Автор работы: Пользователь скрыл имя, 06 Июня 2012 в 14:02, контрольная работа
Денежные средства в хозяйственном процессе выполняют функции меры стоимости, средства обмена, образования сокровищ, накопления капитала. Они являются абсолютно ликвидным активом, способным легко и быстро преобразовываться в любые виды материальных ценностей. Важная роль денежных средств в обеспечении финансово – хозяйственной деятельности обуславливает необходимость организации непрерывного и своевременного учета денежных средств и операций по их движению; контроля наличия, сохранности и целевого использования денежных средств и денежных документов.
Введение…………………………………………………………………….
1. Учёт денежных средств в кассе организаций и на расчетном счёте…….
2. Практическая часть………………………………………………………..
3. Заключение…………………………………………………………………
4. Список использованной литературы……………………………………..21
Содержание
Введение…………………………………………………………
1. Учёт денежных средств в кассе организаций и на расчетном счёте…….
2. Практическая часть………………………………………………………..
3. Заключение……………………………………………………
4. Список использованной литературы……………………………………..21
Введение
Денежные средства – это аккумулированные в наличной и безналичной формах деньги государства, предприятий, населения и другие средства, легко обращаемые в деньги, обладающие высоким уровнем ликвидности.
Денежные средства в хозяйственном процессе выполняют функции меры стоимости, средства обмена, образования сокровищ, накопления капитала. Они являются абсолютно ликвидным активом, способным легко и быстро преобразовываться в любые виды материальных ценностей. Важная роль денежных средств в обеспечении финансово – хозяйственной деятельности обуславливает необходимость организации непрерывного и своевременного учета денежных средств и операций по их движению; контроля наличия, сохранности и целевого использования денежных средств и денежных документов.
Учет денежных средств
Денежные средства организации могут находиться в виде наличных денег и денежных документов на расчетных, текущих, специальных счетах в банках, в выставленных аккредитивах, чековых книжках и т. д. Порядок хранения и расходования денежных средств, открытия счетов, а также порядок проведения безналичных расчетов и ведения кассовых операций устанавливаются Центральным банком России в соответствии с действующим законодательством.
Документы, которыми оформляются операции с денежными средствами, должны подписываться руководителем организации и главным бухгалтером или уполномоченными на то лицами. Без подписи главного бухгалтера или уполномоченного на то лица денежные средства считаются недействительными и не должны приниматься к исполнению.
50 «Касса»;51 «Расчетный счет»; 52 «Валютный счет»; 55 «Специальные счета в банках»; 57 «Переводы в пути».
Учет кассовых операций. Для осуществления расчетов наличными деньгами организация должна иметь кассу и вести кассовую книгу по установленной форме. Обслуживающие банки устанавливают каждой организации лимит остатка наличных денежных средств в кассе. Всю денежную наличность сверх установленных лимитов организации обязаны сдавать в банк. Организации имеют право хранить в своих кассах наличные деньги сверх установленных лимитов только для оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию и стипендий не свыше трех рабочих дней, а организации, находящиеся в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, – до пяти дней.
Прием наличных денежных средств в кассу оформляется приходными кассовыми ордерами. О приеме денег выдается квитанция к приходному кассовому ордеру за подписями главного бухгалтера и кассира, заверенная печатью (штампом) кассира или оттиском кассового аппарата.
Выдача наличных денег из кассы производится по расходным кассовым ордерам. При выдаче заработной платы по штатным или расчетно-платежным ведомостям на общую сумму выданной заработной платы составляется один расходный ордер. Расписка в получении денег может быть сделана получателем только собственноручно. В расходном кассовом ордере получатель проставляет полученную сумму прописью, дату получения денег и ставит подпись. В платежной ведомости (расчетно-платежной ведомости) ставится только подпись. Выдача денег может производиться по доверенности, оформленной в установленном порядке. Подчистки, помарки или исправления в приходных и расходных кассовых ордерах не допускаются.
Организациям запрещается вносить наличные денежные средства непосредственно на расчетные счета других лиц, минуя свой счет. За несоблюдение этого порядка на организацию может быть наложен штраф.
