Внутренний аудит расчетов с персоналом по оплате труда

- консультируют менеджмент компании по вопросам управления рисками, контроля, корпоративного управления;

- поддерживают и взаимодействуют с подразделениями/функциями компании по вопросам, относящимся к ведению внутреннего аудита;

- координируют деятельность и взаимодействуют с другими функциями контроля (отделом управления рисками, юридическим отделом, службой безопасности);

- координируют деятельность с привлекаемым/ми внешним/ми аудитором/ами с целью избежать дублирования усилий и минимизировать затраты на аудит;

- содействуют в расследовании мошенничеств и информируют высшее руководство о результатах расследований;

- выполняют другие задания и участвуют в других проектах по запросу высшего руководства.

5.2. Начальник отдела  внутреннего аудита обладает всеми правами в рамках действующего законодательства и документов, регламентирующих деятельность работников предприятия.

5.3. Начальник отдела внутреннего аудита имеет право подписи документов, направляемых от имени отдела по вопросам, входящим в его компетенцию.

5.4. Начальник отдела внутреннего аудита имеет право беспрепятственного доступа к информации и документации, необходимой ему для исполнения своих должностных обязанностей.

- Начальник отдела внутреннего аудита имеет право выносить на рассмотрение руководства предложения по улучшению работы отдела предприятия в целом.

5.5. Начальник отдела внутреннего аудита имеет право давать работникам отдела указания по вопросам, входящим в его компетенцию.

6. Ответственность

6.1. О случаях предоставления недостоверных документов, отказа в предоставлении информации или письменных обоснований, создания иных препятствий проведению проверки сотрудники Службы внутреннего аудита докладывают руководителю Службы внутреннего аудита, который обращается к исполнительному органу Общества, с требованием о принятии мер ответственности к лицам, виновным в создании препятствий проведению проверки.

6.2. Работникам Службы внутреннего аудита компенсируются все подтвержденные расходы, связанные с осуществлением контрольных мероприятий в рамках утвержденного бюджета.

6.3. Работники Службы внутреннего аудита обязаны:

• придерживаться этических принципов внутреннего аудита. К таким принципам относятся независимость, объективность, ответственность, конфиденциальность;

• соблюдать установленные в Обществе требования по защите инсайдерской информации и информации, относящейся к коммерческой тайне;

• руководствоваться в своей работе действующим законодательством, настоящим Положением, внутренними документами Общества;

• соблюдать трудовую дисциплину;

• обеспечивать надлежащее документирование процесса внутреннего аудита в соответствии с требованиями внутренних документов, регулирующих деятельность службы внутреннего аудита.

6.4. Работники службы внутреннего аудита несут ответственность:

• за ущерб, причиненный обществу в результате неисполнения или ненадлежащего исполнения своих функций, разглашения конфиденциальной информации и информации, составляющей коммерческую тайну, или иные действия, противоречащие действующему законодательству, Уставу общества, настоящему Положению;

• искажение либо сокрытие существенных нарушений, которые могут повлечь за собой или повлекли материальный ущерб Обществу;

• использование служебного положения в корыстных целях;

• недобросовестное исполнение служебных обязанностей.

6.5. За неисполнение или некачественное исполнение должностных обязанностей и другие нарушения действующих в Обществе норм и правил на сотрудника СВА может быть наложено взыскание в форме, определяемой действующими организационно-распорядительными документами Общества и Трудовым Кодексом Российской Федерации. Взыскание налагается приказом Генерального директора Общества на основе представления Руководителя СВА;

6.6. Сотрудники Службы внутреннего аудита не несут ответственности за невыполнение своих рекомендаций по устранению нарушений, выявленных в ходе проверок, мониторинга и контроля финансово-хозяйственной деятельности Общества.

7. Основные взаимоотношения отдела аудита с другими подразделениями.

