлений, в соответствии с законодательством.

 

Тема 1 Задание 1.

Произвести группировку  хозяйственных средств по составу  и размещению и по источникам их образования по данным:

 Расчеты с подотчетными  лицами

Амортизация основных средств

Товары

Тара

Торговая наценка

Расчеты с покупателями

Касса

Холодильное оборудование

Здание

Краткосрочный заем

Запасные части

Расчеты по социальному страхованию

Прибыль

Уставный капитал

Расчетный счет

Расчеты с поставщиками

Готовая продукция

Кредит банка

Механическое оборудование

Автомобиль

Расчеты по пенсионному обеспечению

Расчеты с персоналом по оплате труда

Расчеты с бюджетом

Право аренды

Материалы

Специальные фонды

Доходы будущих периодов

Резервный капитал

Незавершенное производство

Патент на изобретение

 

Результаты группировки  оформите в таблице.

Средства по составу и  размещению		Источники образования средств
Внеоборотные	Оборотные	Собственные	Заемные
Автомобиль	Материалы	Уставный капитал	Кредит банка
Здание	Готовая продукция	Резервный капитал	Краткосрочный заем
Холодильное       оборудование	Товары	Прибыль	Торговая наценка
Патент на изобретение	Расчетный счет	Доходы будущих периодов	Специальные фонды
Механическое оборудование	Касса	Амортизация основных средств	Расчеты по пенсионному обеспечению
Запасные части	Тара		Расчеты с поставщиками
Право аренды	Расчеты с подотчетными лицами		Расчеты по социальному страхованию
	Расчеты с покупателями		Расчеты с персоналом по оплате труда
			Расчеты с бюджетом

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Тема 1 Задание 2

1.    В графе 6 таблицы 1 рассчитать недостающие суммы.

2. Определить, к каким видам ресурсов или источникам их образования относятся приведённые в таблице 1 хозяйственные средства ООО «Мир шерсти». Для этого в графе 7 таблицы 1 по каждому виду имущества и их источникам проставить шифр групп и подгрупп, к которым они относятся. Номера классификационных групп и подгрупп приведены в таблице 2.

Подсчитать величину (итог) хозяйственных средств общества и указать её в таблице 1.

Условие задания              + 6000 т.для варианта № 6                      Таблица 1

Экономические ресурсы и  источники их образования ООО  «Мир шерсти» на 1 января 201Х г.

№п/п	Экономические ресурсы и источники их образования	Едизм.	Кол-во	Ценаруб.	Сумма руб.	№ групп,подгрупп
1	2	3	4	5	6	7
1	Здание офиса	руб.			1237000	А 1.1.а
2	Задолженность поставщикам  за полученные от них сырьё и материалы	руб.			420000	П 2.2.а
3	Стулья конторские	шт.	50	6340	23000	А 1.2.д
4	Задолженность прочих дебиторов	руб.			6760	А 2.4.в
5	Кирпичная ограда хозяйственного двора	руб.			26418	А 1.1.а
6	Резервный капитал	руб.			393200	П 1.3
7	Шкафы несгораемые	шт.	3	3250	15750	А 1.2.д
8	Шкафы конторские	шт.	10	3050	36500	А 1.2.д
9	Здание котельной	руб.			216000	А 1.1.а
10	Незавершённое производство в цехе №1	руб.			14000	А 1.2.е
11	Здание детского сада	руб.			214000	А 3.1
12	Задолженность по долгосрочным кредитам банка на улучшение технологии производства	руб.			586000	П 2.1.б
13	Задолженность за Сурским  домом торговли за отгруженную в  его адрес готовую продукцию	руб.			126000	А 2.2.б
14	Часы настенные	шт.	10	650	12500	А 3.3
15	Задолженность по подотчётным  суммам экспедитора Шульги Р.В.	руб.			7900	А 2.4.б
16	Уставный капитал	руб.			5.606000	П 1.1
17	Здание склада готовой  продукции	руб.			106000	А 2.1.а
18	Целевое финансирование	руб.			121400	П 1.5
19	Столы двухтумбовые	шт.	10	1221	18210	А 1.2.д
20	Незавершённое производство в цехе №2	руб.			20700	А 1.2.е
21	Машинка пишущая «Москва»	шт.	2	4380	14760	А 1.1.б
22	Оборудование склада готовой  продукции	руб.			116000	А 2.1.б
23	Задолженность по краткосрочным  кредитам банка под сырьё и  материалы	руб.			356000	П 2.1.а
24	Уголь на складе общества	руб.			106190	А 1.2.в
25	Добавочный капитал	руб.			506000	П 1.2
26	Сейф	шт.	1	4470	10470	А 1.2.д
27	Денежные средства в кассе	руб.			7300	А 2.3.а
28	Оборудование цехов	руб.			166000	А 1.1.б
29	Денежные средства на расчётном  счёте в банке	руб.			636000	А 2.3.б
30	Задолженность прочим организациям	руб.			70000	П 2.2.б
31	Задолженность за покупателями	руб.			78000	А 2.4.а
32	Машины швейные универсальные	шт.	20	10600	218000	А 1.1.б
33	Задолженность по оплате труда  рабоч. и служащ.	руб.			538000	П 2.3.а
34	Вспомогательные материалы	руб.			70000	А 1.2.б
35	Задолженность ОАО «Наровчатовский  суконный комбинат» за полученные от него материалы	руб.			261100	П 2.2.а
36	Хозяйственный инвентарь: -детского сада - производственных цехов	руб.			15700 34400	А 3.3 А 1.2.д
37	Разные основные материалы	руб.			986000	А 1.2.а
38	Разные специальные инструменты (средства труда)	руб.			33900	А 1.1.г
39	Задолженность по социальному  страхованию и обеспечению	руб.			206400	П 2.3.б
40	Задолженность за подотчётными лицами	руб.			7940	А 2.4.б
41	Нераспределенная прибыль	руб.			809598	П 1.4
42	Готовая продукция, отгруженная  покупателям	руб.			216000	А 2.2.б
43	Задолженность финансовым органам  по налогам с рабочих и служащих	руб.			106600	П 2.3.в
44	Задолженность за Никольским торговым центром за отгруженные  ему товары	руб.			176000	А 2.2.б
45	Здание гаража	руб.			236000	А 1.1.а
46	Оборудование детского сада (основные средства)	руб.			127050	А 1.1.б
47	Масло машинное	руб.			6290	А 1.2.б
48	Автомашина «Москвич»	руб.			45420	А 1.1.в
49	Пальто женские зимние	шт.	100	5700	576000	А 2.2.а
50	Здание цеха № 1	руб.			1006000	А 1.1.а
51	Пальто детские зимние	шт.	250	440	116000	А 2.2.а
52	Основные материалы на складе (разные)	руб.			286000	А 1.2.а
53	Автомашины грузовые	шт.	2	54000	114000	А 1.1.в
54	Здание цеха № 2	руб.			2133140	А 1.1.а
55	Машины швейные специальные	шт.	50	10700	541000	А 1.1.б
	Итого:				20.140. 596