Все поступления и выдачи наличных денег учитывают в кассовой книге. Организация должна вести только одну кассовую книгу, которая нумеруется, прошнуровывается и опечатывается печатью. Записи в кассовой книге ведутся в двух экземплярах через копировальную бумагу. Вторые экземпляры листов должны быть отрывными, они служат отчетом кассира, первые экземпляры остаются в кассовой книге. Первые и вторые экземпляры нумеруются одинаковыми номерами. Подчистки и не оговоренные исправления в кассовой книге не допускаются.
Все наличные деньги в организациях хранятся, как правило, в несгораемых металлических шкафах, а в отдельных случаях – в комбинированных и обычных металлических шкафах, которые по окончании рабочего дня закрываются ключом и опечатываются печатью кассира. С кассиром заключается договор о полной материальной ответственности. В соответствии с действующим законодательством кассир несет полную материальную ответственность за сохранность всех принятых им денег, денежных документов на хранение.
В сроки, установленные руководителем организации, а также при смене кассиров проводится инвентаризация кассы с полным полистным пересчетом денежной наличности и проверкой других ценностей, находящихся в кассе. Остаток денежной наличности сверяется с данными учета по кассовой книге. При этом составляется акт инвентаризации наличных денежных средств по установленной форме ИНВ-15.Порядок ведения кассовых операций в организациях систематически проверяют обслуживающие банки.
Операции по расчетному счету.
Для оформления открытия расчетного и текущего счетов организации в банк должны быть представлены следующие документы:
После открытия организации расчетного (текущего), ссудного, депозитного, валютного и иного счета банк незамедлительно должен направить налоговому органу, выдавшему справку о постановке на учет организации, извещение об открытии указанных счетов. Днем открытия счета является день оформления открытия счета и занесения банком в книгу регистрации балансовых счетов второго порядка.
Движение средств на счетах в банке оформляется платежными банковскими документами, к которым относятся:
Объявлением о взносе денег оформляется сдача наличных денежных средств на счет в банк (сверхлимитный остаток в кассе, депонированная заработная плата, взносы в уставный (складочный) капитал, возврат заемные средств физическими лицами, страховые взносы, принятые первоначально в кассу организации и т. д.).
Аккредитив – условное денежное обязательство банка, выдаваемое им по поручению клиента в пользу его контрагента по договору, по которому банк, открывший аккредитив (банк-эмитент), может произвести поставщику платеж или предоставить полномочия другому банку производить такие платежи при условии представления им документов, предусмотренных в аккредитиве, и при выполнении других условий аккредитива.
Для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в российской валюте (в рублях) на расчетном счете банке предназначен балансовый счет 51 «Расчетный счет». По дебету счета 51 отражается поступление денежных средств на расчетный счет организации. По кредиту счета 51 «Расчетный счет» отражается списание денежных средств с расчетного счета.
Для обобщения информации о наличии и движении денежных средств, находящихся на текущих, ссудных и иных специальных счетах в банках, в аккредитивах, чековых книжках, предназначен балансовый счет 55 «Специальные счета в банках».
Зачисление денежных средств на специальные счета в банках, в аккредитивы и депонирование средств при выдаче чековых книжек отражаются по дебету счета 55. Списание средств с указанных счетов, аккредитивов и чековых книжек отражается по кредиту счета 55.
Задача.
Используя данные таблицы №1 и №2, выполните следующие операций:
1. Составьте начальный баланс;
2. Установите корреспонденцию счетов;
3. Откройте в них хозяйственные операций, выведите обороты и сальдо;
4. Составьте оборотную ведомость и конечный баланс.
Таблица 1.