7.1 Директор службы внутреннего аудита уполномочен:

– запрашивать у должностных лиц предприятия любую информацию и материалы, необходимые для выполнения своих должностных обязанностей;

– знакомиться с текущими и перспективными планами деятельности, проектами решений и решениями исполнительных органов предприятия;

– доводить до сведения Генерального директора предложения по улучшению существующих систем, процессов, стандартов, методов ведения деятельности, а также комментарии по любым вопросам, входящим в компетенцию аудитора, как это определено в настоящем Положении;

– привлекать по согласованию с Генеральным директором компании или его заместителями сотрудников подразделений компании к участию в аудиторских заданиях;

– привлекать по согласованию с Генеральными директорами филиалов и ДЗО или их заместителями сотрудников к участию в аудиторских заданиях;

– привлекать по согласованию сторонних экспертов при выполнении аудиторских заданий.

7.2 Сотрудники службы внутреннего аудита уполномочены:

– запрашивать у должностных лиц предприятия и получать беспрепятственный доступ к любым активам, документам, бухгалтерским записям и другой информации о деятельности предприятия, делать копии документов;

– в рамках выполнения аудиторских заданий проводить интервью с должностными лицами и сотрудниками предприятия;

– изучать и оценивать любые документы, запрашиваемые в ходе выполнения аудиторских заданий, и направлять копии этих документов и/или соответствующую информацию Директору службы внутреннего аудита;

– осуществлять мониторинг выполнения менеджментом мероприятий (корректирующих действий), осуществляемых по результатам проведенных аудитов;

– доводить до сведения Директора службы внутреннего аудита предложения по улучшению существующих систем, процессов, стандартов, методов ведения деятельности, а также комментарии по любым вопросам, входящим в компетенцию аудитора, как это определено в настоящем Положении.

Задание 4. Разработать должностную инструкцию внутреннего аудитора.

«УТВЕРЖДАЮ»
Президент ОАО «____________________»

_________________ (____________________              )

«____»__________________201_ г.

ДОЛЖНОСТНАЯ ИНСТРУКЦИЯ

Начальника отдела внутреннего аудита

1. Общие положения

1.1. Настоящая должностная инструкция определяет основные задачи, права и обязанности пальника отдела внутреннего аудита ОАО
«_________________» (далее — предприятие).

1.2. Начальник отдела внутреннего аудита назначается и освобождается от занимаемой должности, переводится на другую работу на предприятии   Приказом   Президента  ( Председателя  Правления )  предприятия.

1.3. Начальник отдела внутреннего аудита подчиняется Президенту
(Председателю Правления) предприятия.

1.4. В своей работе Начальник отдела внутреннего аудита руководствуется действующим законодательством, Уставом предприятия Положением о службе внутреннего аудита, настоящей Инструкцией и иными внутренними нормативными документами предприятия.

2.              Квалификационные требования

2.1. На должность начальника службы внутреннего аудита назначаются лица, имеющие высшее экономическое образование, с опытом работы
в должности бухгалтера, аудитора, ревизора не менее 5 лет.

2.2. Начальник отдела внутреннего аудита должен знать действующее законодательство, регламентирующее порядок ведения бухгалтерского
учета, составления отчетности и налогообложения, методы проведения
аудиторских проверок, обладать навыками работы с вычислительной техникой в режиме пользователя.

3.              Основные задачи

Организация контроля за соблюдением подразделениями предприятия
законодательных и нормативных актов по вопросам осуществления oneраций

предприятия,  ведения  бухгалтерского  учета,  составления  отчетности  и  по вопросам налогообложения.

4. Должностные обязанности

4.1. Руководство деятельностью отдела, обеспечение выполнения задач, возложенных на отдел, организация его работы в соответствии с разработанным  планом.

4.2. Разработка плана работы отдела.

4.3. Обеспечение повседневного контроля  за  деятельностью сотрудников

службы, распределение обязанностей между ними.

