Учёт денежных средств в кассе и на расчётном счете

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 14 Ноября 2010 в 19:12, Не определен

Описание работы

ВВЕДЕНИЕ
1. УЧЁТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В КАССЕ И НА РАСЧЁТНОМ СЧЕТЕ
1. Значение и задачи учёта денежных средств
2. Организация кассовых операций и их документирование
3. Учёт кассовых операций
4. Учёт движения средств по расчетному счёту
2. РАСЧЁТНАЯ ЧАСТЬ
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

Скачать архив (74.75 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Файлы: 1 файл

Контрольная работа по бухгалтерскому учёту.doc

— 299.00 Кб (Скачать файл)

Операция №5:

расчет доли ТЗР: (200 + 600) : (1200 + 4800) = 0,13
расчет суммы ТЗР по материалам, отпущенным в цеха основного производства: 3000×0,13 = 390 руб.
расчет суммы ТЗР по материалам, отпущенным на цеховые нужды

900×0,13 = 117 руб.

расчет суммы ТЗР по материалам, отпущенным на общехозяйственные расходы: 200×0,13 = 26 руб.

Обороты и остатки по бухгалтерским счетам после отражения на них хозяйственных операций (табл. 2.1), представлены в таблице 2.2.

Таблица 2.2

Обороты и остатки по бухгалтерским счетам

Счет 01 «Основные средства» (активный)
Дебет	Кредит
Сальдо начальное: 120 000
Обороты: 0	Обороты: 0
Сальдо конечное: 120 000
Счет 02 «Амортизация основных средств» (пассивный)
Дебет	Кредит
	Сальдо начальное: 20 000
	8. 220 180 85 Обороты: 485
	Сальдо конечное: 20 485
Счет 10 «Материалы» (активный)
*Субсчет 1 «Сырье и материалы»*
Дебет	Кредит
Сальдо начальное: 1 200
4 800 Обороты: 4 800	4. 3 000 900 200 Обороты: 4 100
Сальдо конечное: 1 900
*Субсчет 2 «Транспортно-заготовительные расходы»*
Дебет	Кредит
Сальдо начальное: 200
2.600 Обороты: 600	5.390 117 26 Обороты: 533
Сальдо конечное: 267
Счет 19 «НДС по приобретенным ценностям» (активный)
Дебет	Кредит
Сальдо начальное: 500
Обороты: 0	Обороты: 0
Сальдо конечное: 500
Счет 20 «Основное производство» (активный)
Дебет	Кредит
Сальдо начальное: 23 000
4.3 000 5.390 6.4 500 7.1 170 8.220 14.3 907 1 923 Обороты: 15 110	15. 36 000 Обороты: 36 000
Сальдо конечное: 2 110

Продолжение таблицы 2.2

Счет 25 «Общепроизводственные расходы» (активный)
Дебет	Кредит
Сальдо начальное: 0
4. 900 5. 117 6. 2 000 7. 520 8. 180 9. 190 Обороты: 3 907	14. 3 907 Обороты: 3 907
Сальдо конечное: 0
Счет 26 «Общехозяйственные расходы» (активный)
Дебет	Кредит
Сальдо начальное: 0
4. 200 5. 26 6. 1 200 7. 312 8. 85 9. 100 Обороты: 1 923	14. 1 923 Обороты: 1 923
Сальдо конечное: 0
Счет 43 «Готовая продукция» (активный)
Дебет	Кредит
Сальдо начальное: 8 000
15.36 000 Обороты: 36 000	17.40 000 Обороты: 40 000
Сальдо конечное: 4 000
Счет 44 «Расходы на продажу» (активный)
Дебет	Кредит
Сальдо начальное: 0
18.1 200 Обороты: 1 200	18.1 200 Обороты: 1 200
Сальдо конечное: 0
Счет 50 «Касса» (активный)
Дебет	Кредит
Сальдо начальное: 100
11.7 000 Обороты: 7 000	12.6 690 13.120 Обороты: 6 810
Сальдо конечное: 290
Счет 51 «Расчетные счета» (активный)
Дебет	Кредит
Сальдо начальное: 40 000
Обороты: 0	2.600 3.4800 11.7 000 Обороты: 12 400
Сальдо конечное: 27 600
Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» (пассивный)
Дебет	Кредит
	Сальдо начальное: 7 200
3.4800 Обороты: 4 800	1.4800 Обороты: 4 800
	Сальдо конечное: 7 200
Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» (активно-пассивный)
Дебет	Кредит
Сальдо начальное: 6 800
16.52 000 Обороты: 52 000	Обороты: 52 000
Сальдо конечное: 58 800
Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам» (пассивный)
Дебет	Кредит
	Сальдо начальное: 2 300
Обороты: 0	10.828 19.7 930 Обороты: 8 758
	Сальдо конечное: 11 058
Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» (пассивный)
Дебет	Кредит
	Сальдо начальное: 2 500
	7.1 170 520 312 Обороты: 2 002
	Сальдо конечное: 4 502
Счет 70 «Расчёты с персоналом по оплате труда» (пассивный)
Дебет	Кредит
	Сальдо начальное: 8 000
10.828 12.6 690 Обороты: 6 690	6.4 500 2 000 1 200 Обороты: 7 700
	Сальдо конечное: 8 182
Счет 71 «Расчеты с подотчётными лицами» (активно-пассивный)
Дебет	Кредит
Сальдо начальное: 200
13.120 Обороты: 120	Обороты: 0
Сальдо конечное: 320
Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (активно-пассивный)
Дебет	Кредит
	Сальдо начальное: 3 000
2.600 Обороты: 600	2.600 9.190 100 18.1 200 Обороты: 2 090
	Сальдо конечное: 4 490