Номера счетов | Наименование счетов | Сумма, руб. |
01 | Основные средства | 595010 |
80 | Уставный капитал | 560300 |
02 | Амортизация основных средств | 87210 |
60 | Расчеты с поставщиками | 8750 |
66 | Краткосрочные кредиты банка | 34010 |
10,1 | Сырье и материалы | 87410 |
10,6 | Прочие материалы | 5110 |
45 | Товары отгруженные | 25910 |
50 | Касса | 210 |
51 | Расчетные счета | 55710 |
10,3 | Топливо | 3260 |
10,5 | Зап. части | 6410 |
20 | Основное производство | 6660 |
23 | Вспомогательное производство | 1310 |
43 | Готовая продукция | 18010 |
82 | Резервный капитал | 6610 |
55,1 | Аккредитивы | 6610 |
99 | Прибыли и убытки | 36010 |
83 | Добавочный капитал | 78730 |
№ п/п | Содержание операций | Сумма, (руб.) |
1 | Приняты и оприходованы на склад материалы. Платежные требования поставщиков приняты к оплате. | 75300 |
2 | Получено от поставщика и принято на складе топливо. Счет оплачен. | 270 |
3 | Переданы со склада в основное производство материалы. | 72600 |
4 | Переданы со склада в основное производство прочие материалы. | 420 |
5 | Отпущено со склада вспомогательному производство топливо. | 900 |
6 | На р/с зачислены краткосрочные кредиты банка. | 60 000 |
7 | С р/с перечислена задолженность поставщикам. | 37500 |
8 | Начислена з/п за месяц , в том числе : а) рабочему основного производства |
5200 8400
7800 |
9 | Начисление единого социального налога на з/п : а) в Пенсионный фонд |
?
? ? |
10 | Начислен резерв на оплату отпусков 10% : а) рабочему основного производства |
?
? |
11 | Начислена амортизация оборудования : а) цехов |
1100 300
50 |
12 | Списывается затраты вспомогательных производственных для включения в себе стоимость продукций. |
? |
13 | Закрывается в конце месяца счёт “ Общехозяйственные расходы”. | ?
|
1. Начальный баланс.
АКТИВ | ||
№ счета | Наименование счета | Сумма, руб. |
01 | Основные средства | 507800 |
10,1 | Сырье и материалы | 87410 |
10,3 | Топливо | 3260 |
10,5 | Зап. части | 6410 |
10,6 | Прочие материалы | 5110 |
20 | Основное производство | 6660 |
23 | Вспомогательное производство | 1310 |
43 | Готовая продукция | 18010 |
45 | Товары отгруженные | 25910 |
50 | Касса | 210 |
51 | Расчетные счета | 55710 |
55,1 | Аккредитивы | 6610 |
БАЛАНС | 724410 |
| ||
№ счета | Наименование счета | Сумма, руб. |
60 | Расчеты с поставщиками | 8750 |
66 | Краткосрочные кредиты банка | 34010 |
80 | Уставный капитал | 560300 |
82 | Резервный капитал | 6610 |
83 | Добавочный капитал | 78730 |
99 | Прибыли и убытки | 36010 |
БАЛАНС | 724410 |
2. Установить корреспонденцию счетов.
№ счета | Содержание операций | Д | К | сумма |
1 | Приняты и оприходованы на склад материалы. Платежные требования поставщиков приняты к оплате. | 10/1 | 60 | 75300 |
2 | Получено от поставщика и принято на складе топливо. Счет оплачен. | 51 | 60 | 270 |
3 | Переданы со склада в основное производство материалы. | 20 | 10/1 | 72600 |
4 | Переданы со склада в основное производство прочие материалы. | 20 | 10/6 | 420 |
5 | Отпущено со склада вспомогательному производство топливо. | 23 | 10/3 | 900 |
6 | На р/с зачислены краткосрочные кредиты банка. | 51 | 66 | 60 000 |
7 | С р/с перечислена задолженность поставщикам. | 60 | 51 | 37500 |
8 | Начислена з/п за месяц , в том числе : |
20
23
26 |
70
70
70 |
5200
8400
7800 |