4.4. Обеспечение контроля за исполнением решений руководства в отношении деятельности отдела.             

4.5. Вынесение на рассмотрение руководства в установленном порядке
предложений по вопросам, относящимся к деятельности отдела.

4.6. Представление работников отдела для назначения па должности
и их увольнения, поощрения отличившихся работников, наложения дисциплинарных взысканий в соответствии с законодательством о труде и правилами внутреннего распорядка.

4.7. Принятие мер по повышению квалификации, трудовой и исполнительской дисциплины и эффективности труда работников отдела.

4.8. Организация получения в установленном порядке в пределах своей
компетенции информации от структурных подразделений, филиалов, отделений и подведомственных предприятий.

4.9. Сохранение конфиденциальности информации об операциях, счетax и инвестициях предприятия, а также об иных сведениях, составляющих  коммерческую  тайну предприятия  в  соответствии  с  его  внутренними

нормативными документами.

4.10. Обеспечение сохранности документов, получаемых или составляемых в ходе проверки.

4.11. Соблюдение норм и правил, установленных внутренними нормативными документами предприятия (приказами, распоряжениями, инструкциями и т.п.).

    4.12. Выполнение заданий руководства по вопросам решения задач отдела. 

5. Права

    5.1. Начальник отдела внутреннего аудита обладает всеми правами в
рамках, действующего законодательства и документов, peглaментирующих деятельность работников предприятия.

5.2. Начальник отдела внутреннего аудита имеет право подписи документов, направляемых от имени отдела, по вопросам, входящим в его компетенцию.

5.3. Начальник отдела внутреннего аудита имеет право беспрепятственного доступа к информации и документации, необходимой ему для
исполнения своих должностных обязанностей.

5.4. Начальник отдела внутреннего аудита имеет право выносить на
рассмотрение руководства предложения по улучшению работы отдела
предприятия в целом.

5.5. Начальник отдела внутреннего аудита имеет право давать работникам отдела указания по вопросам, входящим в его компетенцию

6. Ответственность

6.1.                Начальник отдела внутреннего аудита несет ответственность
за невыполнение или ненадлежащее выполнение обязанностей, возложенных на него настоящей инструкцией и другими внутренними нормативными документами предприятия, в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

6.2. В соответствии с действующим законодательством Российской
Федерации начальник отдела внутреннего аудита несет материальную
ответственность за причиненный предприятию ущерб.

6.3. Начальник отдела внутреннего аудита несет персональную ответственность за состояние трудовой и исполнительской дисциплины за
соблюдение сотрудниками отдела коммерческой тайны, а также за соблюдение установленного режима конфиденциальности по вопросам, входящим в компетенцию отдела.

Список литературы

1.   Князева Н.В. Внутрифирменные правила (стандарты) аудиторской деятельности/ Н.В. Князева// Аудиторские ведомости.-2010.-№9//ПБД «Консультант Плюс 3000» [Электронный ресурс] : еженед. пополнение / ЗАО «Консультант Плюс», НПО «ВМИ». – Загл. с экрана.

2.   Макльская А.К. Внутрениий аудит: Учебно-практическое пособие/А.К. Макальская/.-М.: Дело и сервис, 2001.- 235 с.

3.   Румынина В.В. Внутренний кадровый аудит/ В.В. Румынина//Кадровая служба и управление персоналом предприятия.-2007.-№9// ПБД «Консультант Плюс 3000» [Электронный ресурс] : еженед. пополнение / ЗАО «Консультант Плюс», НПО «ВМИ». – Загл. с экрана.

4.   Сотникова Л.В. Внутренний контроль и аудит: Учебник/Л.В.Сотников/ВЗФЭИ.-М.: ЗАО «Финстатинфор», 2009.-239 с.

5.   Сиротенко Э.А. Внутрифирменные стандарты аудита: учеб.пособие /Э.А. Сиротенко.-М.: Кнорус,2005.-224 с.

25