Окончание таблицы 2.2

Счет 80 «Уставный капитал» (пассивный)
Дебет	Кредит
	Сальдо начальное: 150 000
Обороты: 0	Обороты: 0
	Сальдо конечное: 150 000
Счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» (активно-пассивный)
Дебет	Кредит
	Сальдо начальное: 7 000
Обороты: 2 870	20. 2 870 Обороты: 2 870
	Сальдо конечное: 9 870
Счет 90 «Продажи» (активно-пассивный)
Дебет	Кредит
Сальдо начальное: 0
17. 40 000 18. 1 200 19. 7 930 20. 2 870 Обороты: 52 000	16. 52 000 Обороты: 52 000
Сальдо конечное: 0
Счет 99 «Прибыли и убытки» (активно-пассивный)
Дебет	Кредит
Сальдо начальное: 0
20.2 870 Обороты: 2 870	20. 2 870 Обороты: 2 870
Сальдо конечное: 0

Бухгалтерский баланс на начало и конец отчетного периода представлен в таблице 2.3.

Бухгалтерский баланс представляет собой документ, отражающий суть финансово-хозяйственной деятельности предприятия, детально показывающий источники средств предприятия, их размещение и использование.

Баланс организации составляется на основании бухгалтерских документов – записей на бухгалтерских счетах, данных инвентаризации, бухгалтерских расчетов и данных бухгалтерского баланса за предыдущий отчетный период. Если порядок ведения бухгалтерского учета не соответствует общепринятым нормам, а данные отражены неправильно, то, выражаясь на языке профессиональных бухгалтеров, «баланс не сойдется».

Таблица 2.3

Бухгалтерский баланс

Единица измерения: рубли

АКТИВ	Код показателя	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
1	2	3	4
Внеоборотные активы Основные средства	120	100 000	99 515
Итого по разделу I	190	100 000	99 515
Оборотные активы Запасы в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности	210	32 400	8 277
		211	1 200	1 900
затраты в незавершенном производстве готовая продукция и товары для перепродажи прочие запасы и затраты Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) в том числе: покупатели и заказчики Денежные средства Итого по разделу II БАЛАНС (сумма строк 190 + 290)	213	23 000	2 110
	214	8 000	4 000
	217	200	267
	220	500	500
	240	7 000	59 120
	241	6 800	58 800
	260	40 100	27 890
	290	80 000	95 787
	300	180 000	195 302
ПАССИВ	Код показателя	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
1	2	3	4
Капитал и резервы Уставный капитал Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) Итого по разделу III V. Краткосрочные обязательства Кредиторская задолженность в том числе: поставщики и подрядчики задолженность перед персоналом организации задолженность перед государственными внебюджетными фондами задолженность по налогам и сборам прочие кредиторы Итого по разделу V БАЛАНС (сумма строк 490 + 690)	410	150 000	150 000
	470	7 000	9 870
	490	157 000	159 870
	620	23 000	35 432
	621	7 200	7 200
	622	8 000	8 182
	623	2 500	4 502
	624	2 300	11 058
	625	3 000	4 490
	690	23 000	35 432
	700	180 000	195 302

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В ходе выполнения данной контрольной работы выполнены поставленные ранее задачи:

Определены значение и задачи бухгалтерского учета денежных средств.
Охарактеризованы основные принципы организации кассовых операций и операций по расчетному счету.
Охарактеризован порядок документирования кассовых операций и операций по расчетному счету.
Рассмотрена типовая корреспонденция бухгалтерских счетов при учете хозяйственных операций по кассе и расчетному счету (Приложения 1-3).
Решена практическая задача по учету хозяйственных процессов.

В приложениях к работе (Приложения 4-10) представлены образцы первичной учетной документации, составляемой при совершении хозяйственных операций по кассе и расчетному счету действующей организации.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

Бабаев Ю.А., Комиссарова И.П., Бородин В.А. Бухгалтерский учет: Учебник для студентов вузов, 2-е изд., перераб. и доп.. Под ред. проф. Бабаева Ю.А., проф. Комиссаровой И.П.. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005. - 527 с.
Бебнева Е.В., Богачева И.В., Соколова Е.С. Теория бухгалтерского учета. – М.: Московский международный институт эконометрики, информатики, финансов и права, 2003. – 103 с.
Булатов М.А. Теория бухгалтерского учета: Учебное пособие. 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Экзамен, 2005. – 256 с.
Гражданский кодекс Российской Федерации. – М.: ГроссМедиа, 2005. – 384 с.
Захарьин В.Р. Теория бухгалтерского учета: Учебник. – М.: ИНФРА-М: ФОРУМ, 2003. – 304 с.
Лытнева Н.А., Малявкина Л.И., Федорова Т.В. Бухгалтерский учет: Учебник. – М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2006. – 496 с.
План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкция по его применению. 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Юрайт-Издат, 2005. – 176 с.
Пошерстник Н.В. Бухгалтерский учет на современном предприятии: Учебно-практическое пособие. – М.: Проспект, 2007. – 522 с.
Суглобов А.Е., Жарылгасова Б.Т. Бухгалтерский учет и аудит: Учебное пособие. – М.: КНОРУС, 2005. – 496 с.
Федеральный закон от 21.11.1996 N 129-ФЗ (ред. от 23.11.2009) "О бухгалтерском учете" (принят ГД ФС РФ 23.02.1996). – Материалы сайта www.consultant.ru

Информация о работе Учёт денежных средств в кассе и на расчётном счете