9 | Начисление единого социального налога на з/п : в) в Фонды обязательного страхования (5,1) |
70
70
70 |
69
69
69 |
5564
620,6
1091,4 |
10 | Начислен резерв на оплату отпусков 10% : |
20
23 |
96
96 |
4680
7560 |
11 | Начислена амортизация оборудования : а) цехов |
20 23
25 |
02 02
02 |
1100 300
50 |
12 | Списывается затраты вспомогательных производственных для включения в себе стоимость продукций. |
43 |
23 |
17160 |
13 | Закрывается в конце месяца счёт “ Общехозяйственные расходы”. | 43 | 26 | 7850 |
Д 01 К | |
Снач. 507800 |
|
- | - |
Обд = 0 | Обк = 0 |
Скон. 507800 |
|
Д 10/1 К | |
Снач. 87410 |
|
75300 | 72600 |
Обд = 75300 | Обк = 72600 |
Скон .90110 |
|
Д 10/5 К | |
Снач. 6410 |
|
- | - |
Обд = 0 | Обк. 0 |
Скон. 6410 |
|
Д 10/3 К | |
Снач. 3260 |
|
| 900 |
Обд = 0 | Обк. 900 |
Скон. 2360 |
|
Д 10/6 К | |
Снач. 5110 |
|
| 420 |
Обд = 0 | Обк = 420 |
Скон. 4690 |
|
Д 20 К | |
Снач. 6660 |
|
72600 420 5200 4680 1100 |
|
Обд = 8400 | Обк. = 0 |
Скон. 90660 |
|
Д 23 К | |
Снач. 1310 |
|
900 8400 7560 300 | 17160 |
Обд = 17160 | Обк = 17160 |
Скон. 1310 |
|
Д 26 К | |
Снач. 0 | Снач. 0 |
7800 50 | 7850 |
Обд = 7850 | Обк = 7850 |
Скон. 0 | Скон. 0 |
Д 43 К | |
Снач. 18010 |
|
17160 7850 |
|
Обд = 25010 | Обк = 0 |
Скон. 43020 |
|
Д 45 К | |
Снач. 25910 |
|
- | - |
Обд = 0 | Обк = 0 |
Скон. 25910 |
|
Д 50 К | |
Снач. 210 |
|
- | - |
Обд = 0 | Обк = 0 |
Скон. 210 |
|
Д 51 К | |
Снач. 55710 | - |
270 60000 | 37500 |
Обд = 60270 | Обк = 37500 |
Скон. 78480 |
|
Д 55/1 К | |
Снач. 6610 |
|
- | - |
Обд = 0 | Обк = 0 |
Скон. 6610 |
|
Д 02 К | |
Снач. 0 | Снач. 0 |
| 1100 300 50 |
Обд = 0 | Обк = 1450 |
| Скон. 1450 |
Д 60 К | |
| Снач. 8750 |
37500
| 75300 270 |
Обд = 37500 | Обк = 75570 |
| Скон. 46820 |
Д 66 К | |
| Снач. 34010 |
- | 60000 |
Обд = 0 | Обк = 60000 |
| Скон. 94010 |
Д 80 К | |
| Снач. 560300 |
- | - |
Обд = 0 | Обк = 0 |
| Скон. 560300 |
Д 83 К | |
| Снач. 78730 |
- | - |
Обд = 0 | Обк = 0 |
| Скон. 78730 |
Д 82 К | |
| Снач. 6610 |
- | - |
Обд = 0 | Обк = 0 |
| Скон. 6610 |
Д 99 К | |
- | Снач. 36010 |
- | - |
Обд = 0 | Обк = 0 |
| Скон .36010 |
Д 70 К | |
Снач. 0 | Снач. 0 |
5564 620,6 1091,4 | 5200 8400 7800 |
Обд = 7276 | Обк = 21400 |
| Скон. 14124 |
Д 69 К | |
Снач. 0 | Снач. 0 |
| 5564 620,6 1091,4 |
Обд = 0 | Обк = 7276 |
| Скон. 7276 |
Д 96 К | |
Снач. 0 | Снач. 0 |
| 4680 7560 |
Обд = 0 | Обк = 12240 |
| Скон. 12240 |
3. Откройте в них хозяйственные операций , выведите обороты сальдо ;
№ счет | Счет наименование | Сальдо на начало периода Дебит Кредит | Обороты за период Дебит Кредит | Сальдо на конец периода Дебит Кредит | ||||||
01 | Основное производство | 507800 |
|
|
| 507800 |
| |||
10/1 | Материалы | 87410 |
| 75300 | 72600 | 90110 |
| |||
10/3 | Топливо | 3260 |
|
| 900 | 2360 |
| |||
10/5 | Запасные части | 6410 |
|
|
| 6410 |
| |||
10/6 | Прочие материалы | 5110 |
|
| 420 | 4690 |
| |||
20 | Основное производство | 6660 |
| 8400 |
| 90660 |
| |||
23 | Вспомогательное производство | 1310 |
| 17160 | 17160 | 1310 |
| |||
26 | Общие хозяйственные расходы |
|
| 7850 | 7850 |
|
| |||
43 | Готовая продукция | 18010 |
| 25010 |
| 43020 |
| |||
45 | Товароотгруженные | 25910 |
|
|
| 25910 |
| |||
50 | Касса | 210 |
|
|
| 210 |
| |||
51 | Расчетный счёт | 55710 |
| 60270 | 37500 | 78480 |
| |||
55/1 | Аккредитивы | 6610 |
|
|
| 6610 |
| |||
02 | Амортизация основных средств |
|
|
| 1450 |
| 1450 | |||
60 | Расчеты с поставщиками и подрятчиками |
| 8750 | 37500 | 75570 |
| 46820 | |||
66 | Краткосрочные кредиты и взаймы |
| 34010 |
| 60000 |
| 94010 | |||
69 | Расчёты по Соцстраху и обеспечению |
|
|
| 7276 |
| 7276 | |||
70 | Расчёты с персоналом по оплате труда |
|
| 7276 | 21400 |
| 14124 | |||
80 | Уставный капитал |
| 560300 |
|
|
| 560300 | |||
82 | Резервный капитал |
| 6610 |
|
|
| 6610 | |||
83 | Добавочный капитал |
| 78730 |
|
|
| 78730 | |||
96 | Резерв с предстоящих расходов платежей |
|
|
| 12240 |
| 12240 | |||
99 | Прибыли и убытки |
| 36010 |
|
|
| 36010 | |||
|
| 724410 | 724410 | 314366 | 314366 | 857570 | 857570 | |||
|
|
| ||||||||
|
4. Составьте оборотную ведомость и конечный баланс
№ Счет | Актив | Сумма | № Счет | Пассив | Сумма |
01 | Основное производство | 506350 |
|
|
|
10/1 | Материалы | 90110 | 60 | Расчеты с поставщиками | 46820 |
10/3 | Топливо | 2360 | 66 | Краткосрочные кредиты и взаймы | 94010 |
10/5 | Запасные части | 6410 | 69 | Расчёты по Соцстраху и обеспечению | 7276 |
10/6 | Прочие материалы | 4690 | 70 | Расчёты с персоналом по оплате труда | 14124 |
20 | Основное производство | 90660 | 80 | Уставный капитал | 560300 |
23 | Вспомогательное производство | 1310 | 82 | Резервный капитал | 6610 |
43 | Готовая продукция | 43020 | 83 | Добавочный капитал | 78730 |
45 | Товароотгруженные | 25910 | 96 | Резерв с отпусков | 12240 |
50 | Касса | 210 | 99 | Прибыли и убытки | 36010 |
51 | Расчетный счёт | 78480 |
|
|
|
55/1 | Аккредитивы | 6610 |
|
|
|
| Баланс | 856120 |
| Баланс | 856120 |
Заключение
Денежные средства - это аккумулированные в наличной и безналичной формах деньги государства, предприятий, населения и другие средства, легко обращаемые в деньги, обладающие высоким уровнем ликвидности.
Получение и расходование наличных денег из кассы организации считаются кассовыми операциями, которые оформляются: приходными и расходными кассовыми ордерами, Журналом регистрации приходных и расходных кассовых документов, Кассовой книгой.
Для учета наличия и движения денежных средств в кассе организации используется активный счет 50 «Касса», по дебету которого отражается остаток денежных средств и денежных документов в кассе, а также все суммы поступления наличных денежных средств и денежных документов в кассу, а по кредиту — суммы выданных наличных денежных средств и денежных документов.
Счет 50 «Касса» имеет следующие субсчета: 1 «Касса организации», 2 «Операционная касса», 3 «Денежные документы», 4 «Касса в иностранной валюте».
В целях контроля за правильностью отражения в учете кассовых операций проводится инвентаризация кассы.
Свободные денежные средства сверх лимита, согласованного с банком, организация, выступающая в качестве юридического лица и имеющая самостоятельный баланс, обязана хранить на расчетном счете.
Для документального оформления операций на расчетном счете предусматриваются следующие расчетные документы: платежные поручения, чеки, платежные требования, инкассовые поручения
Список использованной литературы
1.Астахов В.П. Бухгалтерский финансовый учет. – Издательский центр «Март», 2009. – 832 с.
19
Информация о работе Учёт денежных средств в кассе организаций и на расчетном счёте